Kuinka jaetun dollarin henkivakuutus toimii

Jaetun dollarin henkivakuutus ei ole vakuutustuote tai syy ostaa henkivakuutus. Jaettu dollari on strategia, joka mahdollistaa pysyvän henkivakuutuksen kustannusten ja hyötyjen jakamisen. Voidaan käyttää mitä tahansa pysyvää henkivakuutusta, joka kasvattaa käteistä arvoa.

Mikä on jaettu dollari?

Useimpia jaetun dollarin henkivakuutussuunnitelmia käytetään liiketoimintaympäristössä työnantajan ja työntekijän (tai yrityksen ja osakkeenomistajan) välillä. Suunnitelmia voidaan kuitenkin luoda myös yksilöiden välillä (joskus kutsutaan yksityisiksi jaetuiksi dollareiksi) tai peruuttamaton henkivakuutusluottamus (ILIT). Tässä artikkelissa käsitellään pääasiassa työnantajien ja työntekijöiden välisiä järjestelyjä; monet säännöt ovat kuitenkin samanlaisia ​​kaikille suunnitelmille.

Jaetun dollarin suunnitelmassa työnantaja ja työntekijä tekevät kirjallisen sopimuksen, jossa esitetään, miten he jakavat pysyvä henkivakuutus käytäntö. Sopimuksessa määritellään, mitä työntekijän on suoritettava, kuinka kauan suunnitelma pysyy voimassa ja miten suunnitelma lopetetaan. Se sisältää myös säännöksiä, jotka rajoittavat tai lopettavat etuudet, jos työntekijä päättää irtisanoa työsuhteensa tai ei saavuta sovittuja suoritustietoja.

Koska jaetun dollarin suunnitelmiin ei sovelleta mitään ERISA sääntöjen mukaan sopimuksen tekemisessä on melko paljon liikkumavaraa. Sopimuksissa on kuitenkin noudatettava tiettyjä vero- ja lakivaatimuksia. Siksi oikeudellisia asiakirjoja laadittaessa on kuultava pätevää asianajajaa tai veroneuvojaa.

Jaetun dollarin suunnitelmat edellyttävät myös kirjanpitoa ja vuosittaista veroraportointia. Yleensä vakuutuksen omistaja on joitakin poikkeuksia lukuun ottamatta myös verotuksellinen omistaja. Myös jaetun dollarin suunnitelmien hyödyllisyydellä on rajoituksia liiketoiminnan rakenteesta riippuen (esim esimerkiksi S -yhtiö, C -yhtiö jne.) ja ovatko suunnitelman osanottajat myös yrityksen omistajia.

Jaetun dollarin suunnitelmien historia ja sääntely

Jaetun dollarin suunnitelmat ovat olleet käytössä jo monta vuotta. Vuonna 2003 IRS julkaisi sarjan uusia sääntöjä, jotka säätelevät kaikkia jaetun dollarin suunnitelmia. Säännöissä hahmoteltiin kaksi erilaista hyväksyttävää dollarinjakoa: taloudellinen hyöty ja laina. Uudet säännökset poistivat myös joitakin aikaisempia veroetuja, mutta jaetuilla dollareilla on edelleen joitain etuja, kuten:

• Määräaikaisvakuutus, joka perustuu IRS: n väliaikaiseen taulukkoon, jossa esitetään 1 000 dollarin henkivakuutusmaksut vuoden ajalta (taulukko 2001 hinnat), jotka voivat olla halvempia kuin vakuutuksen todelliset kustannukset, varsinkin jos työntekijällä on tai on terveysongelmia mitoitettu.
• Kyky käyttää yritysten dollareita henkilökohtaisen henkivakuutuksen maksamiseen, mikä voi hyödyntää etuja, varsinkin jos yritys on heikommassa asemassa veroluokka kuin työntekijä on.
• Alhaiset korot, jos sovellettava liittovaltion korko (AFR), kun suunnitelma toteutetaan, on nykyisen markkinakoron alapuolella. Lainasopimukset voivat pitää koron voimassa suunnitelman hyväksymishetkellä, vaikka korot nousevat tulevaisuudessa.
• Kyky auttaa minimoimaan lahja- ja kiinteistöverot.

