Miten budjetointi toimii yrityksille

Mikä on budjetti?

A talousarvioon on ennuste tuloista ja kuluista tietylle tulevalle ajanjaksolle. Yritykset, hallitukset ja kotitaloudet käyttävät budjetteja, ja ne ovat olennainen osa yrityksen (tai kotitalouden) tehokasta johtamista. Yritysten budjetointi toimii johtajien toimintasuunnitelmana ja vertailukohtana kauden lopussa.

Yritysten budjetointiprosessi voi olla haastava, varsinkin jos asiakkaat eivät maksa ajoissa tai tuloja ja myynti on ajoittaista. Yritykset käyttävät useita budjettityyppejä, mukaan lukien käyttöbudjetit ja pääbudjetit sekä staattiset ja joustavat budjetit. Tässä artikkelissa tutkimme, miten yritykset suhtautuvat budjetointiin ja miten yritykset käsittelevät budjettinsa puuttumista.

Miten budjetit toimivat

Vaikka yritysten budjetointiprosessi voi muuttua monimutkaiseksi, alkeellisimmassa budjetissa verrataan yrityksen tuloja tietyn ajan kuluihin.

Tietenkin sen määrittäminen, kuinka paljon rahaa käytetään eri menoihin ja myynnin ennakoimiseen, on vain yksi osa prosessia. Yrityksen johtajien on myös taisteltava lukemattomien muiden tekijöiden, kuten projisoinnin, kanssa investoinnit, jotka ovat suuria hankintoja käyttöomaisuus kuten koneet tai uusi tehdas. Heidän on myös suunniteltava jatkuvia käteistarpeitaan, tulojen vajauksia ja taloudellista taustaa. Yrityksen tyypistä riippumatta kyky arvioida suorituskykyä budjeteilla on kriittinen yrityksen yleiselle taloudelliselle terveydelle.

Budjettityypit

Alla on muutamia yleisimpiä budjettityyppejä, joita yritykset käyttävät ennustaakseen tarkasti lukunsa.

Pääbudjetti

Useimmat yritykset aloittavat perusbudjetilla, joka on ennuste koko yritykselle. Yleisbudjetit ennustavat yleensä koko tilikauden. Pääbudjetti sisältää ennusteita kohteista tuloslaskelma, tase ja kassavirtalaskelma. Nämä ennusteet voivat sisältää tuloja, kuluja, käyttökustannuksia, myyntiä ja investointeja.

Staattinen budjetti

A staattinen budjetti on budjetti, jossa on numeroita, jotka perustuvat suunniteltuihin tuotoksiin ja panoksiin kullekin yrityksen toimialalle. Staattinen budjetti on yleensä ensimmäinen askel budjetoinnissa, joka määrittää, kuinka paljon yrityksellä on ja kuinka paljon se käyttää. Staattisessa budjetissa tarkastellaan kiinteitä kuluja, jotka eivät ole vaihtelevia tai riippuvat tuotantomääristä ja myynnistä. Esimerkiksi vuokra olisi kiinteä kustannus yrityksen myyntimäärästä riippumatta.

Jotkut teollisuudenalat, kuten voittoa tavoittelemattomat vastaanottaa lahjoituksia ja avustuksia, jotka johtavat staattiseen budjettiin, jota ne eivät voi ylittää. Muut alat käyttävät staattisia budjetteja lähtökohtana tai peruslukuna, kuten pääbudjetti, ja tekevät muutoksia tilikauden lopussa, jos talousarviossa tarvitaan enemmän tai vähemmän. Staattista budjettia luodessaan johtajat käyttävät taloudellista ennustaminen menetelmiä realististen lukujen määrittämiseksi.

Toiminnan budjetti

Toimintabudjetti sisältää kulut ja tulot, jotka syntyvät yrityksen päivittäisestä liiketoiminnasta. Toimintabudjetti keskittyy toimintamenoihin, mukaan lukien myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS) ja tulot tai tulot. COGS on suoran työvoiman ja tuotantoon sidottujen materiaalien hinta.

Toimintabudjetti edustaa myös yleiskustannuksia ja hallintokuluja, jotka liittyvät suoraan tavaroiden ja palvelujen tuottamiseen. Toimintabudjetti ei kuitenkaan sisällä sellaisia ​​eriä kuin investoinnit ja pitkäaikaiset velat.

Kassavirta-budjetti

Kassavirtabudjetti auttaa johtajia määrittämään yrityksen tuottaman käteisen määrän tiettynä ajanjaksona. Rahan sisään- ja ulosvirtaus yritykselle on tärkeää, koska kulut on maksettava ajoissa tuotetusta käteisestä. Esimerkiksi kokoelman seuranta myyntisaamiset, joka on asiakkaiden velkaa, voi auttaa yrityksiä ennustamaan tietyn ajanjakson erääntyvät rahat.

