Definición del plan de deducciones de nómina

¿Qué es un plan de deducciones de nómina?

Un plan de deducción de nómina se refiere a cuando un empleador retiene dinero del cheque de pago de un empleado para una variedad de propósitos, pero más comúnmente para beneficios. Los planes de deducción de nómina pueden ser voluntarios o involuntarios. Un ejemplo común de un plan de deducción de nómina involuntaria es cuando la ley exige que un empleador retenga dinero para el Seguro Social y Medicare.

Un plan de deducción de nómina voluntaria ocurre cuando un empleado opta por un empleador y le da permiso por escrito para retener dinero para ciertos propósitos, como un plan de ahorro para la jubilación, atención médica o primas de seguro de vida, entre otros.

Cómo funciona un plan de deducciones de nómina

Los planes de deducción de nómina ofrecen a los empleados una forma conveniente de contribuir automáticamente con ingresos a un gasto o inversión en curso. Por ejemplo, es común que los empleados deduzcan un porcentaje determinado de los ingresos y lo contribuyan a sus ingresos tradicionales. Cuenta de jubilación individual (IRA) o IRA Roth. Un empleado también puede optar por tener primas de una póliza de seguro deducida de su salario, lo que garantiza que nunca se pierda el pago.

Algunos planes de deducción de nómina también pueden incluir deducciones de nómina voluntarias y sistemáticas para comprar acciones ordinarias. En tales casos, el empleado opta por el plan de compra de acciones de su empleador y una parte de cada cheque de pago se destina a la compra de acciones de su empleador, generalmente a un precio con descuento.

En un ejemplo proporcionado por la Securities and Exchange Commission (SEC) con respecto a la Plan de Deducción de Nómina de Acciones de Empleados en Domino's Pizza, Inc., los empleados elegibles pueden optar por asignar entre el 1% y el 15% de su sueldo para comprar acciones de la empresa a un precio del 85% de su salario. valor justo de mercado de la fecha en que se ejerce la opción.

Ejemplos de planes de deducciones de nómina

Algunos ejemplos comunes de planes de deducción de nómina voluntaria incluyen:

• Contribuciones al plan 401 (k), IRA u otros planes de ahorro para la jubilación
• Planes de seguro médico, dental o de la vista.
• Cuentas de gastos flexibles o contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud antes de impuestos
• Primas de seguro de vida (a menudo patrocinadas por el empleador)
• Caridad para los planes de donaciones caritativas patrocinados por el empleador
• Planes de seguro por discapacidad a corto plazo
• Pago por artículos específicos del trabajo, como ropa, uniformes o herramientas
• Cuotas sindicales
• Compras de bonos de ahorro de EE. UU.
• Pagos por compras de mercadería de la empresa (computadoras u otro equipo retirado)
• Deducciones por matrícula o por certificación profesional

Algunos ejemplos comunes de planes de deducción de nómina involuntaria incluyen:

• Retención del impuesto sobre la renta federal (obligatorio a nivel federal)
• Impuestos FICA (para contribuciones y primas del Seguro Social y Medicare)
• Retención del impuesto sobre la renta estatal (exigida por los estados que imponen un impuesto sobre la renta)
• Impuestos locales (impuestos por ciudades, condados y pueblos para el seguro de discapacidad o desempleo)
• Embargos salariales
• Pagos de manutención infantil (cuando lo ordene un tribunal)

Deducciones antes de impuestos

Las deducciones antes de impuestos se restan del salario bruto de un empleado antes de calcular los impuestos y la seguridad social. Estas deducciones se utilizan comúnmente para pagar seguro de salud, seguro de vida, cuentas de ahorro para la salud, o plan de retiro contribuciones. También puede ser elegible para deducir hasta $ 260 por gastos de traslado.

Dado que los ingresos para pagar estas deducciones no están gravados, pueden reducir la carga fiscal general y proporcionar un incentivo adicional para participar en estos programas.

