Mikä oli laajennettu IRA?
Mikä oli laajennettu IRA?
Laajennettu IRA antoi toisen sukupolven edunsaajan henkilökohtaiselle eläketilille (IRA) varojen jakautumista ensimmäisen sukupolven edunsaajan elinajanodotteen perusteella IRA: n jatkaminen. Tunnetaan myös nimellä a venytä IRA: ta, se päättyi melkein siihen SECURE Act, jota sovellettiin joulukuun jälkeen perittyihin IRA -laitteisiin. 31, 2019.
Avain takeaways
- Laajennettu IRA oli kiinteistösuunnittelustrategia, joka laajensi verotuksellisia etuja IRA: lta, jonka perii muu kuin puoliso.
- Sen avulla yksittäisen eläketilin toisen sukupolven edunsaaja voi saada varoja ensimmäisen luokan edunsaajan elinajanodotteen perusteella.
- Taktiikka päättyi vuoden 2019 SECURE Act -lakiin, joka velvoitti perimän IRA: t tyhjentämään 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta riippumatta edunsaajan iästä.
- IRA: t peritty ennen joulukuuta 31, 2019, voivat säilyttää laajennetun asemansa.
Laajennetun IRA: n ymmärtäminen
Laajennettu IRA ei ollut tietyntyyppinen tili. Pikemminkin se oli vain säännös, joka sallii toisen sukupolven edunsaajan ja sen jälkeen edunsaajien, jatkaa jakautumista ensimmäisen sukupolven elinajanodotteen perusteella edunsaaja.
Useimmissa IRA: ssa (paitsi Roth IRA), ennen veroja käytettäviä dollareita käytetään tilin rahoittamiseen tietyissä rajoissa. Jakeluvaiheessa, yleensä 59–1/2-vuotiaana, tilin avaavan ja rahoittaneen henkilön on maksettava tavalliset maksut Tuloverot kaikista tililtä nostetuista rahoista. Jos tilin omistaja kuolee, verot ovat edelleen velkaa näiden varojen poistamisesta, vaikka ensimmäisen sukupolven edunsaaja perisi tilin.
Yksilö, joka perii IRA alkuperäisen IRA-omistajan omaisuutta kutsutaan ensimmäisen sukupolven edunsaajaksi. Tämä henkilö pystyi jakamaan omaisuuden koko eliniän tai alkuperäisen IRA -omistajan jäljellä olevan elinajan. Jos ensimmäisen sukupolven edunsaaja kuolee myöhemmin, heidän nimetty edunsaaja on toisen sukupolven edunsaaja.
Pakolliset vähimmäisjakelut perinteisille IRA: ille ja 401 (k): lle keskeytettiin vuonna 2020, koska CARES -laki, 2 biljoonan dollarin elvytys, joka otettiin käyttöön COVID-19-pandemian aiheuttaman taloudellisen seurauksen keskellä.
Tämä ensimmäisen sukupolven edunsaaja voisi kuitenkin jakaa maksettavat verot ottamalla voitot elinajanodotteensa perusteella. Muista, että aviopuolisoa ja ei-puolison edunsaajia kohdellaan eri tavalla IRA-asioissa. Puoliso, joka perii IRA: n, voi joko siirtää rahat omalle IRA: lle tai odottaa ottamista vaaditut vähimmäisjakaumat (RMD) kunnes myöhäinen puoliso olisi ollut 72 -vuotias.
Aviopuolisoilla, joilla ei ole puolisoa, oli kolme vaihtoehtoa, mukaan lukien välittömät maksut koko tilin summasta ja IRS-verojen maksaminen. He voivat myös aloittaa RMD -arvojen ottamisen niiden perusteella elinajanodote tai kuolleen elinajanodote; jos he olivat yli 72 -vuotiaita, heidän on aloitettava RMD -lääkkeiden käyttö vuoden kuluessa IRA: n perimisestä. Toinen vaihtoehto oli nostaa tili kokonaan viiden vuoden aikana.
Laajennetun IRA: n loppu
Tämän tyyppistä IRA: ta käyttivät ne, jotka eivät enää tarvinneet - tai halusivat - ottaa kaikkea IRA -omaisuuttaan samanaikaisesti. Laajennetuilla IRA: lla oli laajat veroetut, koska toisen sukupolven edunsaajat saivat jatkaa jakaumat ensimmäisen sukupolven edunsaajan käyttämän elinajanodotteen perusteella, jakautuen siten verojen jakamiseen pitkällä aikavälillä. Ne tarjosivat myös mahdollisuuden kasvattaa varoja merkittävästi tuleville sukupolville.
Tämä kiinteistösuunnittelustrategia päättyi käytännössä vuoden 2019 SECURE Act -lailla. Laissa määrättiin, että perityt IRA: t on tyhjennettävä 10 vuoden kuluessa alkuperäisen tilinomistajan kuolemasta, edunsaajan iästä riippumatta. Lakia sovellettiin muihin kuin aviopuolisoihin; aviopuolisot ja muutamiin muihin erityisryhmiin kuuluvat.
IRA: t peritty ennen joulukuuta 31, 2019, voivat säilyttää laajennetun asemansa.