Tämä prosessi voi olla haastava, jos liian monet asiakkaat ovat erääntyneet. Tämän kompensoimiseksi monet yritykset luovat jotain ns.hyvitys epäilyttäville tileille, "joka arvioi saamisten määrän, jonka ei odoteta olevan perittävä.

Kassavirtabudjetit auttavat tutustumaan aiempiin käytäntöihin ja selvittämään, mikä toimii ja mikä ei, ja tekemään muutoksia. Yritys voi esimerkiksi hakea pankilta lyhytaikaista käyttöpääomalainaa varmistaakseen rahansa, jos asiakas maksaa myöhässä. Lisäksi yritykset voivat pyytää joustavampia vaihtoehtoja ostovelat, joka on rahaa velkaa toimittajille auttaakseen lyhyen aikavälin kassavirtatarpeissa.

Budjetin käyttäminen suorituskyvyn arvioimiseen

Kun kausi on päättynyt, johdon on verrattava ennusteita staattisesta tai pääbudjetista yrityksen tulokseen. Tässä vaiheessa yritykset laskevat, onko budjetti suunniteltujen menojen ja tulojen mukainen.

Joustava budjetti

Joustava budjetti on budjetti, joka sisältää todelliseen tuotantoon perustuvia lukuja. Joustavaa budjettia verrataan yrityksen staattiseen budjettiin, jotta voidaan havaita mahdolliset erot (tai erot) ennustettujen menojen ja todellisten menojen välillä.

Joustavan budjetin ansiosta budjetoidut dollarin arvot (eli kustannukset tai myyntihinnat) kerrotaan todellisilla yksiköillä sen määrittämiseksi, mikä tietty luku annetaan tuotannon tai myynnin tasolle. Laskelma tuottaa kokonaismäärän muuttuvat kustannukset mukana tuotannossa. Joustavan talousarvion toinen osa on kiinteät kustannukset. Tyypillisesti kiinteät kustannukset eivät eroa staattisen ja joustavan budjetin välillä.

Koska joustavat budjetit käyttävät kuluvan kauden lukuja - myyntiä, tuloja ja kuluja - ne voivat auttaa luomaan ennusteita useiden skenaarioiden perusteella. Yritykset voivat laskea erilaisia ​​tuloksia eri tuotosten, kuten myynnin tai tuotettujen yksiköiden, perusteella. Joustavat tai vaihtelevat budjetit auttavat johtajia suunnittelemaan sekä pientä että suurta tuotantoa, jotta he voivat valmistautua tuloksesta riippumatta.

Budjetin vaihtelut

Kuten aiemmin todettiin, staattisen budjetin ja todellisten tulosten välillä voi esiintyä eroja. Kaksi yleistä varianssia kutsutaan joustavaksi budjetin vaihtelu ja myyntimäärien vaihtelu.

Joustava budjettivarianssi vertaa joustavaa budjettia todellisiin tuloksiin, jotta voidaan määrittää hintojen tai kustannusten vaikutukset toimintaan. Vertailun vuoksi myyntivolyymin varianssissa verrataan joustavaa budjettia staattiseen budjettiin sen vaikutuksen määrittämiseksi, että yrityksen myyntitoimintaa ollut toiminnassaan.

Näistä kahdesta budjetista yritys voi kehittää yksilöllisiä joustavia ja staattisia budjetteja mille tahansa toiminnalleen. Variaatiot luokitellaan joko suotuisiksi tai epäedullisiksi.

Jos myyntimäärien vaihtelu on epäedullinen (joustava budjetti on pienempi kuin staattinen budjetti), yrityksen myynti (tai tuotanto, jonka tuotantomäärän vaihtelu) tulee olemaan pienempi kuin ennakoitu.

Jos joustava budjettivaihtelu olisi kuitenkin epäedullinen, se johtuisi hinnoista tai kustannuksista. Tietäen, missä yritys on jäämässä tai ylittämässä rajan, johtajat voivat arvioida yrityksen suorituskykyä tehokkaammin ja käyttää havaintoja tarvittavien muutosten tekemiseen.

Talousarvioiden toteuttaminen

Useimmille yrityksille kulut nousevat aika ajoin. Staattiset budjetit toimivat tyypillisesti ohjeina, joten niitä voidaan muuttaa tai muuttaa, kun vaihtelut on havaittu joustavan budjetin avulla. Ymmärtämällä erilaisia ​​budjetointityyppejä johtajat voivat saada runsaasti tietoa analysoimalla budjettipoikkeamia, jotka johtavat tietoon perustuviin liiketoimintapäätöksiin.