Éviter les « transactions interdites » dans votre IRA

Après avoir configuré votre Compte de retraite individuel (IRA), vous travaillerez pour obtenir les meilleurs rendements possibles afin de vous assurer une retraite confortable. Cependant, il y a des limites à ce que vous pouvez faire. Certaines transactions sont interdites et vous devez faire preuve de prudence.

La méconnaissance de ces transactions interdites peut entraîner de graves conséquences fiscales, notamment des pénalités et la perte d'un traitement fiscal favorable pour votre IRA. Pour aider les titulaires de l'IRA, le Service des impôts (IRS) fournit une liste de transactions interdites que les épargnants-retraite devraient éviter.Ici, nous passons en revue les règles plus en détail.

Qu'est-ce qu'une transaction interdite?

Une transaction interdite est l'utilisation inappropriée des actifs de l'IRA par vous, le propriétaire de l'IRA, votre bénéficiaire ou toute « personne disqualifiée ».Une personne disqualifiée comprend:

• Tout membre de la famille tel qu'un conjoint, un ancêtre, un descendant en ligne directe ou leur conjoint
• Un fiduciaire pour l'IRA
• Toute personne qui a un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur vos actifs IRA
• Toute personne qui fournit des conseils en investissement payants pour votre IRA
• Toute personne qui a le pouvoir discrétionnaire ou la responsabilité d'administrer votre IRA

Exemples de transactions interdites

Voici des exemples de transactions IRA interdites:

1. Emprunter de l'argent à partir de votre plan

Beaucoup plans qualifiés offrent des prêts aux participants, mais ces participants disposent d'un certain délai pendant lequel ils doivent rembourser le prêt avec intérêts.Les IRA, en revanche, ne sont pas autorisés à consentir des prêts à qui que ce soit, y compris aux propriétaires d'IRA et à toute personne disqualifiée.

L'emprunt ne doit pas être confondu avec les investissements légitimes et admissibles, tels que les placements privés. Néanmoins, il faut faire preuve de prudence pour s'assurer que les fonds ne sont pas investis auprès d'une personne disqualifiée. Par exemple, si votre conjoint démarre une entreprise de location immobilière, il peut avoir besoin d'investisseurs pour fournir un capital de démarrage. Bien que vous puissiez utiliser vos économies régulières pour investir dans l'entreprise, vous ne pouvez pas utiliser vos actifs IRA car votre conjoint est une personne disqualifiée. L'investissement serait autorisé si le propriétaire de l'entreprise n'était pas une personne disqualifiée.

2. Vendre une propriété à votre plan

Si vous vendez la propriété à votre IRA, la vente est une transaction interdite.

3. Utiliser l'IRA comme garantie d'un prêt

Vous n'êtes pas autorisé à utiliser votre IRA comme garantie pour un prêt car le montant que vous mettez en gage en garantie sera considéré comme un Distribution par l'IRS.

4. Acheter une propriété pour un usage personnel

L'utilisation des actifs de l'IRA pour acheter une propriété pour votre usage personnel est considérée comme une utilisation inappropriée des actifs de l'IRA et pourrait entraîner la disqualification de l'IRA.

Résultat de la transaction interdite

En règle générale, les actifs de l'IRA impliqués dans une transaction interdite sont traités comme s'ils avaient été distribués le premier jour de l'année au cours de laquelle la transaction a eu lieu. Cela signifie que les actifs doivent être ajoutés au revenu du propriétaire de l'IRA, et si le propriétaire de l'IRA a moins de 59 ans et demi, distribution anticipée les règles s'appliqueront.

Pour les transactions interdites impliquant la mise en gage du solde de l'IRA en garantie d'un prêt, seul le montant promis est considéré comme disqualifié et traité comme une distribution.

Changements dus au COVID-19

Sous le Loi sur l'aide, les secours et la sécurité économique contre les coronavirus (Loi CARES), les personnes touchées par la pandémie de coronavirus peuvent prélever jusqu'à 100 000 $ sur des comptes de retraite tels que 401 (k), 403 (b) ou IRA sans avoir à payer la pénalité de retrait anticipé de 10 %.

Les distributions doivent être effectuées en 2020. Les contribuables doivent déclarer les distributions comme un revenu. Cependant, pour minimiser leur charge fiscale, ils ont la possibilité de diviser leur retrait en parties égales déclarées sur 2020, 2021 et 2022. Par exemple, une distribution de 90 000 $ serait déclarée comme un revenu de 30 000 $ pour chacune de ces années. Les contribuables peuvent également éviter l'impôt en redéployant l'argent sur leurs comptes de retraite d'ici 2022 (contre l'exigence de remboursement standard de 60 jours). 

Investissement dans des objets de collection

De manière générale, l'IRS accorde peu d'exceptions aux types d'actifs qu'un IRA peut détenir. La plupart des investisseurs achèteront des actions ou des obligations, tandis que ceux qui approchent de la retraite peuvent rechercher la sécurité d'une banque certificat de dépôt. En raison de la charge administrative, de nombreux dépositaires de l'IRA n'offrent pas de biens immobiliers en tant qu'investissement, bien qu'aucune loi ne les empêche de le faire.Si vous trouvez un syndic qui s'occupe IRA autogérée les comptes, l'immobilier et d'autres investissements deviennent possibles.

Cependant, la loi interdit aux IRA d'investir dans deux types d'actifs: l'assurance-vie et objets de collection.Les objets de collection comprennent les suivants:

• Ouvrages d'art
• Tapis
• Antiquités
• Métaux (à l'exception de certains lingots)
• Gemmes
• Timbres
• Pièces (à quelques exceptions près)
• Breuvages alcoolisés
• Certains autres biens meubles corporels

Si vous utilisez des fonds IRA pour investir dans des objets de collection, le montant est considéré comme distribué l'année de l'investissement. Si vous avez moins de 59 ans et demi, la pénalité de 10 % pour distribution anticipée s'appliquera.

La ligne de fond

Les transactions interdites peuvent avoir un impact désastreux sur votre portefeuille de retraite. Vous devez savoir ce qui constitue une transaction interdite et les étapes pour éviter leurs conséquences. Lorsque vous établissez un IRA, votre fiduciaire doit fournir une déclaration de divulgation, qui comprendra des informations sur les transactions interdites ainsi que sur toute exception.En cas de doute, assurez-vous de vérifier auprès de votre dépositaire ou fiduciaire de l'IRA.