El IRS anuncia tramos impositivos y otros ajustes por inflación para 2022
El nov. El 10 de febrero de 2021, el IRS anunció ajustes de inflación para 2022 que afectarán las deducciones estándar, los tramos impositivos y más. Los cambios, que entran en vigencia cuando presenta su solicitud en 2023, son el resultado de una mayor inflación en 2021. Estos ajustes, que se aplican a más de 60 disposiciones fiscales, son realizados anualmente por el IRS para evitar soporte de arrastre o el empuje de los contribuyentes a niveles impositivos más altos debido a la inflación.
Los cambios se aplican al año fiscal 2022, para los impuestos presentados en 2023. Cambios para 2021, para impuestos presentados en 2022, fueron emitidos por el IRS el año pasado. Así es como los ajustes de inflación para 2022 afectan a los contribuyentes.
Conclusiones clave
- Las tasas impositivas básicas no han cambiado para 2022, aunque sí lo han hecho los niveles de ingresos (paréntesis) para cada tasa.
- Las deducciones estándar y alrededor de 60 otras provisiones se han ajustado por inflación para evitar el deslizamiento de la horquilla.
- El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo máximo para 2022 será de $ 6,935 vs. $ 6,728 para el año tributario 2021 para contribuyentes con tres o más hijos calificados.
- La exclusión básica para los difuntos que mueran en 2022 será de $ 12,060,000 vs. $ 11,700,000 para 2021.
- La exclusión anual de obsequios para el año calendario 2022 será de $ 16,000 vs. $ 15,000 para 2021.
Deducción estándar
La deducción estándar, que es reclamada por la gran mayoría de los contribuyentes, aumentará en $ 800 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, pasando de $ 25,100 para 2021 a $ 25,900 para 2022. Para los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan la declaración por separado, la deducción estándar aumentará en $ 400, de $ 12,550 a $ 12,950. Para los jefes de hogar, la deducción estándar será de $ 19,400 para el año fiscal 2022, $ 600 más que este año.
A partir de 2022, el monto de la deducción estándar adicional para cualquier persona mayor de 65 años, o ciega, será de $ 1,400. El monto para 2021 es de $ 1,350. Si tiene 65 años o más y es ciego, obtiene dos de esas deducciones adicionales.
La deducción para un individuo que puede ser reclamado como dependiente por otro contribuyente se limita al mayor de $ 1,150, o la suma de $ 400 y el ingreso del trabajo del individuo (pero no más que la deducción estándar de $ 12,950 por 2022).
Las tasas impositivas no se modifican, pero aumentan los tramos
Las tasas impositivas marginales para 2022 no cambiarán, pero el nivel de Ingreso imponible que se aplica a cada tasa está subiendo. La tasa máxima del 37% se aplicará a ingresos superiores a $ 539,900 para individuos y jefes de familia y $ 647,850 para parejas casadas que presenten una declaración conjunta. La lista completa de tipos impositivos y paréntesis para 2022 aparece en la siguiente tabla.
| Índice | Casado que presenta una declaración conjunta, cónyuge sobreviviente | Casado que presenta una declaración por separado | Soltero | Jefe de hogar |
| 37% | Más de $ 647,850 | Más de $ 323,925 | Más de $ 539,900 | Más de $ 539,900 |
| 35% | Más de $ 431,900 a $ 647,850 | Más de $ 215,950 a $ 323,925 | Más de $ 215,950 a $ 539,900 | Más de $ 215,950 a $ 539,900 |
| 32% | Más de $ 340,100 a $ 431,900 | Más de $ 170,050 a $ 219,950 | Más de $ 170,050 a $ 215,950 | Más de $ 170,050 a $ 215,950 |
| 24% | Más de $ 178,150 a $ 340,100 | Más de $ 89,075 a $ 170,050 | Más de $ 89,075 a $ 170,050 | Más de $ 89,050 a $ 170,050 |
| 22% | Más de $ 83,550 a $ 178,150 | Más de $ 41,775 a $ 89,075 | Más de $ 41,775 a $ 89,075 | Más de $ 55,900 a $ 89,050 |
| 12% | Más de $ 20,550 a $ 83,550 | Más de $ 10,275 a $ 41,775 | Más de $ 10,275 a $ 41,775 | Más de $ 14,650 a $ 55,900 |
| 10% | $ 0 a $ 20,550 | $ 0 a $ 10 275 | $ 0 a $ 10 275 | $ 0 a $ 14,650 |
Ganancias máximas de capital a largo plazo
Las tasas de ganancias de capital son más bajas que su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria y dependen de su ingreso imponible y estado civil para efectos de la declaración. Para 2022, la cantidad máxima de ingresos imponibles con tasa cero será de $ 83,350 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y para los cónyuges sobrevivientes. El monto para jefes de hogar es de $ 55,800. Para una persona casada que presenta la declaración por separado o cualquier otra persona es $ 41,675. La tasa máxima de cero para un patrimonio o fideicomiso es de $ 2,800.
