Tase vs. Rahavirtalaskelma: Mikä on ero?

Tase vs. Rahavirtalaskelma: yleiskatsaus

Tase ja kassavirtalaskelma ovat kaksi kolmesta tilinpäätökset jotka yritykset antavat raportoidakseen taloudellisesta tuloksestaan. Tilinpäätöstä käyttävät sijoittajille, markkina -analyytikot ja velkojat arvioimaan yrityksen taloudellista terveyttä ja tulopotentiaalia. Vaikka tase näyttää, mitä yritys omistaa ja on velkaa, rahavirtalaskelma kirjaa kauden rahatoiminnan.

Tase

A tase luetellaan yrityksen varat, velat ja oma pääoma tiettynä ajankohtana, tyypillisesti kauden lopussa, kuten neljänneksen tai vuoden lopussa. Tase osoittaa, mitä yritys omistaa omaisuuden muodossa, mitä se on velkaa velkojen muodossa, ja rahasumma, jonka osakkeenomistajat ovat sijoittaneet omaan pääomaan (kutsutaan myös omistajaksi) pääoma).

Tase näyttää yrityksen varat, mutta myös sen, miten kyseiset varat on rahoitettu, olipa se sitten velkaa tai liikkeeseen laskettua omaa pääomaa. Tase on jaettu kolmeen osaan: varat, velat ja oma pääoma, ja se esitetään seuraavalla yhtälöllä:

​Omaisuus=Velat+Omistajien pääomamissä:Omistajien pääoma=Varat yhteensä miinus velat​

Taseen laskemiseksi lisätään varat yhteensä velan ja oman pääoman summaan.

Yllä olevan taseyhtälön on aina oltava tasapainossa. Jos esimerkiksi käteistä käytetään yrityksen velan maksamiseen, velkasitoumustiliä pienennetään ja käteisvaratiliä vähennetään samalla määrällä, jolloin tase pysyy tasaisena. Nimi "tase" on johdettu tavasta, jolla kolme suurta tiliä lopulta tasapainotetaan ja tasataan. kaikki omaisuutta on lueteltu yhdessä osassa, ja niiden summan on vastattava kaikkien summaa velat ja oma pääoma.

Alla on esimerkkejä taseessa luetelluista eristä:

Omaisuus

• Käteinen ja käteisen vastineet ovat likvidit varat, joihin voi sisältyä valtion velkasitoumuksia ja talletustodistuksia.
• Kaupaksikäyvät arvopaperit ovat osake- ja velkapaperit.
• Myyntisaamiset ovat rahat, jotka asiakkaat ovat velkaa yritykselle tuotteiden ja palvelujen myynnistä.
• Varasto on joko valmiita tuotteita tai raaka -aineita.

Velat

• Velka mukaan lukien pitkäaikainen velka
• Vuokrat, verot, maksut
• Maksettavat palkat
• Osingot maksettava

Oma pääoma

• Oma pääoma on yrityksen taseen loppusumma Velat yhteensä. Oma pääoma edustaa yrityksen nettoarvoa tai kirjanpitoarvoa. Se on rahamäärä, joka palautetaan osakkeenomistajille, jos kaikki omaisuus puretaan ja kaikki yhtiön velat maksetaan pois.
• Kertyneet voitot kirjataan omaan pääomaan ja ovat niiden määrää nettotulot joita ei maksettu osakkeenomistajille osinkoja. Sen sijaan rahat pidätettiin uudelleen sijoitettavaksi liiketoimintaan tai velan maksamiseen.

Tase näyttää tilannekatsauksen kauden varoista ja veloista, mutta se ei näytä yrityksen toimintaa kauden aikana, kuten tuloja, kuluja tai käytettyjen käteisvarojen määrää. Kassatoiminta kirjataan sen sijaan kassavirtalaskelmaan.

Rahavirtalaskelma

The kassavirtalaskelma näyttää rahan ja vastaavien määrän, jotka tulevat yritykseen ja poistuvat siitä.

Kassavirtalaskelma (CFS) mittaa, kuinka hyvin yritys hallitsee ja tuottaa rahaa maksaakseen velkasitoumuksensa ja rahansa liikekulut. Rahavirtalaskelma on johdettu tuloslaskelma ottamalla nettotulot ja vähentämällä tai lisäämällä käteistä alla esitetystä yrityksen toiminnasta.

Rahavirtalaskelman kolme osaa ovat:

• Raha liiketoiminnasta
• Raha sijoitustoiminnasta
• Rahat rahoituksesta

Toiminta

CFS: n operatiivinen toiminta sisältää kaikki liiketoiminnasta saadun rahan lähteet ja käyttötavat. Toisin sanoen se kuvastaa sitä, kuinka paljon rahaa syntyy yrityksen tuotteiden tai palveluiden myynnistä.

