Öljy: Suuri investointi suurilla verohelpotuksilla

Kun se tulee veroetu sijoitukset varakkaille tai kokeneita sijoittajia, yksi hyödyke on edelleen yksin kaikkien muiden yläpuolella: öljy. Yhdysvaltain hallituksen tuella kotimainen energiantuotanto on luonut litanian verokannustimia sekä sijoittajille että pientuottajille, eikä öljy ole poikkeus.

Öljyveroetujen toiminta

Useita suuria veroetuja ovat saatavilla öljy- ja kaasusijoittajille

joita ei löydy mistään muualta verokoodi. Alla kerromme veroetujen öljysijoitusten eduista ja siitä, miten voit käyttää niitä salkkujesi palauttamiseen. Öljyyn sijoittamisen tärkeimmät veroedut ovat:

Aineettomat porauskustannukset

Aineettomat porauskustannukset sisältää kaiken paitsi varsinaisen porauslaitteen. Työ, kemikaalit, muta, rasva ja muut poraamiseen tarvittavat esineet otetaan huomioon aineeton. Nämä kulut muodostavat yleensä 60-80% kaivon porauksen kokonaiskustannuksista ja ovat 100% vähennyskelpoisia kuluneena vuonna. Jos esimerkiksi kaivon poraus maksaa 300 000 dollaria ja jos määritetään, että 75% näistä kustannuksista katsotaan aineettomaksi, sijoittaja saa vähennys 225 000 dollaria.Lisäksi sillä ei ole väliä, tuottaako kaivo todella öljyä tai jopa lyökö sitä. Vähennykset ovat sallittuja niin kauan kuin se aloittaa toimintansa seuraavan vuoden 31. maaliskuuta mennessä.

Aineelliset porauskustannukset

Aineelliset kulut liittyvät todelliseen suora kulu porauslaitteista. Nämä kulut ovat myös 100% vähennyskelpoisia, mutta ne on poistettava seitsemän vuoden aikana. Siksi yllä olevassa esimerkissä loput 75 000 dollaria voitaisiin poistaa seitsemän vuoden aikataulun mukaisesti.

Aktiivinen vs. Passiivinen tulo

Verokoodin mukaan öljy- ja kaasukaivon työkokemusta (toisin kuin rojaltikorkoa) ei pidetä passiivista toimintaa. Tämä tarkoittaa, että kaikki nettotappiot ovat aktiiviset tulot on syntynyt hyvinvoivan tuotannon yhteydessä ja se voidaan kuitata muihin tulomuotoihin, kuten palkoihin, korkoihin ja myyntivoittoihin.

Pienten tuottajien verovapautukset

Tämä on ehkä kaikkein houkuttelevin Verohelpotus pienille tuottajille ja sijoittajille. Tämä kannustin, joka tunnetaan yleisesti nimellä "ehtyminen ", jättää verotuksen ulkopuolelle 15% kaikista bruttotulot öljy- ja kaasukaivoilta.Tämä erityinen etu rajoittuu vain pieniin yrityksiin ja sijoittajiin. Kaikki yritykset, jotka tuottavat tai jalostavat yli 50000 tynnyriä öljyä päivässä on kelpaamaton. Yksiköt, jotka omistavat yli 1000 tynnyriä öljyä päivässä tai 6 miljoonaa kuutiometriä kaasua päivässä, eivät myöskään kuulu.

Vuokrakulut

Näitä ovat mm vuokrata ja mineraalien oikeudet, vuokrasopimus käyttökustannukset sekä kaikki hallinnolliset, oikeudelliset ja kirjanpitokulut. Nämä kulut on aktivoitava ja vähennettävä vuokrasopimuksen voimassaoloaikana tyhjennyskorvauksella.

Vaihtoehtoinen vähimmäisvero

Kaikki ylimääräinen aineettomat porauskustannukset on vapautettu nimenomaan "etuoikeuseränä" vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) -paluu. AMT perustettiin varmistamaan, että veronmaksajat maksoivat vähimmäisosan tai "oikeudenmukaisen osuutensa" veroista laskemalla takaisin maksettavan tuloveron ja lisäämällä takaisin etuuskohteluvero vähennykset tai erät.

Öljyveroista ja energiainfrastruktuurin kehittämisestä

Verohelpotusten luettelo osoittaa tehokkaasti, kuinka vakavasti Yhdysvaltain hallitus suhtautuu kotimaisen energiainfrastruktuurin kehittämiseen. Ehkä kaikkein puhuvinta on se, että tuloille tai nettovarallisuuden rajoituksille ei ole mitään muuta kuin edellä luetellut (eli pientuottajan raja). Siksi jopa rikkaimmat sijoittajat voisivat sijoittaa suoraan öljyyn ja kaasuun ja saavat kaikki yllä luetellut edut, kunhan ne rajoittavat omistuksensa 1000 tynnyriin öljyä päivässä. Käytännössä mikään muu sijoitusluokka Amerikassa ei voi kilpailla öljy- ja kaasuteollisuuden saatavilla olevien veronkevennysten kanssa.

Sijoitusvaihtoehdot öljyyn ja kaasuun

Öljy- ja kaasusijoittajille on tarjolla useita eri keinoja. Nämä voidaan jakaa neljään pääryhmään: yhteiset varat, kumppanuuksia, rojaltitja työelämä. Jokaisella on erilainen riskitaso ja erilliset verosäännöt.

Yhteiset varat

Sijoitusrahastojen sijoitusmenetelmä sisältää pienimmän riskin sijoittajalle, koska sijoitusrahastot sijoittavat arvopaperikoriin. Rahasto -sijoitus ei kuitenkaan tarjoa mitään yllä luetelluista veroetuista. Sijoittajat maksavat veroa kaikesta osinkoja ja myyntivoittoja, aivan kuten muillakin rahastoilla.