$517,200
El monto de la renta imponible para una pareja casada que presenta una declaración conjunta por encima del cual se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 20%. La cantidad para una persona es $ 459,750.
La tasa de ganancias de capital del 15% se aplicará a las ganancias de capital netas ajustadas hasta $ 517,200 para declaraciones conjuntas y cónyuges sobrevivientes, $ 488,500 para el jefe de familia, $ 459,750 para cualquier otra persona y $ 13,700 para un patrimonio o confianza. Por encima de estos niveles, la tasa de ganancias de capital es de $ 20%.
| Índice | Soltero, ingresos superiores | Casado que presenta una declaración conjunta, ingresos superiores | Jefes de hogar, ingresos superioresr |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $41,675 | $83,350 | $55,800 |
| 20% | $459,750 | $517,200 | $488,500 |
Impuesto mínimo alternativo
los Impuesto mínimo alternativo (AMT) requiere que los contribuyentes de altos ingresos calculen su factura de impuestos dos veces: una bajo el sistema ordinario de impuesto sobre la renta y otra vez bajo el AMT. El contribuyente luego paga la cantidad más alta de los dos. El AMT se aplica a dos tipos: 26% y 28%.
El monto de la exención de ingresos imponibles AMT para 2022 es de $ 75,900 para contribuyentes solteros y $ 118,100 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Las personas casadas que presentan declaraciones por separado están exentas hasta $ 59,050 y las herencias y fideicomisos están exentos hasta $ 26,500. Las exenciones se eliminan gradualmente a 25 centavos por dólar ganado una vez que el Ingreso tributable mínimo alternativo (AMTI) alcance $ 539,900 para contribuyentes solteros y $ 1,079,800 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta.
La tasa de AMT del 28% se aplica al exceso de AMTI de $ 206,100 para todos los contribuyentes, excepto las parejas casadas que presentan declaraciones por separado ($ 103,050). Bajo estos montos, la tasa es del 26%.
El monto de la exención de AMT para un niño al que el "impuesto para niños"aplica no puede exceder el total de los ingresos del trabajo del niño más $ 8,200.
Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) 2022
El maximo Crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC) en 2022 para los declarantes solteros y casados que presentan una declaración conjunta es de $ 560 si el solicitante no tiene hijos. El crédito máximo es $ 3,733 por un hijo calificado, $ 6,164 por dos hijos y $ 6,935 por tres o más hijos.
2022 Crédito Tributario por Hijos
A menos que el Congreso tome medidas, el Crédito Tributario por Hijos en 2022 volverá a ser de $ 2,000 por persona que califique. hijo, sujeto a eliminación gradual a partir de ingresos de $ 400,000 para contribuyentes conjuntos y $ 200,000 para solteros contribuyentes. A $ 440,000, los contribuyentes conjuntos no reciben crédito. La porción reembolsable del Crédito Tributario por Hijos ajustada por inflación aumentará de $ 1,400 a $ 1,500 en 2022.
Exclusión máxima para obsequios
Para 2022, los primeros $ 16,000 de obsequios a cualquier persona están excluidos de impuestos. Esto representa un aumento de $ 1,000 a partir de 2021. Los obsequios a cónyuges que no son ciudadanos de los EE. UU. Se incrementan a $ 164,000 de $ 159,000.
¿Qué es el deslizamiento del soporte?
El deslizamiento de la categoría ocurre cuando la inflación empuja los ingresos a una categoría impositiva más alta. Esto da como resultado un aumento de los impuestos sobre la renta, pero no un aumento del poder adquisitivo.
¿Cuál es el límite de contribución en los planes de cafetería para 2022?
Para los años contributivos que comiencen en 2022, habrá un límite de $ 2,850 en reducciones voluntarias del salario de los empleados para las contribuciones a los arreglos de gastos flexibles de salud, $ 100 más que en 2021. Si el plan permite el traspaso de montos no utilizados, el monto máximo remanente es $ 570.
¿Cuál es la deducción estándar para el año fiscal 2022?
La deducción estándar para parejas casadas asciende a $ 25,900 para el año fiscal 2022. Los contribuyentes solteros y las personas casadas que presenten sus declaraciones por separado obtendrán una deducción estándar de $ 12,950, y los jefes de familia verán un aumento de $ 600 a $ 19,400.