Les clients ne paient pas à temps? Les créances nettes pourraient être votre problème

Qu'est-ce que les créances nettes?

Les créances nettes sont le total des sommes dues à une entreprise par ses clients moins les sommes dues qui ne seront probablement jamais payées. Les créances nettes sont souvent exprimées en pourcentage, et un pourcentage plus élevé indique qu'une entreprise a une plus grande capacité à recouvrer ses clients. Par exemple, si une entreprise estime que 2 % de ses ventes ne seront jamais payées, les créances nettes correspondent à 98 % (100 % - 2 %) du comptes débiteurs (AR).

Comprendre les créances nettes

Les entreprises utilisent les créances nettes pour mesurer l'efficacité de leur processus de recouvrement. Ils l'utilisent également lorsqu'ils font des prévisions pour projeter les rentrées de fonds anticipées.

Les créances nettes surviennent lorsque les entreprises accordent

crédit à leurs clients. Les comptes débiteurs d'une entreprise représentent la marge de crédit qu'elle accorde à ses clients pour les biens ou services qu'elle fournit. Cette ligne de crédit oblige le client à effectuer des paiements pour un montant convenu exigible à une date précise.

Cette pratique comporte un crédit inhérent et risque de défaut, car l'entreprise ne reçoit pas de paiement d'avance pour les biens ou services qu'elle vend. Une entreprise peut améliorer ses encaissements en resserrant le contrôle sur les crédits accordés aux clients, en maintenant des procédures de recouvrement efficaces et en exécutant les procédures de recouvrement rapidement.

Provision pour créances douteuses

Le provision pour créances douteuses est l'estimation d'une entreprise du montant des comptes débiteurs qu'elle prévoit ne pas être recouvrables et devra être enregistrée comme un écrire. Cette estimation est soustraite du montant brut des créances impayées. Les deux principales méthodes d'estimation de la provision pour créances douteuses sont la méthode du pourcentage des ventes et la méthode chronologique des comptes débiteurs.

En outre, une méthode d'identification spécifique peut être utilisée dans laquelle chaque créance est évaluée individuellement quant à la probabilité d'être recouvrée.

Les créances nettes sont présentées sous la forme d'un total agrégé sur le bilan. Les créances brutes sont répertoriées en premier et sont suivies de la provision pour créances douteuses. La provision pour créances douteuses est un compte de contre-actif, car elle réduit le solde d'un actif.

Calendrier chronologique des créances nettes

Les créances nettes peuvent être calculées à l'aide d'un calendrier de vieillissement. Cet échéancier regroupe les créances par plages de dates de paiement impayées. L'échéancier peut calculer les créances irrécouvrables en appliquant divers taux de défaut à chaque plage de dates impayées.

Alternativement, il peut simplement calculer les créances nettes en appliquant le taux de recouvrement estimé pour chaque tranche. Le concept derrière un calendrier chronologique est d'appliquer différents taux de recouvrement à différentes créances en fonction de l'âge. À mesure qu'une créance vieillit, elle devient généralement plus difficile à recouvrer.

Considérations particulières

Étant donné que toutes les futures rentrées d'argent, ainsi que les défauts de paiement, ne sont pas connus, les créances nettes représentent un montant estimé. Cela dépend en grande partie du montant estimé des comptes irrécouvrables. La direction a donc le potentiel de manipuler la valeur des créances nettes en ajustant la provision pour créances douteuses.

De plus, les créances nettes d'une entreprise sont fortement soumises aux conditions économiques générales. Quelles que soient les procédures de l'entité, le chiffre a tendance à s'aggraver à mesure que les conditions financières se dégradent dans l'économie générale.