Pesusäännön määritelmä: Käyttö ja esimerkki

Mikä on pesumyyntisääntö?

The pesu-myynti sääntö on Internal Revenue Service (IRS) asetus, joka estää veronmaksajaa ottamasta verovähennystä pesumyynnissä myydystä arvopaperista. Sääntö määrittelee pesumyynnin sellaiseksi, joka tapahtuu, kun henkilö myy tai vaihtaa arvopaperia tappiolla ja 30 päivää ennen tai jälkeen tämän myynnin, ostaa "olennaisesti identtisen" osakkeen tai arvopaperin tai hankkii sopimuksen tai option niin. Pesumyynti johtaa myös, jos henkilö myy a turvallisuus, ja henkilön puoliso tai henkilön määräysvallassa oleva yritys ostaa olennaisesti vastaavan arvopaperin.

Pesun myyntisäännön ymmärtäminen

Pesumyyntisäännön tarkoituksena on estää veronmaksajia vaatimasta keinotekoisia tappioita. Päinvastoin, jos veronmaksaja rekisteröisi voiton myymällä arvopapereita ja 30 päivän kuluessa jos ostaisimme samanlaisia ​​korvaavia arvopapereita, kaupasta saadut tuotot olisivat edelleen verotettava. Optioiden myynti (jotka ilmaistaan ​​määrällisesti samalla tavalla kuin osakkeet) tappiolla ja samanlaisten optioiden hankkiminen uudelleen 30 päivän aikana kuuluisi myös pesumyyntisäännön ehtoihin. Pesuaika on siis 61 päivää, joka koostuu 30 päivästä ennen 30 päivää myyntipäivän jälkeen.

"Revenue Ruling 2008-5": n mukaan IRA-tapahtumat voivat myös laukaista pesumyyntisäännön. Kun osakkeita myydään ei-eläketilillä ja olennaisesti identtiset osakkeet ostetaan IRA: sta 30 päivän kuluttua sijoittaja ei voi vaatia myyntitappioita verotuksellisista syistä, eikä yksittäisen henkilön IRA -perusteita koroteta.

Pesun myyntisäännön esimerkki

Esimerkiksi ostat 100 XYZ -teknologian osaketta 1. marraskuuta 10 000 dollarilla. Joulukuun 15. päivänä 100 osakkeen arvo on laskenut 7 000 dollariin, joten myyt koko positiosi a pääomatappiota 3000 dollaria verovähennyksiä varten. Saman vuoden 27. joulukuuta ostat jälleen XYZ tech -osakkeen 100 osaketta takaisin, jotta voit palauttaa asemasi osakkeessa. Alkuperäistä tappiota ei saa laskea verotukselliseksi tappioksi, koska arvopaperi ostettiin takaisin rajoitetun ajan kuluessa.

Mikä muodostaa pesumyynnin

IRS ei yleensä pidä yhden yrityksen osakkeita tai arvopapereita olennaisesti identtisinä toisen osakkeisiin tai arvopapereihin. Myöskään yhtiön joukkovelkakirjoja ja etuoikeutettuja osakkeita ei yleensä pidetä olennaisesti identtisinä yhtiön kantaosakkeiden kanssa. On kuitenkin tilanteita, joissa esimerkiksi etuosaketta voidaan pitää olennaisesti identtisenä osakkeen kanssa kanta. Näin olisi, jos ensisijainen osake voidaan vaihtaa kantaosakkeeksi ilman mitään rajoitus, sillä on samat äänioikeudet kuin kantaosakkeella, ja se käy kauppaa lähellä muuntosuhde.

Jos IRS ei salli tappiota pesumyyntisäännön vuoksi, veronmaksajan on lisättävä tappio uuden osakkeen hintaan, josta tulee uuden osakkeen kustannusperusta.

