Mikä on yritysten välinen sijoitus?

Mikä on yritysten välinen sijoitus?

Yritysten sisäisiä investointeja voi tapahtua, kun yritys tekee investointeja toisessa yrityksessä. Tämäntyyppiset sijoitukset voidaan kirjata muutamalla eri tavalla sijoituksesta riippuen.

Yleensä laajin ja kattavin tapa käsitellä tällaisia ​​sijoituksia on omistusosuuden prosenttiosuus.

Yhtiön sisäisten investointien ymmärtäminen

Sisäinen sijoitus tapahtuu, kun yritys tekee sijoituksen toiseen yritykseen. Yleisesti ottaen yritysten välisen sijoituksen luokitteluun voidaan käyttää kolmea luokkaa, jotka voivat auttaa ohjaamaan ja sanelemaan käytettyä kirjanpitokäsittelyä. Kolme luokkaa ovat yleensä: vähemmistön passiivinen (alle 20%: n omistus), vähemmistön aktiivinen (20% -50%: n omistus) ja 

määräysvaltaa (yli 50% omistus). Nämä luokitukset ovat yleisiä luokkia, mutta yritysten tulee myös tutustua kirjanpitostandardien kodifiointiin (ASC), erityisesti ASC 805, joka kertoo liiketoiminnan yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet yhdistelmiä. Yritykset voivat poiketa kolmesta pääluokituksesta osallistumisen valvonnan mukaan.

Yritys voi tehdä monenlaisia ​​tapoja tehdä yritysten välinen sijoitus. Se voi tapahtua ostamalla julkisesti noteeratun yrityksen osakkeita julkisesti vaihto tai yksityisesti neuvoteltu kauppa sellaisen yhtiön osakkeesta, joka ei ole julkisesti kaupankäynnin kohteena. Sijoitus voi myös sisältää toisen yrityksen velan ostamista julkisesti noteeratulla tai muulla tavalla. Yrityksen määräysvalta tulee yleensä sulautumisesta tai yritysostosta.

Yritysten sisäisten sijoitusten tyypit

Alla on joitain lisätietoja jokaisesta kolmesta yritysten sisäisten sijoitusten luokituksesta:

Vähemmistö passiivinen: Vähemmistön passiivisuus sisältää investointeja, jotka johtavat alle 20%: n omistukseen yrityksessä. Tämä voi kattaa laajan valikoiman investointeja, mukaan lukien velka, koska omistus ja äänestäminen oikeuksia ei yleensä tarjota velkasijoituksille. Kun vähemmistö saa passiivisen osuuden, sijoitusta kohdellaan periaatteessa samalla tavalla kuin muita yhtiön omistamia arvopapereita sijoitustarkoituksessa.

Vähemmistö aktiivinen: Vähemmistöaktiviteetti käsittää investoinnit, jotka johtavat 20–50 prosentin omistukseen. Tässä segmentissä yritykset käyttävät yleensä pääomaosuusmenetelmää. Tämä on tärkeä segmentti, koska monet yritykset tekevät merkittävän sijoituksen toiseen yritykseen, mutta eivät välttämättä välttämättä haluavat konsolidoida liiketoiminnan konsolidoidulla tilinpäätöksellä, kuten määräysvallassa vaaditaan kiinnostuksen kohde. Omistusosuuden ottaminen 20–50% tarjoaa monia mahdollisuuksia mm yhteisyritykset sekä taseen ulkopuolista raportointia.

Määräysvalta: Yritykset, joilla on a 50% tai enemmän Omistusosuuden toisessa yrityksessä on yleensä käytettävä konsolidointimenetelmää. Konsolidointimenetelmä edellyttää, että yritykset yhdistävät taloudellisen raportoinnin ja raportoivat konsernitilinpäätöksen. Ylätasolla tämä edellyttää kattavaa tasetta, tuloslaskelmaa ja kassavirtalaskelmaa, joissa on integroidut tulokset.

Sisäisten sijoitusten kirjanpito

Yritysten välisen sijoituksen omistusosuus auttaa antamaan yleisiä ohjeita menetelmistä, joita käytetään yrityksen taloudellisen sijoituksen kirjanpidossa. Kaiken kaikkiaan on kolme päämenetelmää, jotka vastasivat kolmea laajaa sijoitusluokitusta. Pidä mielessä, että velkasijoitukset yleensä ei tule omistusosuutta tai äänioikeutta.

Kustannusmenetelmä

The kustannusmenetelmä voidaan käyttää laajalti, koska se kattaa laajan joukon investointeja, jotka on sidottu alle 20 prosentin omistusosuuteen. Yritysten väliset velkasijoitukset kirjataan tyypillisesti hankintamenomenetelmää käyttäen, koska velkaan ei usein liity omistus- tai äänivaltaa.

Kustannusmenetelmän puitteissa investointeja voidaan myös määritellä tarkemmin. Yleensä näitä sijoituksia kohdellaan periaatteessa samalla tavalla kuin muita yhtiön omistamia arvopapereita sijoitustarkoituksessa. The arvopaperit voidaan nimetä eräpäivään asti (joukkovelkakirjat), kaupankäyntitarkoituksessa (joukkovelkakirjat ja osakkeet), myytävissä (joukkovelkakirjalainat ja osakkeet) tai tiukasti taseessa nimettyyn käypään arvoon.

Pääomamenetelmä

Kohteessa pääomamenetelmä, alkuinvestointi kohdeyritykseen kirjataan taseeseen. Sijoituksen arvoa mukautetaan omistajan voiton tai tappion prosenttiosuuden perusteella. Osinkoja ei kirjata tuloiksi. Pikemminkin osingot lisäävät käteistä ja pienentävät sijoituksen arvoa sijoittajalle.

Liikearvo voi myös liittyä sijoituksiin, kun käytetään pääomaosuusmenetelmää. Jos sijoittaja maksaa enemmän kuin sijoituksen kirjanpitoarvo, kohdeyritys voi kirjata eron liikearvosta.

Yhdistäminen

50% tai enemmän omistusosuuden omistaminen toisessa yrityksessä edellyttää yleensä konsolidointimenetelmää. Konsolidointimenetelmän avulla yritysten on yhdistettävä rahoituksensa konsernitilinpäätös. Yhdistämismenetelmä on yleinen sulautumisen tai hankinta.