Alaikäisen nimeäminen IRA -edunsaajaksi

Ihmiset jättävät usein omaisuutta alaikäisille, mutta onko alaikäisen tekeminen IRA -edunsaajaksi hyvä idea? Loppujen lopuksi on monia tapoja antaa omaisuutta niille, joille haluat jättää perinnön. Voit jättää aineellisia hyödykkeitä, kuten autoja, taloja tai muita tavaroita, tai likvidiä omaisuutta, kuten rahaa tai arvopapereita.

Kuitenkin sen henkilön ikä, jolle jätät nämä varat, määrää usein sen muodon ja olosuhteet, joilla hän saa omaisuuden. Tässä on joitain etuja ja mahdollisia sudenkuoppia jättämisestä Henkilökohtainen eläketili (IRA)) alaikäiselle.

Miksi valita alaikäinen IRA -edunsaajaksi?

On useita syitä, miksi lahjoittaja voi halutessaan antaa IRA: n edunsaajalle, joka ei ole vielä saavuttanut täysi -ikäisyyttä. Yksi ilmeisimmistä on se, että IRA voi tarjota paljon suurempaa joustavuutta kuin esimerkiksi säästölainat. Myös perittyjä IRA: ita ei tarvitse käyttää korkea -asteen koulutukseen tai mihinkään muuhun tarkoitukseen verotuksen välttämiseksi.

Tärkeitä lainsäädäntömuutoksia, jotka vaikuttavat pieniin edunsaajiin

Huomaa, että joulukuussa 2019 hyväksytyn SECURE -lain (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act) mukaisesti lakisääteisten IRA: iden vaatimukset ovat muuttuneet huomattavasti. Internal Revenue Servicen (IRS) mukaan "SECURE Act edellyttää, että osallistujan tilin koko saldo jaetaan 10 vuoden kuluessa.

Poikkeuksena on eloonjäänyt puoliso, lapsi, joka ei ole täyttänyt täysi -ikäisyyttä, vammainen tai kroonisesti sairas henkilö tai henkilö, joka on enintään 10 vuotta nuorempi kuin työntekijän tai IRA -tili omistaja."Näitä viittä poikkeusta pidetään tukikelpoiset nimetyt edunsaajat (EDB)), ainutlaatuinen eläketilien edunsaajien luokitus, joka on luotu SECURE -lain seurauksena.

Siksi useimmat IRA: n edunsaajat eivät enää saa venyttää the vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD)) edunsaajan elinajanodote. Stretch IRA oli yhteinen kiinteistösuunnittelustrategia, jota käytettiin tilinomistajan kuoltua joulukuussa 2019 tai sitä ennen. Oli järkevää jättää IRA: t alaikäisille, koska heidän jäljellä oleva elinajanodote oli pidempi, joten heillä olisi enemmän aikaa antaa perittyjen varojensa kasvaa RMD -arvoja otettaessa.

10 vuoden sääntö

Tammikuusta 2020 alkaen useimpien edunsaajien on jaettava suunnitelman tai IRA: n hallussa olevat määrät työntekijän tai IRA: n omistajan kuoleman vuotta seuraavan kymmenennen kalenterivuoden loppuun mennessä. Kymmenen vuoden säännön mukaan RMD-summaa ei ole enää vuodessa, kunhan varat ovat täysin tyhjentyneet 10. vuoden lopussa.

Esimerkiksi edunsaaja voi nostaa yhdenmukaisen summan vuosittain 10 vuoden ajan, vaihtelevan määrän joka vuosi tai odota viimeiseen päivään asti nostaaksesi koko summan (sekä mahdolliset voitot 10 vuoden aikana) ajanjakso). Lisäksi IRS: n mukaan "uutta 10 vuoden sääntöä sovelletaan riippumatta siitä, kuoleeko osallistuja ennen vaadittua alkamispäivää, sen jälkeen vai sen jälkeen (RBD), nyt 72 -vuotias. "

Poikkeus 10 vuoden sääntöön

Kuitenkin, kuten edellä on todettu, on olemassa poikkeus 10 vuoden säännöstä lapsia edunsaajalle, joka ei ole vielä saavuttanut täysi-ikäisyyttä-tyypillisesti 18–21-vuotiaita osavaltiosta riippuen.Yksinkertaisuuden vuoksi käytämme artikkelin loppuosassa 18 -vuotiaita. Poikkeus 10 vuoden sääntöön koskee vain tilinomistajan alaikäistä lasta (ei hänen lapsenlapsiaan tai muuta sukulaista tai etuyhteydettömää alaikäistä).

Omistajan lapsi, joka ei ole täyttänyt 18 vuotta, saa nostaa perityn eläketilin omasta elinajanodoteestaan. Kuitenkin, kun alaikäinen lapsi täyttää 18 vuotta, heitä ei enää pidetä EDB: nä. Tässä vaiheessa 10 vuoden sääntö, joka koskee a nimetty edunsaaja aloittaa, ja edunsaajalla olisi aikaa joulukuuhun asti. 31. vuotta 18. syntymäpäivän jälkeisen 10. vuoden aikana nostaa kaikki varat perityltä eläketililtä.

Esimerkkejä perinnöllisistä IRA: ista

Maaliskuussa 2020 yhden yksinhuoltaja Alex kuoli. He nimittivät kahdeksanvuotiaan poikansa Timmyn ainoaksi 1,5 miljoonan dollarin IRA-edunsaajakseen. Timmy on oikeutettu erityiskohteluun hyväksytyn edunsaajan, Alexin lapsen, kanssa. Timmyllä on vähintään 20 vuotta (18 vuotta - 8 vuotta + 10 vuoden raja) ja enintään 28 vuotta, jos hän saa pätevä korkea -asteen koulutus (26 vuotta - 8 vuotta + 10 vuoden raja), jotta kaikki varat peritään perityiltä IRA.

