Esimerkkejä luontaisesta riskistä
Rahoituksessa ja johdon kirjanpito, luontainen riski määritellään mahdollisuudeksi virheellisiin tai harhaanjohtaviin tietoihin tilinpäätöksissä, jotka johtuvat jostain muusta kuin valvonnan epäonnistumisesta. Luontaisen riskin tapaukset ovat yleisimpiä silloin, kun kirjanpitäjien on käytettävä tavallista suurempia arvioita ja arvioita tai jos ne ovat monimutkaisia rahoitusvälineet sekaantuneet. Se on usein läsnä, kun yritys julkaisee tulevaisuutta koskevia tilinpäätöksiä.
Avain takeaways
- Luontainen riski, jota sovelletaan kirjanpitokäytäntöön, on väärän tai harhaanjohtamisen riski tilinpäätöksessä näkyvät tiedot, jotka ovat tapahtuneet muista syistä kuin epäonnistumisesta ohjaimet.
- Nämä tapaukset tapahtuvat usein, kun käytetään monimutkaisia rahoitusvälineitä tai kun yritys julkaisee tulosohjeita tuleville vuosineljänneksille.
- Luontaista riskiä voidaan tarkastella yhdessä tarkastusriskin kanssa, joka on mahdollisuus tehdä virheitä tarkastuksen suorittamisen aikana.
- Auditointiriski sisältää luontaisen riskin lisäksi myös kontrolliriskin ja havaitsemisriskin.
Tarkastusriskien tyypit
Luonnollisen riskin ymmärtämiseksi se auttaa sijoittamaan sen asiayhteyteen tarkastusriski analyysi. Tarkastusriski on virheen riski tarkastusta suoritettaessa, ja se on perinteisesti jaettu kolmeen eri tyyppiin.
- Hallitse riskiä: Valvontariski syntyy, kun taloudellinen vääristymä johtuu asianmukaisen puutteesta kirjanpidon valvonta yrityksessä. Tämä tulee todennäköisimmin esille petosten tai laiskojen muodossa kirjanpitokäytäntöjä.
- Havaitsemisriski: On myös mahdollista, että tarkastajat eivät yksinkertaisesti havaitse muuten helposti havaittavaa virhettä rahoitustilit. Tämä tunnetaan nimellä havaitsemisriski. Normaalisti havaitsemisriskiä torjutaan lisäämällä otantatapahtumien määrää testauksen aikana.
- Luontainen riski: Luontaista riskiä ei pidetä helposti vaarallisimpana tilintarkastusriskin tärkeimpänä osana, koska sen avulla voidaan välttää lisäämällä tilintarkastajien koulutusta tai luomalla valvontaa tarkastusprosessiin. Se on kuitenkin yksi niistä riskeistä, joita tilintarkastajien ja analyytikkojen on etsittävä tarkastellessaan tilinpäätökset, sekä valvonta- ja havaitsemisriski.
Yleisiä esimerkkejä luontaisesta riskistä
Luontainen riski on yleinen rahoituspalvelualalla. Syitä ovat sääntelyn monimutkaisuus rahoituslaitokset (suuri ja jatkuvasti muuttuva määrä sääntöjä ja määräyksiä), suuret etuyhteydessä olevien yritysten verkostot ja niiden kehittäminen johdannainen tuotteita ja muita monimutkaisia välineitä, joiden arviointi vaatii monimutkaisia laskelmia.
Rahoituslaitoksilla on usein pitkäaikaisia ja monimutkaisia suhteita useiden osapuolten kanssa. A holdingyhtiö voi olla mukana useiden eri yhteisöjen kanssa kerrallaan, kukin määräysvallassa erikoisajoneuvot ja muut taseen ulkopuoliset yhteisöt. Jokaisella organisaatiorakenteen tasolla voi olla paljon sijoittajasuhteita ja asiakassuhteita. Lähipiirit ovat tunnetusti vähemmän avoimia kuin erilliset yhteisöt.
Liikesuhteisiin kuuluvat tilintarkastajien kanssa; Sekä alku- että toistuvat tehtävät tilintarkastajien kanssa aiheuttavat luontaisen riskin. Alkuperäiset tarkastajat saattavat hämmentyä monimutkaisuudesta tai uusista aiheista. Toistuva sitoutuminen voi aiheuttaa liiallista luottamusta tai löysyyttä henkilökohtaisten suhteiden vuoksi.
Ei-rutiininomaiset tilit tai tapahtumat voivat aiheuttaa luontaisen riskin. Esimerkiksi tulivahinkojen kirjanpito tai toisen yrityksen hankkiminen on riittävän harvinaista, joten tilintarkastajat ovat vaarassa keskittyä liikaa tai liian vähän ainutlaatuiseen tapahtumaan.
Luontainen riski on erityisen yleinen tileillä, jotka edellyttävät johdolta paljon arvauksia, arvioita tai arvioita. Käypä arvo kirjanpidollisia arvioita on vaikea tehdä, ja käyvän arvon prosessin luonne on esitettävä tilinpäätöksessä. Tilintarkastajien on ehkä tutkittava ja haastatteltava yrityksen päätöksentekijöitä arviointitekniikoista virheiden vähentämiseksi. Tämäntyyppinen riski suurenee riippumatta siitä, esiintyykö se harvoin vai ensimmäistä kertaa.