Tarkastellaan esimerkiksi tapausta, jossa sijoittaja osti 100 Microsoftin osaketta 33 dollarilla, myi osakkeet 30 dollarilla ja osti 30 päivän kuluessa 100 osaketta 32 dollarilla. Tässä tapauksessa, vaikka IRS kieltäisi 300 dollarin menetyksen pesumyyntisäännön vuoksi, se voidaan lisätä uuden ostoksen 3200 dollarin hintaan. Uudesta kustannusperusteesta tulee näin ollen 3500 dollaria toisella kerralla ostetuista 100 osakkeesta eli 35 dollaria osakkeelta.

Pysyminen markkinoilla odotuksen aikana

On kuitenkin olemassa joitain yksinkertaisia ​​tekniikoita, joiden avulla voit pitää itsesi markkinoilla, kunnes pesuaika on päättynyt. Käyttämällä yllä olevaa fiktiivistä yritysesimerkkiä, jos myit 100 XYZ-teknologiakannasi 15. joulukuuta, voit ostaa pörssilistattu rahasto (ETF) tai teknisen sijoitusrahaston avulla säilyttää samanlainen asema teknologiasektorilla, vaikka tämä strategia ei täysin toista alkuperäistä asemaa. Kun 30 päivän jakso on kulunut, myy rahasto tai ETF ja osta sitten XYZ-osuutesi halutessasi. Tietenkin alkuperäiset varastot voidaan ostaa takaisin ennen 30 päivän jakson päättymistä, mutta verovähennyksiä ei toteuteta.

Usein Kysytyt Kysymykset

Mikä on pesumyyntisääntö?

Kuten nimestä voi päätellä, Wash-Sale Rule on IRS: n sääntö, joka koskee niin sanottua ”pesumyyntiä”. Tämäntyyppiset liiketoimet ovat sellaisia, joissa elinkeinonharjoittaja myy arvopaperin verotuksessa vähennyskelpoisen tappion toteuttamiseksi ja ostaa vain olennaisesti samanlaisen arvopaperin pian sen jälkeen. IRS: n näkökulmasta tämäntyyppinen pesumyynti on yritys kiertää tai manipuloida verolakia. Pesemissäännöllä pyritään poistamaan tämä porsaanreikä tekemällä kauppiaiden mahdottomaksi vaatia verovähennyksiä tämän tyyppisistä liiketoimista.

Miten voin välttää pesun myyntisäännön rikkomisen?

Pesusäännöissä todetaan, että jos sijoitus myydään tappiolla ja ostetaan sitten takaisin 30 päivän kuluessa, alkuperäistä tappiota ei voida vaatia verotuksellisesti. Voidakseen noudattaa Wash-Sale-sääntöä sijoittajien on siksi odotettava vähintään 31 päivää ennen kuin he ostavat saman sijoituksen. Tärkeää on, että sijoittajien on otettava huomioon, että vaikka heidän hankkimansa arvopaperit eivät ole identtisiä arvopapereiden kanssa Niiden voidaan katsoa olevan ”olennaisesti identtisiä”, jos nämä kaksi arvopaperia ovat riittävän suuria samankaltaisia. Jos olet epävarma, sijoittajien, jotka haluavat noudattaa pesumyyntisääntöä, tulee neuvotella asianmukaisen veroneuvojan tai muun pätevän ammattilaisen kanssa.

Mistä tiedän, onko arvopaperi "olennaisesti identtinen"?

Valitettavasti IRS ei tarjoa erityisiä ohjeita siitä, miten tietää, onko tietty arvopaperi "olennaisesti identtinen" toisen kanssa. Siksi sijoittajien on luotettava omaan harkintaansa ja ammattilaisten neuvoihin. Joissakin tapauksissa vastaus voi olla ilmeinen: yhden yrityksen osakkeiden myyminen ja sitten saman yrityksen osakkeiden ostaminen 30 päivän kuluessa myynnistä rikkoisi luonnollisesti pesun sääntöä. Toisaalta muut liiketoimet voivat olla epäselvempiä, kuten silloin, kun sijoittaja ostaa ja myy saman liikkeeseenlaskijan eri osakelajeja tai kun he myyvät kantaosakkeita mutta takaisinosto etuoikeutetut osakkeet.