Amortissement récupérable: comment ça marche

En comptabilité d'entreprise, l'amortissement est utilisé pour répartir le coût d'un actif au cours de sa durée de vie utile. De nombreuses polices d'assurance, en particulier les polices d'assurance habitation, incluent une couverture du coût de remplacement. Cela signifie que si une réclamation est déposée, une partie ou la totalité de l'amortissement peut être réclamée.

C'est ce qu'on appelle l'amortissement récupérable.

Assurance, amortissement et amortissement récupérable

Lorsqu'un consommateur obtient un l'assurance habitation police, tout ce qui est couvert par la police se voit attribuer une valeur monétaire.

La maison elle-même et les biens qu'elle contient et qui sont énumérés dans la police peuvent perdre de la valeur avec le temps en raison de l'usure normale et du passage du temps. Le montant de valeur qui est perdu chaque année et comptabilisé est connu sous le nom de dépréciation.

Comment calculer l'amortissement récupérable

À titre d'exemple, supposons que le propriétaire achète un réfrigérateur haut de gamme pour 3 000 $. Le réfrigérateur est supposé avoir une durée de vie utile de 10 ans. Par conséquent, l'amortissement annuel autorisé par an est le coût total divisé par la durée de vie prévue. Dans ce cas:

Amortissement = 3 000 $ / 10 = 300 $ par an.

Lorsque les gens déposent une réclamation d'assurance, ils sont généralement remboursés pour le valeur réelle en espèces (ACV) des biens endommagés ou détruits. Il s'agit d'une mesure de la valeur de l'actif.

L'ACV est calculé en prenant le coût de remplacement de l'actif, qui est le coût de remplacement de l'actif dans son état d'avant la perte, et en soustrayant l'amortissement. Supposons que le réfrigérateur du propriétaire ci-dessus soit détruit après quatre ans. L'ACV du réfrigérateur dans ce cas est:

Réfrigérateur ACV = 3 000 $ - (300 $ x 4) = 1 800 $.

Si la police d'assurance comporte une clause d'amortissement récupérable, le propriétaire peut alors réclamer l'amortissement du réfrigérateur. Dans ce cas, l'amortissement récupérable est de 1 200 $.

Il est important pour un propriétaire de police de confirmer si l'amortissement est récupérable ou non récupérable. Dans certains cas, une dépréciation initialement récupérable peut devenir non récupérable si certains les clauses de la politique ne sont pas respectées ou honorées, comme une exigence de réparation ou de remplacement par un ensemble date limite.

Amortissement récupérable avec franchise

De nombreuses polices ont une franchise dont il faut tenir compte. C'est le moment où la différence entre avoir un amortissement récupérable ou un amortissement non récupérable fait une grande différence sur une réclamation.

Exemple d'amortissement récupérable

Par exemple, supposons qu'un appareil électroménager coûte 5 000 $ et a une durée de vie utile de cinq ans. La franchise de la police d'assurance est de 1 700 $. L'appareil est détruit au bout de deux ans et une réclamation est déposée. Voici le calcul:

• Amortissement admissible = 5 000 $ / 5 = 1 000 $ par année
• ACV de l'appareil = 5 000 $ - (1 000 $ x 2) = 3 000 $
• Réclamation nette = ACV moins la franchise = 3 000 $ - 1 700 $ = 1 300 $

Sans amortissement récupérable, la réclamation totale est de 1 300 $. En cas d'amortissement récupérable, la créance est ajustée à la hausse pour inclure le montant de l'amortissement:

Réclamation nette avec amortissement récupérable = 1 300 $ + amortissement = 1 300 $ + 2 000 $ = 3 300 $.

La créance avec amortissement récupérable est supérieure à deux fois et demie le montant de la créance sans amortissement récupérable.

Soumettre une réclamation

Généralement, pour récupérer le coût de l'amortissement, vous devez réparer ou remplacer le actif, soumettez les factures et les reçus avec la réclamation, et fournissez les formulaires de réclamation et les reçus originaux, et contactez un professionnel de l'assurance pour les étapes ultérieures. Chaque compagnie d'assurance a ses propres règles pour de telles réclamations, une discussion avec un représentant sera donc nécessaire.

Gardez à l'esprit que si vous remplacez l'actif d'origine par un autre moins cher, la compagnie d'assurance est susceptible de baser le montant du paiement sur le coût de remplacement du nouvel article, et non sur le coût de l'article qui a été détruit.