Vaihtoehtoisesti oletetaan, että Beverly nimeää 10-vuotiaan tyttärentyttärensä Robinin ainoaksi 2 miljoonan dollarin IRA-edunsaajakseen. Beverly kuolee tammikuussa 2021. Robinia-koska hän ei ole tilinomistajan suora lapsi-pidetään nimettyä edunsaajaa, ja siksi siihen sovelletaan 10 vuoden sääntöä. Heidän on nostettava kaikki varat tililtä seuraavan 10 vuoden aikana.

Omistusongelmat

Yhteinen laki määrää, että alaikäisten suojelemiseksi tällaisissa olosuhteissa on toteutettava tiettyjä oikeudellisia toimenpiteitä. Alaikäiset eivät voi omistaa minkäänlaista laillista omaisuutta nimessään. Yksi tapa kiertää tämä on nimetä holhooja tai suojelija hoitamaan omaisuutta heidän puolestaan, kunnes he täyttävät täysi -ikäisyyden. Huoltajan nimeäminen on sinun vastuullasi. Jos et tee tätä, tuomioistuin määrää sellaisen sinulle - ja se voi olla joku, jolla voi olla hyvin erilaisia ​​käsityksiä tilin hallinnasta ja sijoittamisesta.

Tätä tapaamista ei voi välttää, koska laki kieltää IRA: n säilyttäjiä olla tekemisissä suoraan alaikäisten kanssa missä tahansa ominaisuudessa. Tahto yksin ei korjaa tätä ongelmaa puolestasi, koska testamentti käsittelee vain todennäköistä varat, ja IRA: t ovat vapaita testamentista.

Yksi alaikäisen vanhemmista tai toinen sukulainen voi hakea tuomioistuimelta huoltajuutta, jos et sovi tapaamista, mutta tämä voi olla kallista, aikaa vievää ja lopulta täysin tarpeetonta. Siitä voi tulla myös pitkittynyt oikeudellinen taistelu, jos alaikäisen vanhemmat ovat eronneet ja molemmat hakevat tilin huoltajuutta.

IRA: n vaihtoehdot

On olemassa muutamia eri tapoja, joilla edunsaaja voi vastaanottaa IRA: n.

Säilytystili

Yksi vaihtoehto on sijoittaa jakaumat säilytystilille, kuten a UGMA tai a UTMA tili. Alaikäisen huoltajille (kuka tahansa väittää alaikäisen olevan huollettavana) voi kuitenkin olla haitallisia veroseuraamuksia veroilmoitus), jos alaikäisen tulot ovat tietyn tason yläpuolella, koska huoltajan on maksettava veroa ylimmän yläpuolelta marginaaliveroaste. 

Tämä antaa myös alaikäisen yksinoikeuden omaisuuden säilyttämiseen täysi -ikäisenä, jolloin monet nuoret aikuiset eivät ole valmiita käsittelemään suuria summia. Lisäksi UGMA / UTMA -varoja ei tarvitse käyttää yksinomaan korkeakoulutukseen.  

529 suunnitelma

Toinen mahdollinen ratkaisu on sijoittaa rahat a 529 suunnitelma, jolloin omaisuuserät voivat kasvaa verovapaasti, kunnes ne käytetään maksamiseen pätevät korkeakoulut. Kuitenkin, jos alaikäinen päättää olla jatkamatta korkeakouluopetusta, tämä suunnitelma voi kääntyä.

Kertymis- ja johtamisrahastot

Kattavampi (vaikkakin kallis) ratkaisu voi olla a peruuttamaton elävä luottamus kuten IRA: n edunsaaja, ja alaikäinen on luottamuksen edunsaaja. Edunvalvoja nimitettiin sitten luottamusmieheksi. Yksi etu on, että luottamus antaa sinulle erityisiä ohjeita siitä, miten haluat huoltajan käsittelevän alaikäisen IRA -jakaumia.

Tätä tarkoitusta varten voit käyttää monenlaisia ​​luottoja. Kanavan luottamus siirtäisi jakelut suoraan IRA: sta alaikäiselle, jotta luottamus ei olisi verotettu (tilanne, jota haluat välttää aina kun mahdollista, koska luottamusverokannat ovat tällä hetkellä korkein).

Jos alaikäisellä on erityistarpeita, kertymisluottamus voi olla sopiva. Vaikka tämä järjestely pitää rahat säätiön sisällä verotettavina korkeammilla luottamusasteilla, se varmistaa myös, että rahat käytetään alaikäisen hyväksi, mahdollisesti myös sen jälkeen, kun he ovat saavuttaneet aikuisuus.

Bottom Line

On olemassa useita vaihtoehtoja, jos haluat jättää IRA: n pienelle edunsaajalle. Alaikäisen suhde sinuun vaikuttaa nyt suuresti edunsaajien nostojen ajoitukseen ja heidän kykyynsä käyttää varoja.

Tarkista IRA -huoltajalta, mitä sen vaatimukset koskevat tässä asiassa. Jos toiveitasi ei voida täyttää pelkällä edunsaajan nimityksellä tai huoltajan nimityksellä, niin harkitse luottamuksen käyttöä varmistaaksesi, että alaikäinen saa IRA -jakaumat samalla tavalla kuin sinä täsmentää.