Comment gérer un IRA hérité

Qu'est-ce qu'un IRA hérité?

Un IRA hérité est un compte qui est ouvert lorsqu'une personne hérite d'un IRA ou d'un régime de retraite parrainé par l'employeur après le décès du propriétaire d'origine. L'individu héritant du Compte de retraite individuel (IRA) (le bénéficiaire) peut être n'importe qui - un conjoint, un parent ou une partie ou une entité non liée (succession ou fiducie). Les règles sur la façon de gérer un IRA hérité diffèrent cependant pour les conjoints et les non-conjoints.

Un IRA hérité est également appelé « IRA bénéficiaire ». Beaucoup de meilleurs courtiers pour les IRA fournir un soutien pour résoudre ces problèmes liés à l'héritage des actifs de l'IRA, aux problèmes fiscaux et au maintien du statut du compte de retraite.

Les lois fiscales entourant les IRA hérités sont assez compliquées, et elles le sont encore plus avec le Préparer chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) Act of 2019, qui a apporté des modifications importantes à la réglementation, principalement pour les héritiers autres que les conjoints.

Comprendre l'IRA hérité

Un bénéficiaire peut ouvrir un IRA hérité en utilisant le produit de tout type d'IRA, y compris traditionnel, Roth, rollover, SEP et IRA SIMPLES. En règle générale, les actifs détenus dans l'IRA de la personne décédée doivent être transférés dans un nouvel IRA hérité dans le compte du bénéficiaire. Nom.

Ce transfert doit être effectué même si une distribution forfaitaire est prévue. Des cotisations supplémentaires ne peuvent pas être versées à un IRA hérité.

L'Internal Revenue Service fournit des lignes directrices pour les bénéficiaires hérités de l'IRA.Formulaires IRS 1099-R et 5498 sont nécessaires pour déclarer les IRA hérités et leurs distributions à des fins fiscales.

Les IRA hérités sont traités de la même manière, qu'il s'agisse d'IRA traditionnels ou d'IRA Roth. Le traitement fiscal des retraits ne varient - en fonction du type d'IRA (financé avec des dollars avant impôt, comme le type traditionnel, ou des dollars après impôt, comme le Roth).

IRA hérités: règles pour les conjoints

Les conjoints ont plus de flexibilité dans la façon de gérer un IRA hérité. D'une part, ils peuvent transférer l'IRA, ou une partie de l'IRA, dans leurs propres comptes de retraite individuels existants; le gros avantage de ceci est la possibilité de différer distributions minimales requises (RMD) des fonds jusqu'à l'âge de 72 ans.

Ils ont 60 jours à compter de la réception d'une distribution pour la transférer dans leurs propres IRA tant que la distribution n'est pas une distribution minimale requise.

Les conjoints héritiers peuvent également créer un compte IRA hérité distinct, comme décrit ci-dessus. La façon dont ils traitent cet IRA dépend de l'âge du titulaire du compte décédé.

Si le propriétaire initial avait déjà commencé à recevoir des RMD au moment du décès, le conjoint bénéficiaire doit continuer à recevoir les distributions telles que calculées ou soumettre un nouveau calendrier basé sur leur propre vie attente. Si le propriétaire ne s'était pas encore engagé à respecter un calendrier RMD ou n'avait pas atteint son date de début requise (RBD) - l'âge auquel ils devaient commencer les RMD - le bénéficiaire de l'IRA dispose d'une fenêtre de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à l'impôt sur le revenu.

IRA hérités: règles pour les non-conjoints

Les bénéficiaires autres que le conjoint ne peuvent pas traiter un IRA hérité comme le leur. C'est-à-dire qu'ils ne peuvent pas verser de cotisations supplémentaires sur le compte, ni transférer des fonds sur un compte IRA existant qu'ils ont en leur propre nom. Les non-conjoints ne peuvent pas laisser d'actifs dans l'IRA d'origine. Ils doivent créer un nouveau compte IRA hérité à moins qu'ils ne souhaitent distribuer les actifs immédiatement via un paiement forfaitaire.

C'est dans le domaine des distributions que la SECURE Act affecte le plus drastiquement les héritiers non-conjoints des IRA. Auparavant, ces bénéficiaires pouvaient gérer les RMD à peu près comme le pouvaient les héritiers conjoints; en particulier, ils pourraient les recalculer en fonction de leur propre espérance de vie, qui est souvent significative diminué le montant annuel qui devait être retiré et l'impôt dû sur eux (dans le cas des IRA).

Plus maintenant. La loi SECURE stipule que, pour les comptes hérités après décembre. Le 31 décembre 2019, les bénéficiaires autres que le conjoint doivent généralement encaisser le compte dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire initial. Certains héritiers sont exonérés: ceux dont l'âge est inférieur à dix ans à celui du défunt, les personnes handicapées ou malades chroniques, ou les enfants mineurs. Cependant, ces mineurs doivent être des descendants directs (pas de petits-enfants, en d'autres termes), et, une fois qu'ils ont atteint l'âge de la majorité, la règle des 10 ans s'applique également à eux. Il n'y a pas de calendrier particulier pour les retraits; ils peuvent être pris annuellement ou en une seule fois.

Pour les bénéficiaires de ces catégories et ceux déjà en possession d'IRA hérités, les anciennes règles et calendriers de distribution restent en vigueur.