Taloudellinen hyötyjärjestely

Taloudellisen hyödyn järjestelyn mukaan työnantaja on vakuutuksen omistaja, maksaa vakuutusmaksun ja hyväksyy tai siirtää työntekijälle tiettyjä oikeuksia tai etuja. Esimerkiksi työntekijä saa nimetä edunsaajia jotka saisivat osan vakuutuskorvauksesta. Työntekijän saaman taloudellisen hyödyn arvo lasketaan vuosittain.

Määräaikaisvakuutukset arvostetaan taulukon 2001 vuosittaisten uusiutuvien korkojen perusteella, ja vakuutuksen rahaarvo on mikä tahansa vuoden aikana tapahtunut lisäys. Työntekijän on kirjattava saadun taloudellisen hyödyn arvo joka vuosi verotettavaksi tuloksi. Kuitenkin, jos työntekijä maksaa vakuutusmaksun, joka on yhtä suuri kuin määräaikaisen henkivakuutuksen arvo tai saatu rahaarvo, tuloveroa ei tarvitse maksaa.

Ei-pääomajärjestely on silloin, kun työntekijän ainoa etu on osa määräaikainen henkivakuutus. Osakekohtaisessa dollarinjakojärjestelyssä työntekijä saa termin henkivakuutus ja on myös kiinnostunut vakuutuksen käteisarvosta. Suunnitelmat voivat antaa työntekijän lainata tai nostaa jonkin osan käteisarvosta.

Lainajärjestely

Lainajärjestely on huomattavasti monimutkaisempi kuin taloudellinen hyötysuunnitelma. Lainajärjestelyn mukaan työntekijä on vakuutuksen omistaja ja työnantaja maksaa vakuutusmaksun.

Työntekijä antaa vakuutuksesta kiinnostuksen vakuutuksesta työnantajalle. Vakuustoimeksianto rajoittaa politiikkaa, joka rajoittaa sitä, mitä työntekijä voi tehdä ilman työnantajan suostumusta. Tyypillinen vakuustoimeksianto olisi, että työnantaja perii takaisin työntekijän kuoleman tai sopimuksen päättyessä annetut lainat.

Työnantajan maksamia palkkioita käsitellään lainana työntekijälle. Teknisesti joka vuosi vakuutusmaksua käsitellään erillisenä lainana. Lainat voidaan rakentaa termiksi tai kysyntään, ja niillä on oltava riittävä AFR -korko.

Korko voi kuitenkin olla nykyisen markkinakoron alapuolella. Lainan korko vaihtelee sen mukaan, miten järjestely on laadittu ja kuinka kauan se on voimassa.

Jaetun dollarin suunnitelmien lopettaminen

Jaetun dollarin suunnitelmat lopetetaan joko työntekijän kuoleman tai sopimuksen sisältämänä päivänä (usein eläkkeelle jääminen).

Työntekijä perii työntekijän ennenaikaisen kuoleman sattuessa joko järjestelystä riippuen joko maksetut vakuutusmaksut, käteisarvon tai lainat. Kun takaisinmaksu suoritetaan, työnantaja vapauttaa kaikki vakuutusta koskevat rajoitukset, ja työntekijän nimetyt edunsaajat, joihin voi kuulua ILIT, saavat loput verovapaana kuolemantapauksena.

Jos työntekijä täyttää sopimuksen ehdot ja edellytykset, kaikki rajoitukset vapautetaan lainajärjestely tai vakuutuksen omistus siirtyy työntekijälle taloudellisen hyödyn perusteella järjestely.

Sopimuksen laatimisesta riippuen työnantaja voi periä takaisin kaikki tai osan maksetuista vakuutusmaksuista tai käteisarvosta. Työntekijä omistaa nyt vakuutuksen. Vakuutuksen arvo verotetaan työntekijälle korvauksena ja on vähennyskelpoinen työnantajalle.

Bottom Line

Kuten moni pätevät suunnitelmat, jaetun dollarin järjestelyt voivat olla kätevä työkalu työnantajille, jotka haluavat tarjota lisäetuja avainhenkilöille.