Definición de contabilidad de lote fiscal

¿Qué es la contabilidad de lotes de impuestos?

La contabilidad de lotes de impuestos es una técnica de mantenimiento de registros que rastrea las fechas de compra y venta, la base de costos y tamaño de transacción para cada valor en su cartera, incluso si realiza más de una operación en el mismo seguridad.

DESGLOSE Contabilidad del lote de impuestos

Las acciones compradas en una sola transacción se denominan lote a efectos fiscales. Cuando se compran acciones del mismo valor, las nuevas posiciones crean lotes de impuestos adicionales. Los lotes de impuestos son compras múltiples realizadas en diferentes fechas a diferentes precios. Cada lote de impuestos, por lo tanto, tendrá un base de costo. La contabilidad de lotes fiscales es el registro de lotes fiscales. Registra el costo, la fecha de compra, el precio de venta y la fecha de venta de cada valor mantenido en una cartera. Este método de mantenimiento de registros permite a un inversor realizar un seguimiento de cada venta de acciones a lo largo del año para que pueda tomar decisiones estratégicas. sobre qué lote vender y teniendo en cuenta que el tipo de impuesto a la inversión a pagar dependerá del tiempo que se mantuvo la acción por.

Por ejemplo, suponga que un inversor compró 100 acciones de Netflix en marzo de 2017 por $ 143,25 y otras 100 acciones en julio de 2017 por $ 184,15. En abril de 2018, el valor de las acciones de NFLX aumentó a 331,45 dólares. Su primer lote fiscal se ha retenido durante más de un año, pero el lote más reciente se ha retenido por menos. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone una impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre el beneficio obtenido por la venta de un valor mantenido durante más de un año. Este impuesto es más favorable que el impuesto sobre la renta ordinario aplicado a Ganancias de capital en acciones mantenidas durante menos de un año. Si el inversor decide vender, digamos 120 acciones, se debe registrar cuánto tiempo se mantuvieron las inversiones. Además, debe tener en cuenta el hecho de que el lote fiscal más nuevo tendrá una ganancia de capital menor si se vende, lo que puede traducirse en un impuesto más bajo que el del lote anterior.

Si opta por vender acciones del lote de marzo, utilizará la Primero en llegar y primero en salir (FIFO) método de contabilidad del lote fiscal en el que las primeras acciones compradas son las primeras acciones vendidas. En este caso, se aplicará el impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Vender 120 acciones significará que se venderá su adquisición de marzo, y las 20 acciones restantes provendrán del segundo lote. FIFO generalmente se usa como método predeterminado para aquellas posiciones que no están compuestas por muchos lotes de impuestos con fechas de adquisición variables o grandes discrepancias de precios.

Si se elige que las acciones vendidas provengan del lote de julio, esta elección seguirá la Último en entrar primero en salir (LIFO) y las ganancias realizadas se gravarán como ingresos ordinarios. Si vende 120 acciones, se venderán 100 acciones del lote de julio y las 20 acciones restantes se venderán del lote de marzo.

Otros métodos de contabilidad de lotes fiscales incluyen base de costo promedio, costo más alto, costo más bajo y eficiente en impuestos pérdida de cosechadora métodos.

El objetivo de la contabilidad de lotes fiscales es minimizar la valor presente neto de impuestos corrientes difiriendo la realización de las ganancias de capital y reconociendo las pérdidas antes.