Hyväksytty pienyrityskannan (QSBS) määritelmä

Mikä on pätevä pienyritysten osake (QSBS)?

Hyväksytty pienyritysten osake (QSBS) viittaa pätevän pienyrityksen (QSB) osakkeisiin, kuten Sisäinen tulokoodi (IRC). QSB on aktiivinen kotimainen C -yhtiö joiden bruttovarat - alkuperäiseen hankintamenoon arvostettuna - eivät ylitä 50 miljoonaa dollaria osakkeen liikkeeseenlaskun yhteydessä ja heti sen jälkeen.

Tukikelpoiset henkilöt, jotka täyttävät tietyt kriteerit, voivat saada veroetuja jos heillä on päteviä pienyritysten osakkeita (QSBS).

Hyväksytyn pienyritysosakkeen (QSBS) ymmärtäminen

Liittovaltion hallitus sallii yksilöiden investoida pienyrityksiin Jakso 1202 sisäisen tulokoodin (IRC) Kuten edellä todettiin, QSB on mikä tahansa aktiivinen kotimainen C -yhtiö, jonka omaisuutta Älä ylitä 50 miljoonaa dollaria osakkeiden liikkeeseenlaskun yhteydessä tai sen jälkeen.

Vain tietyntyyppiset yritykset kuuluvat QSB -luokkaan. Tekniikan, vähittäiskaupan, tukkumyynnin ja valmistuksen yritykset aloilla ovat kelvollisia QSB: ksi, kun taas vieraanvaraisuusalan, henkilökohtaisten palvelujen, taloussektori, maatalous ja kaivostoiminta eivät.

Pätevä pienyritysten osake (QSBS) on mikä tahansa QSB: ltä elokuun jälkeen hankittu osake. 10, 1993. Pykälän 1202 mukaan myyntivoittoja pätevistä pienyrityksistä on vapautettu liittovaltiosta verot. Jotta voit vaatia osakkeen veroetuja, sinun on sovellettava seuraavia:

• Sijoittaja ei saa olla a yhtiö.
• Sijoittajan on täytynyt hankkia osakkeet alkuperäisessä liikkeeseenlaskussa eikä pörssissä jälkimarkkinoilla.
• Sijoittajan on oltava ostanut osakkeen käteisellä tai omaisuudella tai hyväksynyt sen maksuna palvelusta.
• Sijoittajan on pitänyt pitää osaketta vähintään viisi vuotta.
• Vähintään 80 prosenttia liikkeeseen laskevan yrityksen varoista on käytettävä yhden tai useamman sen pätevän kaupan tai liiketoiminnan toiminnassa.

Vaatimukset päteville pienyritysten (QSB) osakkeiden veroetuille

QSB -osakkeen verokohtelu riippuu siitä, milloin osake hankittiin ja kuinka kauan sitä pidettiin. Sec. 1202: Pienyritysten osakkeiden myyntivoittojen poissulkeminen, joka annettiin vuonna 1993, edellyttää, että muu kuin osakkeenomistaja voi sulkea pois 50 prosenttia voitosta myyntikelpoisten pienyritysten (QSB) osakkeiden myynnistä, joita on pidetty viisi vuotta.

Helmikuun jälkeen hankitun QSB -osakkeen osalta 17, 2009 ja ennen syyskuuta. 27, 2010, poissulkemisprosentti nousee 75 prosenttiin. Syyskuun jälkeen hankitut vaatimukset täyttävät osakkeet 27, 2010 ja ennen tammikuuta. 1, 2014, poissulkemisprosentti on 100%.

Lisäksi kohdassa Sec. 1202, vuoden aikana otetun voiton määrää rajoittavat 10 miljoonan dollarin kumulatiivinen raja ja vuosittainen raja, joka on kymmenkertainen vuoden aikana myytyjen QSB -osakkeiden perusteella. (Tämä koskee osakkeenomistajaa ja yhtiötä.)

