Definición de prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT)
¿Qué es la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT)?
La prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT) es una prueba para determinar si un producto financiero puede gravarse como un contrato de seguro en lugar de como una inversión. La prueba de acumulación de valor en efectivo se utiliza para asegurarse de que el valor en efectivo de la póliza de seguro no exceda el valor presente de todos los pagos de primas futuros de la póliza.
Conclusiones clave
- La prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT) se utiliza para determinar si un producto financiero debe gravarse como un producto de seguro o un producto de inversión.
- La CVAT se emplea para probar si el valor en efectivo de la póliza de seguro no excede el valor presente de todos los pagos de primas futuros de la póliza.
- Si el valor en efectivo es mayor que los pagos futuros, entonces el producto se considera un producto de inversión, no un producto de seguro.
- La importancia de la determinación es que los productos de seguros vienen con muchos beneficios fiscales, incluidos los beneficios por fallecimiento que están exentos de impuestos.
- Las aseguradoras también utilizan la prueba de prima de la guía (GPT), que limita las primas pagadas al beneficio por muerte, mientras que CVAT limita el valor en efectivo.
- Si un producto financiero no pasa la prueba y se determina que es un producto de inversión, entonces se gravará con una tasa impositiva más alta; ya sea impuesto sobre la renta ordinario o impuesto sobre las ganancias de capital.
Comprensión de la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT)
Ser capaz de pasar la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT) es increíblemente importante tanto para el asegurado como para el asegurado. Si un producto de seguro no se aprueba, ya no se considera un producto de seguro y, por lo tanto, se grava como una inversión.
Las pólizas de seguro pueden aumentar de valor sobre una base de impuestos diferidos, y los beneficios por fallecimiento están exentos del impuesto sobre la renta. La mayoría de las demás inversiones se gravan como ingresos ordinarios, lo que significa que no aprobar la prueba dará lugar a una mayor tasa de impuesto.
El método CVAT se utiliza cuando un asegurado no quiere estar limitado en la cantidad de primas que se pueden pagar en la póliza y desean maximizar la beneficio de muerte que se puede recibir. Alternativamente, este método se puede utilizar cuando el asegurado planea transferir una gran suma a la póliza por adelantado, pero desea limitar el beneficio inicial por fallecimiento.
Prueba de acumulación de valoración en efectivo vs. Prueba Guideline Premium (GPT)
Además de la CVAT, una aseguradora tiene la opción de diseñar una póliza para que pase la prueba premium de la directriz (GPT). El GPT limita las primas que paga un asegurado en relación con el beneficio por fallecimiento, a diferencia del CVAT, que limita el valor en efectivo en relación con el beneficio por fallecimiento.
La diferencia básica entre estas dos pruebas es que CVAT limita el valor en efectivo en relación con el beneficio por muerte, mientras que GPT limita las primas pagadas en relación con el beneficio por muerte. Si una póliza de seguro falla en cualquiera de estas pruebas, no se considera una póliza de seguro de vida y se eliminan todos los beneficios del impuesto sobre la renta.
La aseguradora debe indicar qué prueba se utilizará en la fecha de emisión y, una vez que se emite la póliza, la aseguradora no puede decidir utilizar la otra opción de prueba en su lugar. La elección de la prueba puede determinar cuáles serán las primas de la póliza, el valor en efectivo y los beneficios.
Ejemplo de la prueba de acumulación de valor en efectivo (CVAT)
Bajo una prueba CVAT, el valor de rescate en efectivo de una póliza de seguro de vida nunca puede exceder la prima única neta que se requeriría para comprar esos mismos beneficios futuros, lo que resultaría en beneficios fiscales para el tenedor de una póliza.
Aquí hay un ejemplo: si una póliza de vida entera de $ 150,000 para una persona sana de 40 años tiene un valor en efectivo de $ 15,000, a ser elegible bajo esta prueba, la prima única neta para esta cantidad de cobertura a esa edad debe ser al menos $15,000. Si la prima única es menor que la valor de rescate en efectivo, la póliza no pasará el CVAT y no calificará como seguro de vida, pero se considerará un producto de inversión que incurrirá en impuestos más altos.
Es fundamental que el titular de la póliza comprenda la diferencia del producto, ya que se relacionará directamente con el pago que recibe el beneficiario. Asegurarse de que el producto financiero califique como un producto de seguro garantizará que el beneficiario reciba un pago mayor cuando se reclame la póliza.