Roth IRA Distribution minimale requise (RMD)

À un moment donné, tous les comptes de retraite individuels (IRA), à la fois Roth et traditionnel, doivent avoir leurs soldes distribués à leurs titulaires de compte. La principale différence entre les deux types d'IRA est que vous n'avez pas besoin de recevoir de distributions d'un Roth IRA au cours de votre vie.

Règles RMD pour Roth IRA

Distributions minimales requises (RMD) représentent le montant minimum que vous devez retirer de votre compte de retraite chaque année. Ce montant est spécifié par l'Internal Revenue Service (IRS) et, dans le cas des IRA traditionnels, le montant du retrait est imposé comme un revenu à votre taux d'imposition actuel. L'IRS impose également une pénalité de 50 % sur tout RMD manqué.

Vous devez commencer à prendre des RMD d'un IRA traditionnel avant le 1er avril de l'année suivant vos 72 ans (l'ancien seuil de 70½ s'applique toujours si vous atteignez cet âge avant le 1er janvier. 1, 2020).Vous devez les prendre même si vous n'avez pas besoin d'argent pour les frais de subsistance; l'IRS dit essentiellement: « Nous voulons collecter des revenus sur ces fonds! » Le montant de votre RMD est basé à la fois sur le solde de votre compte de l'année précédente (au 31 décembre). 31) et un Tableau IRS en fonction de votre âge. De nombreux autres types de comptes de retraite, y compris Régimes 401 (k), suivez un ensemble de règles similaire. Presque toujours, vous devez payer des impôts sur ces retraits. Même si vous ne le faites pas, vous n'obtiendrez plus de croissance libre d'impôt sur cet argent.

L'un des grands avantages des Roth IRA est qu'ils ne sont pas soumis aux mêmes règles RMD. Si vous avez un Roth IRA, vous n'avez pas besoin de prendre de RMD de votre vivant. Donc, si vous n'avez pas besoin d'argent, vous pouvez laisser les fonds intacts et laisser le compte croître en franchise d'impôt (pendant des décennies) pour vos héritiers. Cependant, vos bénéficiaires, autres qu'un conjoint survivant, doivent prendre des RMD plus tard.

Quels sont les RMD pour les bénéficiaires de Roth?

Lorsque vous laissez un Roth IRA à vos bénéficiaires, ils doivent, contrairement à vous, prélever des RMD sur le compte. Ils seront également passibles d'une pénalité de 50 % (ou « taxe d'accise ») s'ils ne reçoivent pas les distributions requises, il est donc avantageux de comprendre les règles– et assurez-vous que vos bénéficiaires le font également.

Les règles diffèrent selon qu'un conjoint ou un autre bénéficiaire hérite du Roth.

Options pour les conjoints

• Faites un transfert de conjoint (traitez-le comme le vôtre). Vous transférez les actifs dans votre propre Roth IRA (un existant ou un nouveau). Vous êtes soumis aux mêmes règles de répartition que le titulaire du compte d'origine.
• Ouvrez un IRA hérité: méthode d'espérance de vie. Ici, vous transférez les actifs dans un IRA hérité en votre propre nom. Vous devez prendre des RMD, étirés sur votre espérance de vie. Mais vous pouvez reporter les distributions jusqu'au 31 décembre. 31 de l'année après leur décès. Les distributions ne sont pas imposées si le règle des 5 ans sur les IRA hérités a été respecté. Vous pourriez également baser les distributions sur les tables d'âge/d'espérance de vie du défunt, ce qui serait surtout avantageux si votre conjoint était significativement plus jeune que vous.
• Ouvrir un IRA hérité: méthode de 5 ans. Vous transférez les actifs dans un IRA hérité à votre nom. Vous pouvez étaler vos distributions dans le temps, mais le compte doit être entièrement distribué d'ici le 31 décembre. 31 de la cinquième année suivant le décès de votre conjoint. Les distributions ne sont pas imposées si la règle des 5 ans est respectée.
• Prenez une distribution forfaitaire. Lorsque vous prenez le option forfaitaire, les actifs Roth IRA vous sont distribués en une seule fois. Si le compte avait moins de cinq ans lorsque votre conjoint est décédé, les gains seront imposables.

Options pour les autres bénéficiaires

Un non-conjoint qui hérite d'un Roth IRA - l'enfant du titulaire du compte, un autre parent ou même un ami - avait autrefois des options similaires à celles ci-dessus (à l'exception du transfert de conjoint). Mais la loi SECURE, votée en décembre 2019, a tout changé. Les bénéficiaires autres que le conjoint ne peuvent plus fonder les RMD sur leur propre espérance de vie, ni même sur l'espérance de vie de l'ancien propriétaire. Les nouvelles règles exigeront un paiement complet de l'IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d'origine.

Sont exemptés des nouvelles règles les bénéficiaires autres que le conjoint qui appartiennent à l'une des catégories suivantes:

• Personnes handicapées ou malades chroniques
• Les personnes qui n'ont pas plus de 10 ans de moins que le propriétaire de l'IRA
• Enfants du propriétaire de l'IRA qui n'ont pas atteint l'âge de la majorité

Croissance libre d'impôt, revenu libre d'impôt: répercutez-le

Un Roth IRA peut être un excellent véhicule de transfert de richesse, car vous n'avez pas à retirer le compte de votre vivant et les distributions sont généralement libres d'impôt pour vos héritiers.

Un défi avec Roth IRA est que vos bénéficiaires peuvent ne pas être au courant des règles RMD. Donc, si vous avez un Roth IRA, faites une faveur à vos bénéficiaires. Faites-leur connaître les bases des distributions, sinon ils obtiendront une leçon coûteuse plus tard lorsqu'ils seront frappés d'une pénalité de 50 % sur les montants qu'ils auraient dû retirer. Tant que tout le monde comprend les règles, vous et vos héritiers pouvez profiter d'années de croissance et de revenus non imposables de votre Roth IRA.