Formulaire W-2G: Définition de certains gains de jeu

Qu'est-ce que le formulaire W-2G: certains gains de jeu?

Le formulaire W-2G est un document qu'un établissement de jeux peut vous envoyer en janvier si vous avez reçu gains de jeu dans l'année précédente. Le formulaire contient des informations que vous devrez déclarer lors de votre déclaration de revenus, notamment le montant de votre gains, la date à laquelle ils ont été gagnés, le type de pari que vous avez fait et le montant de l'impôt fédéral et de l'État sur le revenu était déjà retenu.

Qui peut remplir le formulaire W-2G: certains gains de jeu?

En vertu des règles de l'Internal Revenue Service (IRS), vous devez rapporter les gains de tout type d'activité de jeu, y compris les loteries, les courses, le bingo, les sports, les machines à sous et les cartes, peu importe combien vous avez gagné. Cela inclut l'argent que vous avez peut-être gagné dans un pays étranger.

Pour documenter avec précision vos gains, les établissements de jeux sont tenus de vous envoyer un formulaire W-2G si vos revenus de jeu ont dépassé l'un de ces seuils au cours de l'année civile précédente:

• 600 $ ou plus de courses de chevaux (si la victoire rapporte au moins 300 fois le montant de la mise) 
• 1 200 $ ou plus de bingo ou de machines à sous
• 1 500 $ ou plus du keno
• 5 000 $ ou plus de tournois de poker

En règle générale, les gains sont calculés en soustrayant les mises ou les buy-ins du paiement final. Selon combien vous avez joué, vous pouvez recevoir des formulaires W-2G de plus d'un établissement. Si tel est le cas, vous devez déclarer les montants de chaque formulaire individuellement.

Si vous recevez un W-2G et que vous n'incluez pas les gains sur votre formulaire fiscal, il y a de fortes chances que vous receviez un avis de l'IRS CP 2000 (« Underreported Income ») par la poste. Cette lettre fournira des informations sur l'écart apparent et inclura les étapes à suivre pour résoudre le problème.

Même si vous ne recevez pas de W-2G, vous devez toujours déclarer vos revenus sur votre formulaire fiscal de fin d'année. Par conséquent, il est important de conserver les documents, tels que les relevés de paris et les bulletins de versement, chaque fois que vous jouez. Ces documents aideront également à vérifier l'exactitude des informations sur les formulaires W-2G que vous recevez.

Considérations particulières lors du dépôt du formulaire W-2G

En fonction du type d'activité de jeu et du montant que vous avez gagné, l'établissement peut avoir déjà retenu une partie de vos gains pour aider à couvrir les impôts fédéraux sur le revenu. Le montant déjà retenu pour les impôts fédéraux est indiqué dans la case 4 du formulaire W-2G. État et local retenues d'impôt sont fournis dans les cases 15 et 17, respectivement. Il existe deux types de retenues sur les gains des jeux de hasard: régulière et de sauvegarde.

Retenue régulière

Avec la retenue régulière, l'établissement de jeu doit retenir 24 % de vos gains sur les paiements en espèces lorsque les gains moins la mise sont de 5 000 $ ou plus. Ceci s'applique aux gains de:

• Tirages au sort
• Loteries
• Pari piscines
• Autres mises (si les gains s'élèvent à au moins 3000 fois le montant de la mise)

Le taux est également de 24% pour les paiements autres qu'en espèces (moins le montant de la mise) si le gagnant a payé la retenue à la source au sponsor du jeu ou de la loterie. Le taux monte cependant à 31,58 % lorsque le payeur cotise au précompte mobilier.

Retenue de sauvegarde

Les paiements pour les tournois de bingo, de machines à sous, de keno et de poker peuvent être soumis à une retenue de garantie, qui est également de 24 %. La retenue de sauvegarde est effectuée lorsque l'un des événements suivants se produit:

• Le gagnant n'a pas fourni de Numéro d'identification fiscale (TIN) à l'établissement de jeux.
• La retenue régulière pour le jeu n'a pas été faite.
• Les gains totalisent au moins 600 $ et au moins 300 fois la mise (ou au moins 1 200 $ de bingo ou de machines à sous, 1 500 $ de keno ou 5 000 $ d'un tournoi de poker).

Vous pourriez toujours devoir des impôts

Selon votre taux d'imposition fédéral, le montant de la retenue peut ne pas être suffisant pour couvrir votre impôt fédéral sur le revenu. Par exemple, les individus dans la tranche la plus élevée de 37 % devraient payer un montant supplémentaire pour compenser la différence de taux. À l'inverse, ceux qui paient un taux fédéral inférieur à celui de la retenue verront leur remboursement augmenter — ou le solde dû diminuer — de la différence.

En plus de fournir des informations sur la retenue d'impôt fédéral sur le revenu, le W-2G contient également des informations sur les taxes nationales et locales qui ont été prélevées. Par conséquent, cela peut être utile lorsque vous déclarez des impôts dans un État qui taxe les gains des jeux de hasard.

Pouvez-vous demander des déductions?

Vous ne pouvez pas déclarer vos gains nets, c'est-à-dire vos gains moins vos pertes, sur votre formulaire fiscal. Cependant, vous pouvez inscrire vos pertes de jeu en tant que déduction détaillée sur l'annexe A afin de réduire votre impôt à payer. Vous ne pouvez cependant pas déclarer des pertes supérieures à vos gains. De plus, vous ne pouvez pas déduire d'autres dépenses que vous avez pu supporter au cours du jeu, telles que les frais de transport et d'hôtel.

Étant donné que la déduction forfaitaire a presque doublé à partir de l'année d'imposition 2018, seul un petit pourcentage de contribuables détaille encore leurs déductions. Si vous pensez qu'il y a une chance que vous puissiez détailler, vous voudrez conserver tous les reçus ou autres documents vérifiant vos pertes de jeu.

Toutes les copies du formulaire W-2G sont disponibles sur le site Web de l'IRS.