Définition de la dette à court terme

Qu'est-ce que la dette à court terme?

La dette à court terme, également appelée passif courant, correspond aux obligations financières d'une entreprise qui devraient être remboursées dans un délai d'un an. Il est répertorié dans la partie du passif à court terme de la section du passif total du bilan d'une entreprise. bilan.

Comprendre la dette à court terme

Il existe généralement deux types de dettes ou de passifs qu'une entreprise accumule: le financement et l'exploitation. Le premier est le résultat d'actions entreprises pour lever des fonds pour développer l'entreprise, tandis que le second est le sous-produit des obligations découlant des opérations commerciales normales.

La dette de financement est normalement considérée comme la dette à long terme en ce qu'il a une date d'échéance supérieure à 12 mois et est généralement inscrit après la partie du passif à court terme dans la section du total du passif du bilan.

La dette d'exploitation découle des principales activités nécessaires à l'exploitation d'une entreprise, telles que les comptes payable, et devrait être résolu dans les 12 mois, ou dans le cycle d'exploitation en cours, de sa accumulation. C'est ce qu'on appelle la dette à court terme et se compose généralement d'emprunts bancaires à court terme contractés, ou

papier commercial émis, par une société,

La valeur du compte de dette à court terme est très importante pour déterminer la performance d'une entreprise. En termes simples, plus le ratio d'endettement, plus la préoccupation concernant la liquidité de l'entreprise est grande. Si le compte est plus grand que celui de l'entreprise Trésorerie et équivalents de trésorerie, cela suggère que l'entreprise peut être en mauvaise situation santé financière et n'a pas assez d'argent pour s'acquitter de ses obligations imminentes.

La mesure la plus courante de liquidité à court terme est le rapport rapide qui fait partie intégrante de la détermination de la cote de crédit d'une entreprise qui affecte en fin de compte la capacité de cette entreprise à obtenir du financement.

Ratio rapide = (actifs courants - inventaire) / passifs courants

Types de dettes à court terme

Le premier type de dette à court terme, et souvent le plus courant, est la dette d'une entreprise. prêts bancaires à court terme. Ces types de prêts apparaissent dans le bilan d'une entreprise lorsque celle-ci a besoin d'un financement rapide pour financer besoins en fonds de roulement. C'est aussi connu sous le nom de « prise bancaire », car un prêt à court terme est souvent utilisé pour combler une lacune entre des options de financement plus longues.

Les comptes créditeurs d'une entreprise sont un autre type courant de dette à court terme. Ce compte de passif est utilisé pour suivre tous les paiements en souffrance dus à des fournisseurs et parties prenantes externes. Si une entreprise achète une machine pour 10 000 $ à crédit à court terme, à payer dans les 30 jours, les 10 000 $ sont classés parmi les comptes créditeurs.

Le papier commercial est un instrument d'emprunt à court terme non garanti émis par une société, généralement pour le financement des comptes débiteurs, des stocks et le règlement des dettes à court terme telles que paie. Les échéances des papiers commerciaux dépassent rarement 270 jours. Le papier commercial est généralement émis à rabais par rapport à la valeur nominale et reflète les taux d'intérêt en vigueur sur le marché, et est utile parce que ces passifs n'ont pas besoin d'être enregistrés auprès du SECONDE.

Parfois, selon la façon dont les employeurs paient leurs employés, les salaires et traitements peuvent être considérés comme une dette à court terme. Si, par exemple, un employé est payé le 15 du mois pour un travail effectué au cours de la période précédente, cela créerait un compte de dette à court terme pour les salaires dus, jusqu'à ce qu'ils soient payés le 15.

Les paiements de location peuvent aussi parfois être comptabilisés en dettes à court terme. La plupart des baux sont considérés comme une dette à long terme, mais certains baux devraient être remboursés dans un délai d'un an. Si une entreprise, par exemple, signe un bail de six mois sur un espace de bureau, cela sera considéré comme une dette à court terme.

Enfin, les impôts sont parfois classés dans la catégorie des dettes à court terme. Si une entreprise doit des impôts trimestriels qui n'ont pas encore été payés, cela pourrait être considéré comme un passif à court terme et être classé comme une dette à court terme.