Définition et calcul de la période de collecte moyenne

Quelle est la période de collecte moyenne?

La période moyenne de recouvrement est le temps qu'il faut pour qu'une entreprise reçoive les paiements dus par ses clients en termes de comptes débiteurs (AR). Les entreprises utilisent la période de collecte moyenne pour s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.

La période moyenne de collecte est indicative de l'efficacité des pratiques de gestion de la RA d'une entreprise. Il est très important pour les entreprises qui dépendent fortement créances pour leur flux de trésorerie.

Comprendre la période de collecte moyenne

Le délai moyen de recouvrement représente le nombre moyen de jours entre la date à laquelle une vente à crédit est effectuée et la date à laquelle l'acheteur paie cette vente. La période de collecte moyenne d'une entreprise est indicative de la l'efficacité de ses pratiques de gestion de la RA. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur période de collecte moyenne pour fonctionner correctement.

Une période de collecte moyenne inférieure est généralement plus favorable qu'une période de collecte moyenne plus élevée. Une période de collecte moyenne faible indique que l'organisation collecte les paiements plus rapidement. Il y a cependant un inconvénient à cela, car cela peut signifier que les conditions de crédit sont trop strictes. Les clients pourraient choisir de rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services avec des conditions de paiement plus clémentes.

Le solde moyen de AR est calculé en additionnant le solde d'ouverture en AR et le solde de fin en AR, puis en divisant ce total par deux. Lors du calcul de la période de collecte moyenne pour une année entière, 365 peut être utilisé comme nombre de jours dans une année pour plus de simplicité.

Comment calculer la période de collecte moyenne

La période de collecte moyenne est calculée en divisant le solde moyen de l'AR par le total des ventes nettes à crédit pour la période, puis en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période. Disons qu'une entreprise a un solde AR moyen pour l'année de 10 000 $. Les ventes nettes totales que l'entreprise a enregistrées au cours de cette période s'élevaient à 100 000 $. Nous utiliserions la formule de période de collecte moyenne suivante pour calculer la période :

(10 000 $ ÷ 100 000 $) × 365 = Période de collecte moyenne

La période de collecte moyenne serait donc de 36,5 jours, ce qui n'est pas un mauvais chiffre, étant donné que la plupart des entreprises collectent dans les 30 jours. Le recouvrement de ses créances dans un délai relativement court et raisonnable donne à l'entreprise le temps de s'acquitter de ses obligations.

Si la période de collecte moyenne de cette entreprise était plus longue, disons plus de 60 jours, alors il lui faudrait adopter une politique de recouvrement plus agressive pour raccourcir ce délai.

Chiffre d'affaires des comptes clients (AR)

La période moyenne de collecte est étroitement liée à la taux de rotation des comptes, qui est calculé en divisant le total ventes nettes par le solde AR moyen. Dans l'exemple précédent, le chiffre d'affaires AR est de 10 (100 000 $ ÷ 10 000 $). La période moyenne de collecte peut également être calculée en divisant le nombre de jours de la période par le chiffre d'affaires AR. Dans cet exemple, la période de collecte moyenne est la même qu'avant: 36,5 jours.

365 jours ÷ 10 = Période de collecte moyenne

Comparabilité

La période de collecte moyenne n'a pas beaucoup de valeur en tant que chiffre autonome. Au lieu de cela, vous pouvez tirer le meilleur parti de sa valeur en l'utilisant comme outil de comparaison.

La meilleure façon dont une entreprise peut en bénéficier est de calculer de manière cohérente sa période de collecte moyenne et de l'utiliser au fil du temps pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise. Le délai moyen de collecte peut également être utilisé pour comparer une entreprise avec ses concurrents, soit individuellement, soit regroupées. Des entreprises similaires devraient produire des métrique, de sorte que la période de collecte moyenne peut être utilisée comme référence par rapport aux performances d'une autre entreprise.

Les entreprises peuvent également comparer la période de collecte moyenne avec les conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, une période de collecte moyenne de 25 jours n'est pas aussi préoccupante si les factures sont émises avec une date d'échéance nette de 30 jours. Cependant, une évaluation continue de la période de recouvrement impayée affecte directement les flux de trésorerie de l'organisation.

Collections par secteurs

Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et l'argent de la même manière. Bien que l'argent en caisse soit important pour toute entreprise, certains comptent plus sur leur trésorerie que d'autres.

Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et hypothèques qu'il propose aux consommateurs. Comme elle repose sur les revenus générés par ces produits, les banques doivent disposer d'un délai de traitement des créances court. S'ils ont mis en place des procédures et des politiques de recouvrement laxistes, les revenus chuteraient, ce qui causerait des dommages financiers.

Les sociétés immobilières et de construction comptent également sur des flux de trésorerie stables pour payer la main-d'œuvre, les services et les fournitures. Ces industries ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que ceux qui travaillent dans ces industries facturent à intervalles appropriés, car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être soumises à des retards.

Questions fréquemment posées

Pourquoi la période moyenne de collecte est-elle importante?

La période moyenne de recouvrement est indicative de l'efficacité des comptes débiteurs d'une entreprise pratiques de gestion et est le plus important pour les entreprises qui dépendent fortement des créances pour leurs flux de trésorerie. Les entreprises doivent être en mesure de gérer leur période de collecte moyenne pour s'assurer qu'elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.

Comment est calculé le délai moyen de collecte?

Le délai moyen de recouvrement est calculé en divisant le solde moyen des comptes débiteurs par total des ventes nettes à crédit pour la période et en multipliant le quotient par le nombre de jours dans le point final. Ainsi, si une entreprise a un solde débiteur moyen pour l'année de 10 000 $ et un total net ventes de 100 000 $, alors la période de collecte moyenne serait ((10 000 $ ÷ 100 000 $) × 365), ou 36,5 journées.

Pourquoi une période de collecte moyenne inférieure est-elle préférable?

Une période de collecte moyenne inférieure est généralement plus favorable qu'une période de collecte moyenne plus élevée, car elle indique que l'organisation est plus efficace dans la collecte des paiements. Cependant, cela présente un inconvénient, car cela peut indiquer que ses conditions de crédit sont trop strictes, ce qui pourrait lui faire perdre des clients au profit de concurrents avec des conditions de paiement plus clémentes.