Définition du revenu net de placement (NII)

Qu'est-ce que le revenu de placement net (NII)?

Le revenu net de placement (NII) est le revenu reçu des actifs de placement (avant impôts) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et autres investissements (moins les dépenses connexes). Le taux d'imposition individuel sur les revenus de placement nets varie selon qu'il s'agit de revenus d'intérêts, de revenus de dividendes ou de gains en capital.

Comprendre le revenu de placement net (NII)

Lorsque les investisseurs vendent des actifs de leurs portefeuilles, le produit de la transaction se traduit soit par une gain réalisé ou perte. Les gains réalisés pourraient être les gains en capital de vendre une action; les revenus d'intérêts reçus des produits à revenu fixe; les dividendes versés aux actionnaires d'une société; revenus locatifs reçu de la propriété; certain versements de rente; Paiements de redevances; etc. La différence entre les gains réalisés (avant que les impôts ne soient appliqués) et les commissions ou frais commerciaux est le revenu net de placement (NII). Le NII peut être positif ou négatif selon que l'actif a été vendu pour un gain ou une perte en capital.

Par exemple, un particulier vend 100 actions d'AAPL et 50 actions de NFLX pour 175 $/action et 170 $/action. Ils ont également reçu paiements de coupons pour l'année sur leur les obligations de sociétés au montant de 2 650 $, en plus de revenus locatifs de 16 600 $. Leur revenu net de placement peut être calculé comme:

Plus-value de l'AAPL: (Prix de vente 175 – Coût 140) x 100.	$ 3,500.
Perte en capital de la NFLX: (Prix de vente 170 - Coût 200) x 50.	(1,500)
Commissions de courtage.	(35)
Le revenu d'intérêts.	2,650.
Revenus locatifs.	16,600.
Frais de préparation d'impôt.	(160)
Revenu de placement net	$21,055

Imposition du revenu de placement net

Le revenu net d'investissement est soumis à un impôt de 3,8% et s'applique aux personnes physiques avec un NII et revenu brut ajusté modifié (MAGI) au-dessus des seuils du tableau ci-dessous :

Statut de dépôt	Limite MAGI ($)
Seul	200,000
Chef de ménage	200,000
Dépôt de mariage séparé	125,000
Marié dépôt conjoint	250,000
Veuve qualifiée (er) avec personne à charge	250,000

L'impôt sur le revenu de placement net est appliqué au moindre du revenu de placement net ou du montant MAGI dépassant la limite prédéterminée. Par exemple, un déclarant unique avec un revenu annuel brut de 188 000 $ et un revenu de placement net de 21 055 $ a un MAGI de 188 000 $ + 21 055 $ = 209 055 $. Puisque ce montant dépasse la limite de 209 055 $ - 200 000 $ = 9 055 $, le particulier paiera un impôt net sur le revenu de placement de 3,8 % x 9 055 $ = 344,09 $. La taxe NII ne comprend pas impôt sur les plus-values ou alors impôt sur les dividendes, que l'investisseur doit encore payer.

Domaines et fiducies sont également assujettis à l'impôt NII s'ils ont un revenu de placement net non distribué et que leur revenu brut annuel ajusté dépasse le montant en dollars auquel commence la tranche d'imposition la plus élevée. UNE étranger non résident n'est pas assujetti à l'impôt, sauf s'il est marié à un citoyen ou résident américain et choisit d'être traité comme un résident des États-Unis à des fins fiscales.

Pour les sociétés d'investissement, il s'agit du montant des revenus restant après dépenses d'exploitation sont soustraits du total des revenus de placement et sont généralement exprimés par action. Pour trouver le revenu de placement net par action d'une entreprise, divisez le revenu de placement total par le actions en circulation. Ce montant est ce qui est disponible pour les actionnaires sous forme de dividendes. Une société cotée en bourse doit inscrire ses revenus de placement nets dans son bilan.

Comment gérer l'impôt sur le revenu net de placement (NII)

Même si vous gagnez un revenu de placement important, vous pouvez réduire vos obligations fiscales en prenant des mesures qui réduisent votre MAGI déclaré, votre revenu de placement net, ou les deux.

Une façon de réduire votre MAGI est de maximiser vos contributions à IRA et des régimes de retraite admissibles, ou participer à régimes de rémunération différée. Si vous pouvez réduire votre revenu brut ajusté modifié afin qu'il ne dépasse pas le seuil ci-dessus, vous n'aurez peut-être pas du tout besoin de payer l'impôt NII.

Vous pouvez également réduire votre revenu de placement net en récolte de pertes fiscales. En vendant des investissements non rentables en même temps que des investissements rentables, vous pouvez réduire vos revenus de placement nets et ainsi réduire votre charge fiscale. Il est également possible de réduire le NII par le biais de contributions caritatives, telles qu'un fiducie résiduaire de bienfaisance.

Origines de l'impôt sur le revenu net des investissements (NII)

L'impôt sur le revenu net des investissements a été adopté dans le cadre de la loi de 2010 sur la réconciliation des soins de santé et de l'éducation. Parallèlement à la Loi sur les soins abordables, la loi exigeait que les individus aient une couverture de soins de santé ou s'exposent à une pénalité financière. L'impôt sur le revenu net des investissements a été inclus comme outil de génération de revenus afin de compenser les coûts supplémentaires de la Loi sur les soins abordables (ACA).