Töötajate aktsiate ostmise plaan (ESPP)

Mis on töötajate aktsiate ostmise plaan?

Töötajate aktsiate ostmise plaan (ESPP) on ettevõtte juhitav programm, milles osalevad töötajad saavad osta ettevõtte aktsiaid soodushinnaga. Töötajad aitavad plaani ellu palgaarvestus mahaarvamised, mis tekivad pakkumise kuupäeva ja ostukuupäeva vahel. Ostukuupäeval kasutab ettevõte töötaja oma kogunenud raha osta ettevõttes aktsiaid osalevate töötajate nimel.

Töötajate aktsiate ostuplaanide (ESPP) mõistmine

Töötajate aktsiate ostuplaanide puhul sõltub ettevõtte aktsiate diskontomäär konkreetsest plaanist, kuid võib olla kuni 15% madalam kui turuhind. ESPPdel võib olla tagasivaate säte, mis võimaldab plaanil kasutada aktsia ajaloolist sulgemishinda. See hind võib olla kas aktsia pakkumise kuupäeva või ostukuupäeva hind - sageli olenevalt sellest, kumb arv on madalam.

Kvalifitseeritud vs. Kvalifitseerimata plaanid

ESPP-d liigitatakse kahel viisil: kvalifitseeritud ja mittekvalifitseeritud. Kvalifitseeritud plaanid nõuavad enne rakendamist aktsionäride heakskiitu ja kõigil plaani osalejatel on plaanis võrdsed õigused. Kvalifitseeritud ESPP pakkumisperiood ei tohi olla pikem kui kolm aastat ja maksimaalse lubatud allahindluse osas on piiranguid. Kvalifitseerimata plaanidele ei kehti sama palju piiranguid kui kvalifitseeritud plaanidele. Kvalifitseerimata plaanidel ei ole aga maksueelseid mahaarvamisi, nagu kvalifitseeritud plaanidel.

Tähtsad kuupäevad

Ettevõttes ESPP osalemine võib alata alles pärast pakkumisperioodi algust. See periood algab pakkumise kuupäeval ja see kuupäev vastab aktsiaoptsiooniplaanide andmise kuupäevale. Ostukuupäev tähistab palgaarvestusperioodi lõppu. Mõnel pakkumisperioodil on mitu ostukuupäeva, mille jooksul võib aktsiaid osta.

Abikõlblikkus

ESPPd ei luba tavaliselt osaleda isikutel, kellele kuulub üle 5% ettevõtte aktsiatest. Sageli kehtivad piirangud, et keelata töötajad, kes ei ole ettevõttes määratud aja jooksul - sageli ühe aasta jooksul - töötanud. Kõigil teistel töötajatel on tavaliselt plaanis osalemise võimalus, kuid mitte kohustus.

Võtmeisikud

Taotlusperioodil märgivad töötajad palgast mahaarvatava summa ja panustavad plaani. Sellele võib kehtida protsendipiirang. Lisaks piirab Internal Revenue Service (IRS) dollari kogusummat, mis tuleb maksta 25 000 dollarini kalendriaastas. Enamik ESPP -sid annavad töötajatele hinnasoodustust kuni 15%.

Dispositsioonid

ESPPde maksustamisreeglid on keerulised. Üldjuhul maksustatakse tingimustele vastavaid tehinguid aktsiate müügiaasta jooksul. Kõik algsesse aktsiahinda pakutavad allahindlused maksustatakse tavalise tuluna, ülejäänud kasum aga pikaajalise kapitalikasumina. Kvalifitseerimata käsutuste korral võib kogu tulu maksustada tavaliste tulumaksumääradega.