Käteisellä tehdyt muutokset, saamiset, inventaarioja velat esitetään liiketoiminnan rahana ja voivat sisältää:

• Kuitit tavaroiden ja palveluiden myynnistä
• Koronmaksut
• Tuloverot
• Maksut toimittajille
• Palkat ja palkkiot

Sijoitustoiminta

Näihin toimintoihin sisältyy kaikki yrityksen pitkäaikaisista sijoituksista tuleva tai lähtevä käteinen. Sijoitustoimintaan kuuluu:

• Omaisuuden osto tai myynti
• Lainat myyjille tai asiakkailta
• Sulautumis- tai yritysostot tai hyvitykset käteisellä

Rahoitustoimet

Näihin toimintoihin kuuluu käteistä sijoittajilta tai pankeilta sekä käteisen käyttäminen osakkeenomistajille. Rahoitustoimia ovat:

• Maksu osinkoja, jotka ovat määräaikaisia ​​käteismaksuja osakkeenomistajille
• Maksut osakkeiden takaisinostot, mikä vähentää ulkona olevien osakkeiden määrää
• Lainapääoman takaisinmaksu (lainat)

A tase on yhteenveto yrityksen rahoitustaseista, kun taas rahavirtalaskelma osoittaa, miten taseen tilien ja tulojen muutokset tuloslaskelma- vaikuttaa yritykseen käteinen asema. Toisin sanoen yritys kassavirta tilinpäätös mittaa kassavirtaa liiketoimintaan ja sieltä pois, kun taas yrityksen tase mittaa sen varoja, velkoja ja omaa pääomaa.

Esimerkkejä siitä, miten tase ja kassavirtalaskelma eroavat toisistaan

Alla on kopiot Apple Inc: n taseesta ja kassavirtalaskelmasta. (AAPL) raportissa 10-Q arkistointi 28. joulukuuta 2019.

Tase

Applen taseessa on seuraavat neljänneksen tiedot:

• Varat olivat 340 618 dollaria (korostettu vihreänä).
• Velat yhteensä olivat 251 087 dollaria (korostettu punaisella).
• Oma pääoma oli yhteensä 89 531 dollaria (korostettuna kullalla).
• Velat ja oma pääoma olivat yhteensä 340 618 dollaria (korostettu sinisellä), mikä vastaa kauden varoja.

Yllä oleva tase näyttää tilannekuvan Applen varoista ja veloista vuosineljänneksellä, mutta näet Huomaa, että se ei näytä käytettyjen käteisvarojen määrää eikä voittoa tai tuottoa neljännes.

Epäilemättä Apple kirjasi kassavirtatoiminnan sekä tuloslaskelman toiminnan, kuten tuotot ja kulut. Tase ei kuitenkaan näytä todellista toimintaa neljännekseltä. Sen sijaan tase näyttää tulokset siitä, mitä yritys omistaa ja on velkaa tämän toiminnan seurauksena.

Rahavirtalaskelma

Apple kirjasi seuraavat kassavirta -aktiviteetit vuosineljänneksellä:

• Rahavirtalaskelma alkaa käteisellä ja nettotulolla (vihreänä tilinpäätöksen yläosassa).
• Laskettuaan operatiivisen toiminnan rahavirrat ja ulosvirtaukset Apple kirjasi 30 516 dollaria käteisenä toiminnasta.
• Investoinnit olivat -13 668 miljardia dollaria (korostettu punaisella) osittain johtuen jälkimarkkinakelpoisten arvopaperien ostamisesta 37 416 miljardin dollarin arvosta ja koneiden ja laitteiden hankinnasta 2 107 miljardin dollarin arvosta.
• Rahoitustoiminta oli -25 407 dollaria (korostettuna kullalla) pääasiassa 20 706 miljardin dollarin osakkeiden takaisinostojen seurauksena.
• Applen kassavirta neljänneksellä oli 41 665 miljardia dollaria (vihreänä tilinpäätöksen lopussa).

Korostaaksemme eroa näiden kahden lausunnon välillä voimme tarkastella Applen investointitoimintaa, joka sisälsi noin 2,1 miljardia dollaria kiinteistöjen, laitteiden ja laitteiden hankintoihin. Applen taseessa (esitetty aiemmin) yhtiö kirjasi 37 miljardia dollaria aineellisia käyttöomaisuushyödykkeitä. Summa sisältää 2,1 miljardin dollarin oston kyseisistä käyttöomaisuuksista, mikä kirjattiin investointien rahavirtaksi.

Äärimmäinen esimerkki olisi, jos Apple päättäisi maksaa pois 70 miljardin dollarin lainan, joka on yhteensä noin 93 miljardia dollaria taseessa. Yhtiö kirjaisi 70 miljardin dollarin käteiskulut kassavirtalaskelman rahoitustoimintoihin. Myös taseen pitkäaikainen velka lasketaan 23 miljardin dollarin alennetuksi määräksi.

Rahavirtalaskelmassa esitetään käteistä tuloa ja menoa, mutta taseessa esitetään varat ja velat, jotka johtuvat osittain rahavirtalaskelman toiminnoista.