¿Cómo puedo depositar mi IRA en un fideicomiso?

No puedes poner tu cuenta de jubilación individual (IRA) en un fideicomiso mientras viva. Sin embargo, puede nombrar un fideicomiso como el beneficiario de su IRA y dictar cómo se manejarán los activos después de su muerte. Esto se aplica a todos los tipos de IRA, incluidos los tradicionales, Roth, SEP, y IRA SIMPLES. Si establece un fideicomiso como parte de su plan patrimonial y desea incluir sus activos IRA, es Es importante considerar las características de una IRA y las consecuencias fiscales asociadas con ciertos actas.

¿Qué es una IRA?

Las cuentas IRA se crearon en 1974 bajo el

Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados, o ERISA, para ayudar a los trabajadores a ahorrar para la jubilación por su cuenta. En ese momento, muchos empleadores no podían permitirse el lujo de ofrecer planes de pensiones de estilo tradicional, dejando a los empleados con solo Beneficios de Seguro Social después de que dejaron de funcionar.

Las nuevas cuentas IRA lograron dos objetivos. Primero, proporcionaron impuestos diferidos ahorros de jubilación para aquellos que no están cubiertos por un plan patrocinado por el empleador. En segundo lugar, para aquellos que estaban cubiertos, las cuentas IRA proporcionaban un lugar para que los activos del plan de jubilación continuaran creciendo cuando y si el titular de la cuenta cambiaba de trabajo a través de un Reinversión de IRA.

¿Quién puede tener una cuenta IRA?

Como su nombre lo indica, las cuentas de jubilación individuales solo pueden ser propiedad de un individuo. No pueden ser mantenidos conjuntamente, ni pueden ser llevados a cabo por una entidad, como una confianza o pequeña empresa. Además, las contribuciones solo se pueden realizar si se cumplen ciertos criterios. Por ejemplo, el propietario debe tener impuestos ingresos del trabajo para apoyar las contribuciones. Un cónyuge que no trabaja también puede poseer una IRA, pero debe recibir contribuciones del cónyuge que trabaja, y los ingresos del cónyuge que trabaja deben cumplir con los criterios.

Independientemente de dónde se originen las contribuciones, el propietario de la IRA debe permanecer constante. Solo se permiten ciertas transferencias de propiedad para evitar ser categorizadas como una distribución imponible. Si se transfieren a un fideicomiso, los activos IRA se vuelven gravables ya que esta transferencia es vista como una distribución por el IRS. Además, si el propietario es menor de 59½ años en el momento de la distribución, una penalización por retiro es impuesto. Sin embargo, el fideicomiso puede aceptar activos IRA de un propietario fallecido y establecer una IRA heredada.

Ventajas de un beneficiario de un fideicomiso

Nombrar un fideicomiso como beneficiario de una IRA puede ser ventajoso porque los propietarios pueden dictar cómo los beneficiarios usan sus ahorros. Un instrumento de fideicomiso puede diseñarse de tal manera que las disposiciones especiales para herencia Aplicar a beneficiarios específicos: una opción útil si los beneficiarios varían mucho en edad o si algunos de ellos tienen necesidades especiales que deben abordarse. Mucha gente también cree que el fideicomiso proporciona ahorros fiscales a los beneficiarios, pero rara vez es así.

Los factores importantes a considerar son cómo los beneficiarios toman posesión de los activos de la IRA y durante qué período de tiempo. Busque el consejo de un asesor fiduciario con experiencia en IRA heredadas. Para ganar el máximo opción de estiramiento Para la distribución de la cuenta, el fideicomiso debe tener términos específicos como "transferencia" y "beneficiario designado". Si un El fideicomiso no contiene disposiciones para heredar una IRA, debe reescribirse o las personas deben ser nombradas como beneficiarias. en lugar de.

Desventajas de un beneficiario de un fideicomiso

Aunque mover todos los activos a nombre de un fideicomiso y designarlo como beneficiario en las cuentas de jubilación es algo común, no siempre es una buena decisión. Los fideicomisos, al igual que otras personas que no son individuos que heredan los activos de la IRA, están sujetos a requisitos de retiro acelerado, con mayor frecuencia dentro de los cinco años posteriores a la muerte del propietario original de la IRA.

Si el IRS aplica las reglas de fideicomiso de "transferencia", los activos de la IRA deben retirarse dentro de un período de 10 años. (Se hace una excepción si el beneficiario del fideicomiso es un beneficiario designado elegible. Un beneficiario designado elegible incluye un cónyuge sobreviviente, una persona discapacitada, una persona con una enfermedad crónica, un hijo menor o una persona que no más de 10 años más joven que el propietario de la cuenta). Si las reglas de fideicomiso de "transferencia" no se aplican, los activos de la IRA deberán retirarse dentro de un plazo de 5 años. período.

Dependiendo del tamaño de la cuenta, esto podría representar una carga para los beneficiarios. Particularmente perjudicial es eliminar el disposiciones sobre herencia conyugal al nombrar un fideicomiso en lugar de un cónyuge como beneficiario.

Si bien los fideicomisos pueden simplificar la mayoría planificación patrimonial áreas, pueden crear más papeleo e incluso cargas fiscales adicionales para los beneficiarios de una IRA heredada. Trabaje en estrecha colaboración con un asesor patrimonial, un abogado y un contador, todos conocedores de los fideicomisos y las cuentas IRA, para maximizar un legado.