Cómo calcular las deducciones de nómina

Hay dos tipos de deducciones de nómina: antes de impuestos y después de impuestos. Para calcular el salario neto de un empleado, el primer paso es restar las deducciones antes de impuestos de sus ingresos brutos, como las deducciones del seguro o ciertas contribuciones de jubilación. La diferencia es la renta imponible del empleado.

A continuación, calcule la retención de impuestos del empleado, en función de su ingreso imponible. Esto incluye impuestos federales, estatales y locales, así como retenciones del Seguro Social y Medicare.

Finalmente, reste las deducciones después de impuestos del empleado, como las cuotas sindicales, ciertos gastos del empleado o cualquier embargo de salario. Las cuentas IRA Roth también son después de impuestos, lo que significa que las contribuciones se realizan con ingresos imponibles. Después de todas estas deducciones, el resultado es el ingreso neto del empleado, que debe reflejarse en su cheque de pago final.

Consideraciones Especiales

Las deducciones de nómina son un poco más complicadas cuando se trata de ingresos con propinas. Las propinas deben registrarse a diario, y si gana más de $ 20 en propinas en un mes, esa suma debe informarse a su empleador en el formulario 4070: Informe del empleado sobre propinas al empleador. Las propinas y los salarios combinados están sujetos a impuestos y deducciones sobre la nómina, al igual que el salario de cualquier otro empleado.

Además, los empleadores en las industrias de propinas también son responsables de garantizar que las propinas de los empleados sean iguales a al menos 8% de los ingresos totales de la empresa para el mismo período. Si las propinas no equivalen al 8% de los ingresos totales, el empleador es responsable de pagar la diferencia a sus empleados. Los empleadores también pueden solicitar un porcentaje menor, pero no menor al 2%.

La línea de fondo

Los planes de deducción de nómina se utilizan para respaldar los beneficios de los empleados al restar los pagos directamente del cheque de pago de un empleado. Aunque los cálculos de estas deducciones pueden ser confusos, también simplifican el proceso y garantizan que los pagos de atención médica, jubilación y seguro se realicen con prontitud y sin demora. Además, también se realizan algunas deducciones con los ingresos antes de impuestos, lo que puede tener un impacto considerable en la carga fiscal de los empleados.

Preguntas frecuentes sobre la deducción de nómina

¿Qué representa FICA en el proceso de deducción de nómina?

FICA, o el Ley Federal de Contribuciones al Seguro, es un impuesto federal sobre la nómina que se utiliza para financiar el Seguro Social y Medicare.

¿Qué significa FIT en el proceso de deducción de nómina?

FIT, o el Impuestos federales, es un impuesto que grava el Servicio de Impuestos Internos sobre los ingresos personales o corporativos. Por lo general, esta es la deducción más grande en el estado de resultados de una persona promedio.

¿Qué es una deducción de nómina de OASDI?

OASDI, o el Seguro de vejez, sobrevivientes e invalidez, es el nombre oficial del programa de beneficios del Seguro Social. El impuesto OASDI se considera parte del impuesto FICA.

¿Cuándo terminan las deducciones de nómina del Seguro Social?

El impuesto al Seguro Social, o impuesto OASDI, cobra el 6.2% de las ganancias netas, pero solo para las ganancias por debajo del Límite de Impuestos del Seguro Social. A partir de 2021, el límite de impuestos fue de $ 142,800, lo que significa que cualquier ingreso por encima de ese nivel no estaba sujeto a impuestos.

¿Qué es una deducción de la sección 125 para la nómina?

Un Plan de la Sección 125, también conocido como Plano Cafetería, es un beneficio patrocinado por el empleador que permite a los empleados pagar sus gastos con ingresos antes de impuestos. Estos planes pueden usarse para cubrir costos médicos, cuidado de niños u otros gastos recurrentes. Dado que los planes de cafetería reducen la carga fiscal tanto para los empleados como para los empleadores, existen claras ventajas de tener un plan de este tipo.