Kumppanuudet

Öljy- ja kaasusijoituksiin voidaan käyttää useita kumppanuussuhteita. Rajoitetut kumppanuudet ovat yleisimpiä, koska ne rajoittavat koko tuotantohankkeen vastuun kumppanin investoinnin määrään. Ne myydään arvopapereina ja ne on rekisteröitävä Arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC). Edellä luetellut verohelpotukset ovat saatavilla osoitteessa a kulkea läpi perusta. Kumppani saa vuosittain lomakkeen K-1, jossa kerrotaan hänen osuudestaan ​​tuloista ja kuluista.

Rojaltit

Rojaltit ovat korvauksia, jotka saavat ne, jotka omistavat maa -alueen, jossa öljy- ja kaasukaivoja porataan. Rojaltitulot tulevat "ylhäältä" kaivojen bruttotuloista. Maanomistajat saavat tyypillisesti 12–20 prosenttia bruttotuotannosta - ilmeisesti öljyn ja kaasun varastoja sisältävän maan omistaminen voi olla erittäin kannattavaa.

Lisäksi maanomistajat eivät ota minkäänlaista vastuuta vuokrasopimuksista tai kaivoista. Maanomistajat eivät kuitenkaan myöskään ole oikeutettuja mihinkään veroetuihin, joita saavat työ- tai kumppanuussuhteiden omistajat. Kaikki rojaltitulot raportoidaan lomakkeen liitteessä E 1040.

Työskentelyetut

Työskentelyetuja on ylivoimaisesti riskialtisin ja kaikkein osallistuvin tapa osallistua öljy- ja kaasusijoituksiin. Työskentelyetut mahdollistavat sijoittajille prosenttiosuuden omistuksesta, jolla he osallistuvat poraustoimintaan. Työskentelyetuja kutsutaan myös toiminnallisiksi intresseiksi.

Kaikki tällä lomakkeella saadut tulot raportoidaan 1040 -luettelossa C. Vaikka sitä pidetään itsenäisenä ammatinharjoittajana ja sitä sovelletaan yrittäjävero, useimpien tähän ominaisuuteen osallistuvien sijoittajien tulot ovat jo yli verotettava palkka varten Sosiaaliturva.

Työsuhde -etuja ei pidetä arvopapereina, joten ne eivät vaadi myyntilupaa. Tämäntyyppinen järjestely on samanlainen kuin a yleinen kumppanuus sillä jokaisella osallistujalla on rajoittamaton vastuu. Työskentelyetuja voi usein ostaa ja myydä a herrasmiessopimus.

Nettokorko (NRI) ja öljyverotus

Tuotanto jaetaan brutto- ja nettotuottoihin riippumatta siitä, miten tuotot lopulta jaetaan sijoittajille. Bruttotulo on yksinkertaisesti tuotettujen öljytynnyrien määrä tai kuutiometriä kaasua päivässä, kun taas netto tuloista vähennetään sekä maanomistajille maksetut rojaltit että mineraalien erotusvero, jonka useimmat arvioivat toteaa. Rojaltin tai työosuuden arvo hankkeessa ilmaistaan ​​yleensä moninkertaisena öljytynnyrien lukumäärään tai päivittäin tuotettuun kuutiometriin kaasua.

Esimerkiksi jos projekti tuottaa 10 tynnyriä öljyä päivässä ja markkinahinta on 35 000 dollaria per tynnyri - tämä luku vaihtelee jatkuvasti useiden tekijöiden vuoksi - silloin hankkeen tukkumyyntihinta on $350,000.

Oletetaan nyt, että öljyn hinta on 60 dollaria tynnyriltä, irtisanomisverot ovat 7,5% ja nettokorkokorko - rojaltien maksamisen jälkeen saatu käyttökorko -osuus - on 80%. Kaivot pumppaavat tällä hetkellä 10 tynnyriä öljyä päivässä, mikä vastaa 600 dollaria bruttotuotannosta päivässä. Kerro tämä 30 päivällä - numero, jota yleensä käytetään kuukausittaisen tuotannon laskemiseen - ja projektin bruttotulot ovat 18 000 dollaria kuukaudessa. Sitten nettotulojen laskemiseksi vähennämme 20% 18 000 dollarista, mikä tuo meille 14 400 dollaria.

Sitten maksetaan erovero, joka on 7,5% 14 400 dollarista (Huomaa: maanomistajien on maksettava tämä vero myös rojaltituloista). Tämä tuo nettotulot noin 13 320 dollariin kuukaudessa tai noin 159 840 dollariin vuodessa. Mutta kaikki liikekulut sekä mahdolliset ylimääräiset porauskulut on maksettava tästä tulosta. Tämän seurauksena hankkeen omistaja voi saada hankkeesta tuloja vain 125 000 dollaria vuodessa, olettaen, ettei uusia kaivoja porata. Tietenkin, jos uusia kaivoja porataan, ne tarjoavat huomattavan määrän verovähennys sekä hankkeen lisätuotanto.

Bottom Line

Verotuksen näkökulmasta, öljy- ja kaasusijoitukset eivät ole koskaan näyttäneet paremmilta. Ne eivät tietenkään sovi kaikille, koska öljyn ja kaasun poraaminen voi olla riskialtis ehdotus. Siksi SEC edellyttää, että monien öljy- ja kaasukumppanuuksien sijoittajien on oltava akkreditoitu, mikä tarkoittaa, että ne täyttävät tietyt tulot ja nettovarallisuus vaatimukset. Niille, jotka ovat kelvollisia, osallistuminen riippumattomaan öljy- ja kaasuprojektiin voi tarjota vahvaa tuottoa verotuksellisesti.