Sec. 1202 lisättiin IRC: hen vuonna 1993 osana tulojen sovittelulakia. Sen tarkoituksena oli palkita ja kannustaa veronmaksajia investoimaan pienyrityksiin.

Lisäksi on olemassa hallussapitovaatimuksia sen täydelliselle poissulkemiselle vaihtoehtoinen vähimmäisvero (AMT) ja sijoitustoiminnan nettotuotot (NII) vero. AMT on tyypillisesti määrätty henkilöille, joiden verovapautukset antaisivat muutoin maksaa suhteettoman alhaiset verot tulotasonsa puolesta.

Samaan aikaan NII -veroa sovelletaan pienempään määrään yksilön NII: n tai muutettu oikaistu bruttotulo (MAGI) määrä ylittää ennalta määrätyn rajan.Seuraavassa on luettelo poissulkemisten soveltamisesta:

• Syyskuun jälkeen hankitun QSBS: n 100%: n myyntivoittojen poissulkeminen 27, 2010.Sovelletaan 100%: n poissulkeminen myyntivoitosta, joka sisältää myös poissulkemiset AMT- ja NII -verosta.
• Helmikuun välisenä aikana hankitun QSBS: n 75 prosentin myyntivoittojen poissulkeminen 18, 2009 ja syyskuuta. 27, 2010.Kuitenkin 7% poissuljetusta voitosta koskee AMT: tä.
• 50%: n myyntivoittojen poissulkeminen QSBS: lle elokuun välisenä aikana 11, 1993 ja helmikuu. 17, 2009.Kuitenkin 7% poissuljetusta voitosta koskee AMT: tä.

Esimerkkejä hyväksytyistä pienyrityskannan (QSBS) veroetuuksista

Ajatellaanpa veronmaksajaa, joka ilmoittaa yksittäisenä yksilönä ja jolla on 410 000 dollaria tavallista verotettavaa tuloa. Heidän tulonsa asettavat heidät korkeimpaan myyntivoittoveron veroluokkaan (20%).He myyvät päteviä pienyritysten osakkeita hankittu syyskuussa. 30, 2015, ja sen toteutunut voitto on 50 000 dollaria. Veronmaksaja voi sulkea pois 100% myyntivoitoistaan, mikä tarkoittaa, että voitoista maksettava liittovaltion vero on 0 dollaria.

Oletetaan, että veronmaksaja osti osakkeen 10. helmikuuta 2009 ja myy sen viiden vuoden kuluttua 50 000 dollarin voitolla. Liittovaltion vero myyntivoitoista olisi 20% x (50% x 50000) = 5000 dollaria.

Osakkeenomistajat jotka haluavat myydä päteviä pienyritysten osakkeita (QSBS), joita ei ole säilytetty vähintään viiden vuoden säilytysaikana, voivat myös hyötyä. IRC: n 1045 §: n mukaan he voivat lykätä voittoa sijoittamalla kyseisen pätevän pienyrityskannan (QSBS) myynnistä saadut tulot toiseen QSBS: ään 60 päivän kuluessa.

Hyväksyttyjen pienyritysten osakkeiden (QSBS) tyypit

Pätevät startupit ja pätevät olemassa olevat yritykset, jotka haluavat laajentaa toimintaansa, voivat nostaa alku- tai ylimääräisiä iso alkukirjainpätevän pienyrityskannan (QSBS) tarjouksen kautta.

Nämä yritykset voivat myös käyttää hyväksyttyjä pienyritysten osakkeita (QSBS) luontoissuorituksina, jota käytetään usein työntekijöiden korvaamiseen palveluistaan ​​silloin, kun kassavirta on minimaalinen. Päteviä pienyritysten osakkeita (QSBS) voidaan käyttää myös työntekijöiden säilyttämiseen ja kannustimena auttamaan yritystä kasvamaan ja menestymään.