Definición de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)

¿Qué son las acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)?

Acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) se refiere a las acciones de una pequeña empresa calificada (QSB) según la definición de Código de Rentas Internas (IRC). Un QSB es un activo nacional Corporación C cuyos activos brutos, valorados al costo original, no exceden los $ 50 millones en e inmediatamente después de su emisión de acciones.

Las personas elegibles que cumplan con ciertos criterios pueden recibir beneficios fiscales si tienen acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS).

Comprensión de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)

El gobierno federal permite a las personas invertir en pequeñas empresas bajo Sección 1202 del Código de Rentas Internas (IRC). Como se señaló anteriormente, un QSB es cualquier corporación C doméstica activa cuya activos no supere los $ 50 millones en o después de la emisión de acciones.

Solo ciertos tipos de empresas entran en la categoría de QSB. Empresas de tecnología, retail, mayorista y manufactura sectores son elegibles como QSB, mientras que aquellos en la industria hotelera, servicios personales, sector financiero, la agricultura y la minería no lo son.

Una acción de pequeña empresa calificada (QSBS) es cualquier acción adquirida de una QSB después de agosto. 10, 1993. Bajo la Sección 1202, el Ganancias de capital de pequeñas empresas calificadas están exentas de impuestos. Para reclamar los beneficios fiscales de la acción calificada, se debe aplicar lo siguiente:

• El inversor no debe ser un corporación.
• El inversor debe haber adquirido las acciones en su emisión original y no en el mercado secundario.
• El inversor debe haber comprado las acciones en efectivo o con propiedad, o haberlas aceptado como pago por un servicio.
• El inversor debe haber mantenido las acciones durante al menos cinco años.
• Al menos el 80% de los activos de la corporación emisora ​​deben utilizarse en las operaciones de uno o más de sus comercios o negocios calificados.

Requisitos para los beneficios fiscales sobre acciones de pequeñas empresas calificadas (QSB)

El tratamiento fiscal de una acción de QSB depende de cuándo se adquirió la acción y cuánto tiempo se mantuvo. Segundo. 1202: Exclusión de ganancias de capital de acciones de pequeñas empresas, que fue promulgada en 1993, establece que un accionista no corporativo puede excluir el 50% de la ganancia de la venta de acciones de pequeñas empresas calificadas (QSB) que se han mantenido durante cinco años.

Para las acciones de QSB adquiridas después de feb. 17 de septiembre de 2009 y en o antes de septiembre. 27 de 2010, el porcentaje de exclusión aumenta al 75%. Para acciones elegibles adquiridas después del sept. 27, 2010 y antes de enero. 1 de 2014, el porcentaje de exclusión es del 100%.

Además, bajo la Sec. 1202, la cantidad de ganancia tomada en cuenta en un año está limitada por un límite acumulativo de $ 10 millones y un límite anual de 10 veces la base de las acciones de QSB vendidas durante el año. (Esto se aplica por accionista y por corporación).

Segundo. 1202 se agregó al IRC en 1993 como parte de la Ley de Reconciliación de Ingresos. Su objetivo era recompensar e incentivar a los contribuyentes a invertir en pequeñas empresas.

Además, existen requisitos de retención para la exclusión total de Impuesto mínimo alternativo (AMT) y ingreso neto de inversiones (NII) impuesto. El AMT generalmente se impone a las personas cuyas exenciones de impuestos les permitirían pagar impuestos desproporcionadamente bajos por alguien de su nivel de ingresos.

El impuesto NII, mientras tanto, se aplica al monto más bajo entre el NII de un individuo o el ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) cantidad que excede el límite predeterminado.La siguiente es una lista de cómo se aplican las exclusiones:

• Una exclusión de ganancias de capital del 100% para QSBS adquirido después de septiembre. 27, 2010.Se aplica una exclusión del 100% sobre la plusvalía, que también incluye exclusiones del impuesto AMT y NII.
• Una exclusión de ganancias de capital del 75% para QSBS adquirido entre febrero. 18 de septiembre de 2009 y sept. 27, 2010.Sin embargo, el 7% de la ganancia excluida está sujeta a AMT.
• Una exclusión de ganancias de capital del 50% para QSBS adquirido entre agosto. 11 de febrero de 1993 y febrero de 1993. 17, 2009.Sin embargo, el 7% de la ganancia excluida está sujeta a AMT.

Ejemplos de beneficios fiscales de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)

Considere un contribuyente que declara como una sola persona y tiene $ 410,000 en ingresos imponibles ordinarios. Sus ingresos los colocan en el tramo impositivo más alto para el impuesto a las ganancias de capital (20%).Venden acciones de pequeñas empresas calificadas adquirido el sept. 30 de diciembre de 2015 y tener una ganancia realizada de $ 50,000. El contribuyente puede excluir el 100% de sus ganancias de capital, lo que significa que el impuesto federal adeudado sobre las ganancias es de $ 0.

Suponga que el contribuyente compró las acciones el 10 de febrero de 2009 y, después de cinco años, las vende con una ganancia de $ 50 000. El impuesto federal adeudado sobre las ganancias de capital sería 20% x (50% x 50,000) = $ 5,000.

Accionistas Quienes quieran vender acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS) que no se mantengan durante el período mínimo de tenencia de cinco años también pueden beneficiarse. La sección 1045 del IRC les permite diferir la ganancia reinvirtiendo las ganancias de la venta de esas acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) en otra QSBS dentro de los 60 días.

Tipos de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS)

Las startups calificadas y las empresas existentes calificadas que deseen expandir sus operaciones pueden recaudar fondos iniciales o adicionales. capitala través de una oferta de acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS).

Estas empresas también pueden utilizar acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) como una forma de pago en especie, que se utiliza con frecuencia para compensar a los empleados por sus servicios cuando Flujo de efectivo es mínimo. Las acciones de pequeñas empresas calificadas (QSBS) también se pueden utilizar para retener a los empleados y como un incentivo para ayudar a la empresa a crecer y tener éxito.