Definición de auditoría: ¿Qué es una auditoría financiera?

¿Qué es una auditoría?

El término auditoría generalmente se refiere a una auditoría de estados financieros. Una auditoría financiera es un examen y una evaluación objetivos de la Estados financieros de una organización para asegurarse de que los registros financieros sean una representación justa y precisa de las transacciones que afirman representar. La auditoría puede ser realizada internamente por empleados de la organización o externamente por un Contador público certificado (CPA) firma.

Comprensión de las auditorías

Casi todas las empresas reciben una auditoría anual de sus estados financieros, como la estado de resultados, hoja de balance, y estado de flujo de efectivo. Los prestamistas a menudo requieren los resultados de una auditoría externa anualmente como parte de sus convenios de deuda. Para algunas empresas, las auditorías son un requisito legal debido a los incentivos convincentes para falsear intencionalmente la información financiera en un intento de cometer fraude. Como resultado de la Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, las empresas que cotizan en bolsa también deben recibir una evaluación de la eficacia de sus controles internos.

Estándares para auditorías externas realizadas en los Estados Unidos, llamado el normas de auditoría generalmente aceptadas (GAAS), están establecidos por Junta de Normas de Auditoría (ASB) de la Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA).Las normas adicionales para las auditorías de las empresas que cotizan en bolsa las elabora el Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB), que se estableció como resultado de SOX en 2002.El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) estableció un conjunto separado de normas internacionales, denominadas Normas Internacionales de Auditoría (ISA).

Tipos de auditorías

Auditorías externas

Las auditorías realizadas por terceros pueden ser extremadamente útiles para eliminar cualquier sesgo al revisar el estado financiero de una empresa. Las auditorías financieras buscan identificar si hay errores materiales en los estados financieros. Un no calificado, o limpio, opinión del auditor proporciona a los usuarios de los estados financieros la confianza de que los estados financieros son precisos y completos. Las auditorías externas, por tanto, permiten partes interesadas para tomar decisiones mejores y más informadas relacionadas con la empresa que se audita.

Los auditores externos siguen un conjunto de estándares diferentes al de la empresa u organización que los contrata para realizar el trabajo. La mayor diferencia entre una auditoría interna y externa es el concepto de independencia del auditor externo. Cuando las auditorías son realizadas por terceros, la opinión del auditor resultante expresada sobre los elementos que se auditan (una empresa finanzas, controles internos o un sistema) pueden ser sinceros y honestos sin que esto afecte las relaciones laborales diarias dentro del empresa.

Auditorías internas

Los auditores internos son empleados por la empresa u organización para la que están realizando una auditoría, y el informe de auditoría resultante se entrega directamente a la dirección y al consejo de administración. Los auditores consultores, aunque no están empleados internamente, utilizan los estándares de la empresa que están auditando en lugar de un conjunto separado de estándares. Estos tipos de auditores se utilizan cuando una organización no tiene los recursos internos para auditar ciertas partes de sus propias operaciones.

Los resultados de la auditoría interna se utilizan para realizar cambios de gestión y mejoras a los controles internos. El propósito de una auditoría interna es asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones y ayudar a mantener informes financieros y recopilación de datos precisos y oportunos. También proporciona un beneficio a la administración al identificar fallas en el control interno o en los informes financieros antes de su revisión por auditores externos.

Auditorías del Servicio de Impuestos Internos (IRS)

El Servicio de ingresos internos (IRS) también realiza auditorías de manera rutinaria para verificar la exactitud de la declaración de un contribuyente y transacciones específicas. Cuando el IRS audita a una persona o empresa, por lo general tiene una connotación negativa y es visto como evidencia de algún tipo de irregularidad por parte del contribuyente. Sin embargo, ser seleccionado para una auditoría no es necesariamente indicativo de irregularidades.

La selección de auditoría del IRS generalmente se realiza mediante fórmulas estadísticas aleatorias que analizan la declaración de un contribuyente y la comparan con declaraciones similares. Un contribuyente también puede ser seleccionado para una auditoría si tiene algún trato con otra persona o empresa que se encontró que tenía errores fiscales en su auditoría.

Hay tres posibles resultados de auditoría del IRS disponibles: ningún cambio en la declaración de impuestos, un cambio que es aceptado por el contribuyente o un cambio con el que el contribuyente no está de acuerdo. Si se acepta el cambio, el contribuyente puede adeudar impuestos o multas adicionales. Si el contribuyente no está de acuerdo, hay un proceso a seguir que puede incluir una mediación o una apelación.