LLC vs. Incorporación: ¿Cuál debo elegir?

La decisión de formar una compañía de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación depende del tipo de negocio que está creando un individuo, las posibles consecuencias fiscales de formar la entidad y otras consideraciones. Ambos tipos de entidades tienen la ventaja legal significativa de ayudar a proteger los activos de los acreedores y proporcionar una capa adicional de protección contra la responsabilidad legal.

En general, la creación y gestión de una LLC es mucho más fácil y flexible que la de una corporación. Aún así, existen ventajas y desventajas para ambos tipos de estructuras comerciales.

Facilidad para formar una LLC

Creando una LLC es un proceso mucho más simple que crear una corporación y generalmente requiere menos papeleo. Las LLC están bajo la jurisdicción de la ley estatal, por lo que el proceso de formación de una LLC depende del estado en el que se presenta. La mayoría de los estados requieren la presentación artículos de organización con la Secretaría de Estado y algunos estados permiten que se completen en línea. Algunos estados requieren un paso adicional para presentar un aviso público, a menudo en los periódicos locales. Una vez que se completan estos pasos, la LLC se forma oficialmente.

Una vez que se forma una LLC, es una buena práctica comercial establecer las funciones y responsabilidades de los miembros. Los miembros son individuos con un interés de propiedad en la LLC. La mayoría de las LLC utilizan un acuerdo de operación para definir estos roles. No es necesario redactar un acuerdo operativo para que una LLC sea válida, pero es un curso de acción prudente. Si no se crea ningún acuerdo operativo, una LLC se rige por las reglas predeterminadas contenidas en los estatutos estatales.

El acuerdo operativo establece los derechos y responsabilidades de los miembros. Puede definir la relación comercial y tratar cuestiones de estructura capital, la asignación de ganancias y pérdidas, provisiones para la compra de un miembro, provisiones en caso de muerte de un miembro y otras consideraciones comerciales importantes.

Flexibilidad fiscal de una LLC

El Servicio de ingresos internos (IRS) no ve una LLC como un vehículo separado para fines fiscales, lo que permite una mayor flexibilidad. Los miembros pueden elegir cómo se gravan. Pueden tratarse como un propietario único, una sociedad o una corporación. La opción fiscal más común de una LLC son los impuestos similares a los de una empresa unipersonal. Un miembro tiene que pagar impuestos por sí mismo sobre las ganancias de la LLC en lugar de que la LLC pague los impuestos. Las ganancias y pérdidas de una LLC se transfieren a través de la empresa al propietario. Luego, el propietario tiene que declarar las ganancias o pérdidas en sus propias declaraciones de impuestos personales. La LLC en sí no paga ningún impuesto corporativo. Este método evita la doble imposición, que es un inconveniente de las corporaciones.

Desventajas de una LLC

Aunque una LLC tiene muchas ventajas, hay algunas desventajas a considerar. Los miembros de la LLC también tienen que pagar una impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que incluye un impuesto del 12.4% para el Seguro Social y un impuesto del 2.9% para Medicare.

También hay otros inconvenientes para una LLC. El propósito de una LLC es proteger a sus miembros de cualquier responsabilidad. Si la empresa no cumple con sus obligaciones, solo la LLC puede ser un objetivo para los acreedores, no los activos de los miembros. Sin embargo, hay ciertas situaciones en las que una LLC se puede disolver automáticamente, dejando a los miembros expuestos al riesgo.

La disolución automática se puede activar si una LLC no informa sus presentaciones a tiempo, la muerte o el retiro de algún miembro. ocurre, a menos que las disposiciones de sucesión se describan en el acuerdo operativo, un cambio en la estructura de la LLC, como a fusión, así como cualquier término con fecha de vencimiento. En estas situaciones, una LLC puede seguir haciendo negocios, pero la estructura de responsabilidad de los miembros puede alterar, anulando el propósito inicial de crear la LLC.

Antes del fallecimiento del Ley de Empleos y Reducción de Impuestos En 2017, una LLC tratada como una sociedad a efectos fiscales también podría cancelarse automáticamente por motivos fiscales. La terminación automática se activaba si había una transferencia del 50% o más del interés total o las ganancias de una LLC dentro de un período de 12 meses. Esta regla ya no se aplica a partir del año fiscal 2018 y posteriores.

Otra gran desventaja son las diferencias entre los estados en los estatutos que rigen las LLC. Esto puede generar incertidumbre para las LLC que operan en varios estados. Las diferencias en las reglas y regulaciones pueden resultar en papeleo adicional y tratamiento inconsistente en diferentes jurisdicciones.

Ventajas de una corporación

A pesar de la facilidad de administración de una LLC, existen ventajas significativas al utilizar una estructura legal corporativa. Se pueden formar dos tipos de corporaciones: una corporación S y una corporación C. Un Corporación S es una entidad de transferencia, como una LLC, donde los propietarios pagan impuestos sobre las ganancias y pérdidas de la corporación. A Corporación C se grava a nivel corporativo, independientemente de sus propietarios, a través de un impuesto sobre la renta de las sociedades. Las corporaciones C son el tipo de corporación más común.

Las corporaciones ofrecen más flexibilidad cuando se trata de sus ganancias excedentes. Mientras que todos los ingresos en una LLC fluyen a través de los miembros, una corporación S puede transferir ingresos y pérdidas a sus accionistas, quienes reportan impuestos en una declaración de impuestos individual a niveles ordinarios. Como tal, una corporación S no tiene que pagar un impuesto corporativo, lo que ahorra dinero, ya que impuestos corporativos son más altos que los impuestos ordinarios. Los accionistas también pueden recibir dividendos libres de impuestos si se cumplen ciertas regulaciones.

Desventajas de una corporación

Existen importantes desventajas en la creación de una corporación con respecto a la cantidad de complejidad involucrada. Requiere mucho más papeleo, cumplir con muchas más pautas, elegir una junta directiva, adoptar estatutos, tener reuniones anuales y crear estados financieros formales. Por lo general, tienen requisitos de mantenimiento de registros más onerosos que las LLC.

También está la cuestión de doble imposición para corporaciones. Esto se refiere a los impuestos que se pagan dos veces sobre los mismos ingresos. Esto se debe a que las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Así, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias, mientras que sus accionistas también pagan impuestos sobre cualquier dividendos que reciben de la corporación.

La línea de fondo

Aunque son similares en muchos aspectos, las LLC y las corporaciones tienen bastantes distinciones que aportan ventajas y desventajas a cada una. Como individuo que inicia su propio negocio, es importante comprender todos los matices involucrados y elegir la estructura adecuada para su empresa.