Définition du régime de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

Qu'est-ce qu'un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)?

Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA), également connu sous le nom de HRA pour les petites entreprises, est un couverture santé plan de subvention destiné aux salariés des entreprises de moins de 50 salariés à temps plein. Toute somme remboursée est libre d'impôt pour les employés et déductible d'impôts par les employeurs.

Points clés à retenir

Un QSEHRA est un plan de remboursement des frais de santé qui peut être offert par les employeurs de petites entreprises.
Les frais remboursés sont déductibles fiscalement pour les entreprises et non imposables pour les salariés.
Le plan peut être utilisé pour compenser une couverture d'assurance maladie ou rembourser des frais médicaux non couverts.

Comment fonctionne un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

Une entreprise qui décide d'offrir une QSEHRA s'engage à rembourser aux salariés les frais de santé jusqu'à un montant maximum chaque année. Les employés admissibles peuvent s'inscrire pendant la saison d'inscription ouverte ou après avoir connu une

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vie qualifiante événement, comme un mariage ou un divorce.

L'IRS a publié de nouvelles directives qui permettent aux employeurs plus de flexibilité pour les régimes d'avantages sociaux pendant la crise COVID-19. Entre autres choses, l'Avis 2020-29 permet aux employés qui ont initialement refusé l'assurance-maladie parrainée par l'employeur couverture une opportunité de s'inscrire, de changer ou d'abandonner une couverture de santé ou une santé parrainée par l'employeur couverture. Cependant, ces dispositions sont entièrement à la discrétion de l'employeur. Si vous n'êtes pas sûr de vos options, vérifiez auprès de votre responsable des RH ou des avantages sociaux.

Les remboursements peuvent être utilisés pour payer les primes pour l'assurance maladie achetée sur le marché et pour payer les frais médicaux admissibles, y compris les quotes-parts pour les visites chez le médecin, les ordonnances et les travaux de laboratoire. Les employeurs peuvent réduire la liste des dépenses admissibles mais ne pas l'étendre et les employés doivent fournir une preuve de leurs frais médicaux réels pour être remboursés.

Les employés doivent avoir une couverture maladie admissible afin d'utiliser leur QSEHRA.

Dans le 2021 année d'imposition, une entreprise dotée d'une QSEHRA peut rembourser les employés célibataires jusqu'à 5 300 $ par année et les employés avec famille jusqu'à 10 700 $ par année. Ces chiffres représentent une augmentation par rapport aux maximums de 5 250 $ pour l'année d'imposition 2020 pour la couverture individuelle et de 10 650 $ pour la couverture familiale.

Les limites sont fixées par le Service des impôts (IRS) parce que l'employeur est admissible à une déduction d'impôt sur les sociétés pour ses coûts et que l'avantage pour les employés est exonéré d'impôt.

Les employés qui ne sont pas couverts par une QSEHRA pendant une année complète (p.

Historique du régime de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

L'ancien président Barack Obama a promulgué la QSEHRA en décembre dernier. 13 mars 2016, dans le cadre de la 21st Century Cures Act, et les plans sont devenus accessibles aux employés le 13 mars 2017.

La loi a corrigé un problème pour les petites entreprises offrant modalités de remboursement de la santé (HRA) entre 2014 et 2016. Pendant cette période, les petites entreprises pourraient se voir infliger des pénalités de 100 $ par employé et par jour pour non-conformité aux exigences de la Loi sur les soins abordables (ACA).

Admissibilité au régime de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

Pour être admissible à utiliser une QSEHRA, une entreprise doit avoir moins de 50 employés à temps plein, fournir la QSEHRA aux mêmes conditions à tous les travailleurs à temps plein et ne pas avoir de plan de santé de groupe ou un arrangement de dépenses flexible (FSA)—A QSEHRA n'est pas un régime de santé de groupe.

Les moyennes et grandes entreprises peuvent proposer les HRA uniquement en option, parallèlement à une couverture d'assurance maladie de groupe telle qu'un organisation prestataire privilégiée (OPP) ou organisation de maintenance de la santé (HMO). Les propriétaires uniques, les partenaires en partenariat et les employeurs indépendants ne sont pas admissibles aux régimes HMO et PPO.

Conformité à l'entente de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

Pour se conformer à la loi, tous les employés couverts par une AQSEH doivent en bénéficier de manière égale. Les cotisations de l'employeur au compte de chaque employé doivent être égales.

Les employeurs ne sont pas tenus d'inclure les nouveaux employés, à temps partiel ou saisonnier travailleurs dans les prestations qu'ils procurent. Cependant, s'ils offrent une QSEHRA aux employés à temps plein, ils doivent les couvrir tous. Étant donné que l'ACA régit ces dispositions, les employés participants doivent fournir la preuve qu'ils portent le couverture minimale de santé essentielle requis par l'ACA.

Les plans QSEHRA sont également supervisés par le Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA). Le respect de la réglementation ERISA signifie que les employeurs doivent fournir aux employés une description sommaire du régime qui décrit les avantages de leur régime.

Enfin, si un employeur offre une autre forme d'assurance-maladie collective, il n'est plus autorisé à offrir un régime AQSEH.