Toimialat, jotka eivät voi vaatia myytyjen tavaroiden kustannuksia (COGS)
Yleisesti ottaen Internal Revenue Service (IRS) antaa yrityksille mahdollisuuden vähentää sellaisten tavaroiden kustannukset, joita käytetään joko myytävien tuotteiden valmistamiseen tai ostamiseen liiketoiminnalleen.
Kirjanpitoa ja verotusta varten ne on lueteltu syöttörivillä myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS). Tämä vähennys voi olla suuri etu valmistus- tai kaivosteollisuuden yrityksille, joilla on pitkät tuotantoprosessit ja korkeat COGS -luvut. Kaikki yritykset eivät kuitenkaan voi vaatia COGS -vähennystä, koska kaikki yritykset eivät voi luetella COGS: ää tuloslaskelmassaan.
Avain takeaways
- Kaivos- ja valmistusalan yritykset hyötyvät siitä, että ne voivat vähentää myytyjen tavaroiden kustannukset tuloistaan.
- Myytyjen tavaroiden kustannukset sisältävät välittömät tuotantokustannukset tai jälleenmyydyn tavaran tukkuhinnan.
- Kaikki yritykset eivät kuitenkaan voi luetella COGS: ää tuloslaskelmassaan.
- Erityisesti monilla palveluyrityksillä, kuten kirjanpito- ja kiinteistöyrityksillä, ei ole COGS: ää. Tämä johtuu siitä, että he eivät tee tai kanna hyvää/inventaariota.
Poikkeukset myytyjen tavaroiden kustannuksista (COGS)
Monilla palveluyrityksillä ei ole lainkaan kustannuksia tavaroista. COGS: ää ei käsitellä yksityiskohtaisesti yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet (GAAP), mutta COGS määritellään vain tietyn ajanjakson aikana myytyjen varastojen kustannuksiksi. Palveluyrityksillä ei ole vain myytävää tavaraa, vaan myös puhtaasti palveluyrityksillä ei ole varastoja. Jos COGS: ää ei ole lueteltu tuloslaskelmassa, näistä kuluista ei voida tehdä vähennystä.
Esimerkkejä puhtaista palveluyrityksistä ovat tilitoimistot, lakitoimistot ja kiinteistöt arvioijat, liikekonsultit, ammattitanssijat jne. Vaikka kaikilla näillä aloilla on liiketoiminnan kulut ja tavallisesti käyttävät rahaa palvelujensa tarjoamiseen, he eivät luettele COGS -tuotteita. Sen sijaan heillä on niin sanottu "palvelujen hinta", jota ei lasketa COGS -vähennykseen.
Tulokustannukset vs. COGS
Siellä on myös tulokustannukset meneillään oleviin sopimuspalveluihin, joihin voi sisältyä jopa raakamateriaalit, välittömät työ-, toimituskulut ja myyntityöntekijöille maksetut palkkiot. Näitäkään ei kuitenkaan voida väittää COGSiksi ilman fyysisesti tuotettua tuotetta myytäväksi. IRS: n verkkosivustolla on jopa joitakin esimerkkejä "henkilökohtaisista palveluyrityksistä", jotka eivät laske tuloslaskelmassaan COGS: ää. Näitä ovat lääkärit, asianajajat, puusepät ja maalarit.
Monilla palveluyrityksillä on joitain tuotteita myytävänä. Esimerkiksi lentoyhtiöt ja hotellit tarjoavat pääasiassa kuljetus- ja majoituspalveluja, mutta molemmat myyvät lahjoja, ruokaa, juomia ja muita tavaroita. Näitä tuotteita pidetään ehdottomasti tavaroina, ja näillä yrityksillä on varmasti varastot tällaisista tavaroista. Molemmat toimialat voivat luetella COGS: n tuloslaskelmassaan ja vaatia niitä verotusta varten.
COGS ja muut vähennykset
Myytyjen tavaroiden kustannukset sisältävät mm suora kulu tavaran tuottamisesta tai jälleenmyydyn tavaran tukkuhinnasta. Muita mahdollisesti vähennyskelpoisia kustannuksia ovat työ, olettaen, että työ oli suoraan mukana tavaran tuotantoprosessissa, tarvikkeet, toimituskulut, rahti ja suoraan liittyvät yleiskustannukset.
COGS: ään voidaan sisällyttää myös joitain välillisiä kustannuksia. Välillisiin kustannuksiin voi sisältyä vuokra, verot, varastointi, käsittely, uudelleen pakkaaminen ja tietyt hallinnolliset kulut.
Yritykset, jotka voivat vaatia COGS: ää, tekevät sen omillaan Aikataulu C linjan 42 kautta.Tämä on mahdollista vain, jos yritys arvostaa varastonsa tarkasti kunkin verovuoden alussa ja lopussa. Jos kulu sisältyy COGS: ään, sitä ei voida laskea uudelleen liiketoiminnan kuluksi.