¿Cómo se gravan de manera diferente las ganancias de capital y los dividendos?
Los dividendos son ingresos obtenidos al invertir en acciones, fondos mutuos o fondos cotizados en bolsa, y se incluyen en su declaración de impuestos en el Anexo B, Formulario 1040. Las ganancias de capital son la cantidad que aumenta el valor de un activo entre el momento en que se compra y el momento en que se vende.
El código tributario de EE. UU. Otorga un tratamiento similar a los dividendos y las ganancias de capital a corto plazo, y los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo, respectivamente.
Conclusiones clave
- Los inversores que obtienen dividendos o ganancias de capital están sujetos a pagar impuestos sobre esas ganancias.
- Las ganancias de capital a corto plazo y los dividendos ordinarios se tratan de la misma manera que los ingresos y se gravan al nivel del tramo de impuesto sobre la renta corriente.
- Las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados tienen un tratamiento fiscal favorable que es más bajo que las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias.
Impuestos sobre las ganancias de capital
Tasas de impuestos sobre las ganancias de capital tienden a ser más favorables que las tasas del impuesto sobre la renta, y dependen de cuánto tiempo el vendedor poseyó o mantuvo el activo. Las ganancias de capital a corto plazo para los activos mantenidos durante menos de un año todavía se gravan a las tasas de ingresos ordinarias. Sin embargo, si mantuvo un activo durante más de un año, se aplicarán más ganancias de capital preferenciales a largo plazo. Estas tasas son 0%, 15% o 20%, dependiendo de su nivel de ingresos.
Para el año fiscal 2020, paga 0% sobre las ganancias de capital a largo plazo si tiene un ingreso total de $ 40,000 o menos; 15% si tiene ingresos de $ 441,450 o menos; y 20% si sus ingresos superan los $ 441,450.
Tenga en cuenta que las pérdidas de capital se pueden utilizar para compensar las ganancias de capital en un año fiscal determinado, reduciendo los impuestos efectivos adeudados. - aunque solo las pérdidas a corto plazo pueden compensar las ganancias a corto plazo, y solo las pérdidas a largo plazo pueden compensar las ganancias a largo plazo ganancias.
Impuestos sobre dividendos ordinarios
Dividendos ordinarios se tratan de la misma manera que las ganancias de capital a corto plazo, aquellas sobre activos mantenidos por menos de un año, están sujetas a la tasa del impuesto sobre la renta. Sin embargo, los dividendos calificados y las ganancias de capital a largo plazo se benefician de una tasa más baja. Los dividendos calificados son aquellos pagados por compañías nacionales o extranjeras calificadas que se han mantenido durante al menos 61 días fuera del período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha de vencimiento. ex dividendo fecha.
Impuestos sobre dividendos calificados
En el caso de dividendos calificados, estos tributan igual que ganancias de capital a largo plazo, a partir de 2020, las personas en el tramo impositivo del 10% al 15% todavía están exentas de cualquier impuesto. Los inversores que se encuentran en el medio (25%, 28%, 33% o 35%) pagan un 15% como máximo en ganancias de capital. Las personas con mayores ingresos, en el tramo del 39,6%, pagan el 20% en ganancias de capital (más el impuesto sobre la renta neta de inversiones del 3,8%, según la Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible; consulte la tabla a continuación).
Por lo tanto, aunque los dividendos y las ganancias de capital son tipos diferentes de ingresos por inversiones, reciben un tratamiento similar en el momento de impuestos.
