El crédito fiscal para el cuidado de la salud para pequeñas empresas

Esto es lo que necesita saber sobre el crédito fiscal que puede ayudar a los propietarios de pequeñas empresas a compensar el costo de proporcionar seguro médico a sus empleados. También está disponible para pequeñas organizaciones exentas de impuestos.

Como propietario de una pequeña empresa, tiene muchas decisiones que tomar con respecto a las ventajas de los empleados y beneficios. Ofreciendo los beneficios adecuados puede atraer a personas con experiencia a postularse para puestos vacantes. Puede alentar a los empleados actuales a permanecer en la empresa más tiempo del que lo harían de otra manera.

Uno de los beneficios para empleados más importantes a considerar es seguro de salud y este crédito fiscal puede ayudarlo a hacerlo si su empresa u organización califica.

¿Qué es el crédito fiscal para el cuidado de la salud para pequeñas empresas?

Ciertas disposiciones de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA) se aplica solo a las pequeñas empresas. Por ejemplo, las opciones de seguros especiales están disponibles solo para empleadores de menos de 50 empleados a través del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (SHOP).

El crédito fiscal para el cuidado de la salud para pequeñas empresas es otra característica de la ACA, pero está limitado a empleadores de menos de 25 empleados. Es un crédito de escala móvil que se basa en el tamaño del empleador. Cuanto mayor sea el empleador, menor será el crédito fiscal y viceversa. El crédito máximo es el 50% de las primas pagadas por empleadores de pequeñas empresas o el 35% de las primas pagadas por empleadores pequeños exentos de impuestos.

El crédito fiscal para el cuidado de la salud para pequeñas empresas está disponible para las empresas elegibles por dos años fiscales. Si tiene una pequeña empresa elegible y su empresa no debe impuestos durante un año, el crédito se puede trasladar o adelantar a otros años fiscales. La cantidad en exceso que pagó por las primas del seguro médico del empleador sobre el crédito permitido puede reclamarse como una deducción de gastos comerciales.

Para reclamar el crédito fiscal, debe completar el formulario 8941 del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

¿Quién califica para el crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas?

Según el IRS, un empleador con menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo (FTE, por sus siglas en inglés) califica para el crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas siempre que cumpla con las siguientes tres funciones:

• Paga salarios promedio de menos de $ 50,000 por año por cada empleado FTE (indexados anualmente por inflación a partir de 2014)
• Ofrece un plan de salud calificado a sus empleados a través del SHOP Marketplace (hay raras excepciones a esta regla)
• Paga al menos el 50% del costo de la opción solo para empleados por cada empleado

Como se mencionó anteriormente, el crédito funciona en una escala móvil basada en el tamaño del empleador. Si tiene más de 10 empleados FTE, o si su salario promedio es más de $ 25,000 (también indexado anualmente por inflación), se reducirá el crédito máximo permitido.

Las organizaciones exentas de impuestos también son elegibles para el crédito fiscal. Si tiene un negocio exento de impuestos, el crédito es reembolsable en la medida en que no exceda su retención de impuestos sobre la renta y la obligación tributaria de Medicare. Los reembolsos a organizaciones exentas de impuestos están sujetos a secuestro, lo que significa que la cantidad reembolsable se reducirá por la tasa de secuestro del año fiscal actual.

Cómo calcular el crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas

Cálculo de FTE

A los efectos del crédito fiscal, un empleado FTE equivale a 2080 horas por año. Esto contrasta con otras disposiciones de la ACA que consideran 30 horas por semana como un empleado FTE. Cualquier número de empleados a tiempo parcial que sume 2080 horas por año equivale a un empleado FTE.

Excluya del cálculo de empleados FTE las horas trabajadas por cualquier empleado durante más de 2080 horas por año. Todos los empleados de temporada que trabajaron menos de 120 días al año también deben excluirse del cálculo. Sin embargo, las primas del seguro médico pagadas por el empleador para los trabajadores de temporada aún pueden incluirse en el cálculo del monto del crédito.

Lo siguiente también debe excluirse del cálculo de empleados FTE, y cualquier prima pagada por estas personas debe excluirse del cálculo del monto del crédito:

• Propietario de una empresa unipersonal
• Socio en una asociación
• Accionista de una Corporación S que posea más del 2%
• Dueño de más del 5% del negocio
• Miembros de la familia de los anteriores

Calcular los salarios anuales promedio

El salario anual total que paga a todos sus empleados elegibles se divide por el total de empleados FTE para llegar a su salario anual promedio. Por ejemplo, si pagó un total de $ 240,000 a sus 10 empleados FTE, divide $ 240,000 por 10 para llegar a un salario promedio anual de $ 24,000.

Límite de primas

Al calcular el crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas, las primas pagadas por el empleador se limitan a la prima pago que se habría realizado si el empleador hubiera pagado la prima promedio para el mercado de grupos pequeños en la calificación zona.

En otras palabras, el crédito fiscal se limita a la menor de las primas reales pagadas por el empleador o al promedio prima que se habría pagado por el mercado de grupos pequeños en el área de calificación en la que el empleado se inscribe para cobertura. 

El Departamento de Salud y Servicios Humanos publica anualmente la tabla de primas promedio para un área determinada.

Supongamos que un empleador tiene 10 empleados en total. El empleador cubre el 50% de todas las opciones familiares y exclusivas para empleados. Cinco empleados tienen un plan exclusivo para empleados y cada uno tiene una prima total de $ 4,000. Cinco empleados tienen un plan familiar y cada uno tiene una prima total de $ 10,000. Las primas totales pagadas fueron iguales a $ 70,000 ((5 x $ 4,000) + (5 x $ 10,000)).

La mitad de eso fue pagado por el empleador, por lo que pagó $ 35,000 ($ 70,000 x 50%) en primas en nombre de sus empleados. Según la tabla del DHHS, la prima promedio en el mercado de grupos pequeños del empleador era de $ 6,000 para planes exclusivos para empleados y $ 12,000 para planes familiares. Debido a que el empleador pagó menos que el promedio por su área, puede usar el monto total de las primas pagadas en nombre de los empleados en el cálculo del crédito fiscal.

La línea de fondo

El seguro médico es un beneficio que algunos propietarios de pequeñas empresas creen que está más allá de su alcance económico. a pesar de que es atractivo tanto para los empleados actuales como para los futuros. Los incentivos gubernamentales, como el crédito fiscal para el cuidado de la salud para pequeñas empresas, están ahí para ayudar a cerrar la brecha, permitiendo que más estadounidenses accedan a un cuidado de la salud decente. Eche un vistazo a las implicaciones fiscales para ver si puede ayudar a su pequeña empresa.