Mejora en la definición básica

¿Qué es un Step-Up en base?

Un paso adelante en la base es el reajuste del valor de una apreciada activo a efectos fiscales sobre la herencia. El mayor valor de mercado del activo en el momento de la herencia se considera a efectos fiscales. Cuando un activo se transfiere a un beneficiario, su valor suele ser más de lo que era cuando el propietario original lo adquirió. El activo recibe una base escalonada para minimizar el impuesto sobre las ganancias de capital del beneficiario. Se aplica una base progresiva a la base del costo de la propiedad transferida al fallecimiento.

La base impositiva es el monto en dólares de la inversión de un contribuyente en una propiedad determinada; Por lo general, se calcula para fines fiscales, como el cálculo de la depreciación, la amortización y otras disposiciones de propiedad.

Entender Step-Up en base

Un aumento en la base refleja el valor modificado de un activo heredado. Por ejemplo, un inversionista que compra acciones a $ 2 y se las deja a un heredero cuando las acciones son de $ 15 significa que las acciones reciben un aumento en la base. Esto hace que el base de costo para las acciones la corriente precio de mercado de $ 15. Cualquier impuesto a las ganancias de capital pagado en el futuro se basará en la base del costo de $ 15, no en el original. precio de compra de $ 2.

La regla de aumento en la base cambia la obligación tributaria de los activos heredados en comparación con otros activos. Por ejemplo, Sarah compró un loft en el año 2000 por $ 300,000. Cuando Paul heredó el loft después de la muerte de Sarah, el loft valía $ 500,000. Cuando Paul vendió el loft, su base impositiva era de 500.000 dólares. Pagó impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta y su base incrementada de $ 500,000. En el caso de que no hubiera un aumento en la base, Paul habría tenido que pagar impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra inicial de $ 300,000.

Incremento en la base de los estados de propiedad comunitaria

Los residentes de los estados de propiedad comunitaria, como Wisconsin, pueden aprovechar la regla de doble incremento en la base.Por ejemplo, Allan y Jo Ann compraron una casa en 1977 por 350.000 dólares. Se estableció un fideicomiso en vida revocable y se transfirió la casa al fideicomiso. Cuando Allan murió en 2006, la casa permaneció en el fideicomiso y Jo Ann recibió el aumento en la base por el valor de mercado de la casa de $ 500,000. Cuando Jo Ann falleció en 2015, la hija de la pareja, Stephanie, heredó la casa. El valor de mercado de la casa de $ 700,000 se convirtió en su base de costos. Stephanie heredó una casa que aumentó dos veces y evitó pagar una gran cantidad de impuestos debido a la regla del doble aumento.

Incremento en la base como una laguna fiscal

El aumento de la disposición de impuestos básicos a menudo ha sido criticado como una laguna fiscal para los ultrarricos y ricos. Lo aprovechan para eliminar o reducir su carga fiscal. Por ejemplo, pueden escapar del impuesto sobre las ganancias de capital sobre las acciones colocando sus participaciones en un fondo fiduciario para sus herederos.

Un escenario típico podría ser un millonario que invierte en activos, como bienes raíces y acciones, que se espera que se aprecien. Como resultado, estos activos les proporcionarían una tasa de rendimiento constante durante su vida útil. Los herederos del inversionista disfrutarán de los beneficios de la inversión después de su muerte porque serán gravados sobre la base del costo incrementado, en lugar del costo original. Esto les permite evitar impuestos por valor de millones de dólares.

El caso de la familia Walton (los dueños de Walmart) es bastante conocido; supuestamente, la familia ha puesto la mayoría de sus propiedades en propiedades para evitar pagar impuestos.

A lo largo de los años, los economistas han propuesto eliminar el aumento de la base y han sugerido que podría reemplazarse con impuestos más bajos sobre las ganancias de capital. Los defensores de la disposición argumentan que no es difícil calcular el valor exacto de los activos que pueden ser de varias décadas o, en algunos casos, incluso de hace un siglo.

Ejemplo de un Step-Up en base

Una persona que hereda fondos mutuos recibe un aumento en la base del valor de los fondos. El precio de las acciones el día en que fallece el propietario se convierte en la base del costo del heredero. El heredero proporciona a la compañía de fondos mutuos una prueba de identidad junto con un certificado de defunción, una orden judicial de sucesiones u otra documentación. La empresa transfiere las acciones a una cuenta a nombre del heredero o vende las acciones y envía las ganancias al heredero.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el Step-Up en base?

Una base progresiva es el reajuste del valor de un activo apreciado a efectos fiscales sobre la herencia. Por ejemplo, suponga que un inversionista compró un loft en el año 2000 por $ 300,000 y, cuando fue heredado por el beneficiario, valía $ 500,000. Entonces, la base impositiva del beneficiario sería de $ 500,000. El beneficiario vende el loft por $ 750,000, lo que significa que tendrá que pagar impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta de $ 750,000 y su base incrementada de $ 500,000. En otras palabras, pagarán impuestos sobre la cantidad de $ 250,000.

¿El Step-Up in Basis beneficia al beneficiario?

Se aplica una base progresiva a la base del costo del activo transferido al fallecimiento; el mayor valor de mercado del activo en el momento de la herencia se considera a efectos fiscales. Cuando un activo se transfiere a un beneficiario, su valor suele ser superior al que tenía cuando el propietario original lo adquirió. Por lo tanto, un aumento en la base generalmente minimiza el impuesto a las ganancias de capital del beneficiario cuando / si se deshace del activo. En el ejemplo anterior, si no hubiera un aumento en la base, entonces el beneficiario tendría que pagar impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta de $ 750,000 y el precio de compra inicial de $ 300,000 (o en la cantidad de $450,000).

¿Es Step-Up en base una laguna fiscal?

El aumento de la disposición del impuesto base a menudo ha sido criticado como una laguna fiscal para los ultrarricos y ricos porque es posible que lo aprovechen para eliminar o reducir sus impuestos carga. Por ejemplo, pueden escapar del impuesto sobre las ganancias de capital sobre las acciones colocando sus participaciones en un fondo fiduciario para sus herederos. A lo largo de los años, los economistas han propuesto eliminar el aumento de la base y han sugerido que podría reemplazarse con impuestos más bajos sobre las ganancias de capital. Hasta el momento, ninguno de estos cambios propuestos no se ha implementado.