¿Cuáles son algunos tipos de activos fuera de balance?

Fuera de balance (OBS) se refiere a activos o pasivos que no aparecen en el balance de una empresa. Aunque el método de contabilidad OBS se puede utilizar en varios escenarios, esta práctica contable es especialmente útil para proteger los estados financieros de una empresa del impacto de la propiedad de activos y su correspondiente responsabilidad.

Las compras de grandes activos a menudo se financian con deuda financiera, pero demasiada deuda puede hacer que una empresa sea menos deseable para los inversores y prestamistas. El uso del método fuera de balance para este tipo de activos puede ayudar a las empresas a mantener atractivos ratios de apalancamiento

. Algunos de los activos de OBS más comunes son los arrendamientos operativos, los contratos de arrendamiento posterior y las cuentas por cobrar.

Arrendamiento operativo

Una OBS arrendamiento operativo es aquel en el que el arrendador retiene el activo arrendado en su balance. La empresa que alquila el activo solo tiene en cuenta los pagos mensuales de alquiler y otras tarifas. asociado con el alquiler en lugar de enumerar el activo y el pasivo correspondiente por sí solo hoja de balance.

Al final del plazo del arrendamiento, el arrendatario generalmente tiene la oportunidad de comprar el activo a un precio drásticamente reducido.

Acuerdos de arrendamiento posterior

Debajo de acuerdo de arrendamiento posterior, una empresa puede vender un activo, como una propiedad, a otra entidad. Luego pueden arrendar esa misma propiedad al nuevo propietario. Al igual que un arrendamiento operativo, la empresa solo enumera los gastos de alquiler en su balance, mientras que el activo en sí figura en el balance de la empresa propietaria.

Cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar (AR) representa un pasivo considerable para muchas empresas. Esta categoría de activos está reservada para fondos que aún no se han recibido de los clientes, por lo que la posibilidad de incumplimiento es alta.

En lugar de incluir este activo cargado de riesgo en su propio balance, las empresas pueden esencialmente vender este activo a otra empresa, llamada factor, que luego adquiere el riesgo asociado al activo. El factor paga a la empresa un porcentaje del valor total de todos los AR por adelantado y se encarga de la recaudación. Una vez que los clientes han pagado, el factor paga a la empresa el saldo adeudado menos una tarifa por los servicios prestados. De esta manera, una empresa puede cobrar lo adeudado mientras subcontratación el riesgo de incumplimiento.

Ejemplos de activos fuera de balance

Los activos de OBS permiten a las empresas mantener activos y pasivos fuera del balance. Esto ayuda a mejorar sus ratios contables o evitar romper pactos. Los bancos pueden sacar activos de su balance a través de la titulización. En el balance, los activos de los bancos son préstamos.

Algunas empresas crean entidades de propósito especial (SPE) para mantener los activos fuera del balance. Vale la pena señalar que los elementos de OBS tienden a aparecer en el notas al pie a los estados financieros. Además, la profesión contable ha realizado esfuerzos para limitar los activos de OBS, como con el Sarbanes-Oxley (SOX).