Mikä on väliraportti?
Mikä on väliraportti?
Osavuosikatsaus on taloudellinen raportti, joka kattaa alle vuoden. Osavuosikatsauksia käytetään ilmaisemaan yrityksen tulos ennen tavanomaisten koko vuoden taloudellisten raportointikierrosten päättymistä. Toisin kuin vuosikertomukset, osavuosikatsauksia ei tarvitse tarkastaa. Osavuosikatsaukset lisäävät viestintää yritysten ja yleisön välillä ja tarjoavat sijoittajille ajantasaista tietoa vuosikertomusten välillä.
Näitä voidaan kutsua myös väliraportteiksi.
Avain takeaways
- Osavuosikatsaukset ovat yritysten laatimia taloudellisia raportteja, jotka kattavat alle vuoden.
- Tavoitteena on pitää osakkeenomistajat ja analyytikot ajan tasalla ja kommunikoida säännöllisesti yrityksen johdon kanssa sekä varoittaa yleisöä yhtiön olennaisista muutoksista ajoissa.
- Yritykset käyttävät yleisesti neljännesvuosittaisia raportteja, ja SEC voi joskus vaatia niitä.
Osavuosikatsausten ymmärtäminen
Neljännesvuosikatsaus on esimerkki osavuosikatsauksesta, koska se on julkaistu ennen vuoden loppua.
Kansainvälinen kirjanpitostandardilautakunta (IASB) ehdottaa tiettyjen standardien sisällyttämistä osavuosikatsauksia laadittaessa. Näitä ovat sarja tiivistettyjä lausuntoja, jotka kattavat yhtiön taloudellisen aseman, tulot, rahavirrat ja oman pääoman muutokset sekä selitykset.
IASB ehdottaa myös, että yritysten tulisi noudattaa osavuosikatsauksissaan samoja ohjeita kuin vuosikertomustensa laatimisessa (jotka ovat tarkastettuja), mukaan lukien vastaavien kirjanpitomenetelmät.
Osavuosikatsaukset tarjoavat nopeamman katsauksen yrityksen toimintaan sen sijaan, että odottaisimme vuoden lopun lausunnot, jotka eivät ole virallisesti saatavilla kuukausia vuoden lopun jälkeen joka tapauksessa. Sijoittajien mielestä säännöllisistä tilannekuvista on apua sijoituspääoman jakamisessa - mikä kaikki lisää markkinoiden likviditeettiä - pääomamarkkinoiden päätavoitteena.
Nämä raportit voivat myös varoittaa sijoittajia ja analyytikoita viimeaikaisista muutoksista, jotka vaikuttavat merkittävästi yritykseen. Lomake 8-Kkäytetään esimerkiksi ilmoittamaan suunnittelemattomista olennaisista tapahtumista tai yrityksen muutoksista yrityksessä, joka voi olla tärkeä osakkeenomistajille tai Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC). Raportissa ilmoitetaan yleisölle raportoiduista tapahtumista, mukaan lukien hankinta, konkurssi, johtajien eroaminen tai tilivuoden muutos. Lomakkeen 8-K raportteja voidaan antaa muiden tapahtumien perusteella yrityksen harkinnan mukaan, jotka rekisteröijä pitää osakkeenomistajille tärkeinä.
Esimerkki: Neljännesvuosittaiset raportit
Yleisin osavuosikatsaus voi olla neljännesvuosikatsaus. A neljännesvuosikatsaus on yhteenveto tai kokoelma tilintarkastamattomista tilinpäätöksistä, kuten taseista, tuloslaskelmista ja kassavirtalaskelmista, jotka yritykset antavat neljännesvuosittain (kolmen kuukauden välein). Neljännesvuositietojen raportoinnin lisäksi näissä lausunnoissa voi olla myös vuosittaisia ja vertailevia (esim. Viime vuoden neljänneksen ja tämän vuoden neljänneksen välisiä) tuloksia. Julkisesti noteerattujen yritysten on toimitettava raporttinsa arvopaperipörssikomissiolle. Tämä muoto, joka tunnetaan nimellä a 10-Q, ei sisällä kaikkia yksityiskohtaisia tietoja, kuten taustaa ja toimintaa koskevia tietoja, jotka vuosikertomus (tunnetaan nimellä a 10-K) olisi.
SEC velvoittaa myös sijoitusyhtiöt tekemään neljännesvuosittaisia raportteja, jos ne hoitavat yli 100 miljoonaa dollaria, käyttämällä a lomake 13F.
Useimmilla yrityksillä on tilikausi, joka päättyy kalenterivuodelle: joulukuu. 31 ja vuosineljännekset, jotka päättyvät 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta. Neljännesvuosittaiset raportit jätetään yleensä muutaman viikon kuluessa neljänneksen päättymisestä.