Définition des dépenses engagées mais non déclarées (IBNR)

Qu'est-ce qui est encouru mais non déclaré (IBNR)?

Encouru mais non déclaré (IBNR) est un type de compte de réserve utilisé dans le secteur des assurances comme provision pour sinistres et/ou événements survenus, mais qui n'ont pas encore été signalés à une assurance compagnie.

Dans les situations IBNR, un actuaire évaluera les dommages potentiels et la compagnie d'assurance pourra décider de constituer des réserves pour allouer des fonds aux pertes attendues. Pour un actuaire, ces types d'événements et de pertes sont censés avoir été subis mais non déclarés.

Comment fonctionnent les dépenses engagées mais non déclarées (IBNR)

IBNR est fréquemment utilisé par les compagnies d'assurance, en particulier le long des côtes est et du golfe des États-Unis (où les ouragans et autres catastrophes naturelles sont fréquents). Après une tempête, les actuaires évaluent les dommages potentiels à l'infrastructure et les réclamations qui peuvent être anticipées. Sur la base de cette analyse, de l'argent est ensuite mis de côté (dans une réserve) pour payer les réclamations. Encore une fois, dans cet exemple, les pertes réelles ont été subies, mais n'ont pas été officiellement signalées.

Il existe de nombreux scénarios qui peuvent conspirer et obliger les compagnies d'assurance à maintenir des provisions de financement pour les réclamations IBNR.

Par exemple, l'impact potentiel de l'évolution lente des demandes d'indemnisation pour maladie professionnelle sur les demandes d'indemnisation des accidents du travail. De tels exemples incluent la silicose, l'amiantose et certains cancers déterminés comme étant liés à des expositions professionnelles. Les réclamations en matière de produits défectueux ou de responsabilité du fait des produits ont souvent un rapport retardé, comme la peinture à base de plomb, l'isolation à l'amiante et les cloisons sèches défectueuses.

De mauvaises pratiques environnementales peuvent également entraîner un retard dans la déclaration des réclamations en responsabilité environnementale. Enfin, les accidents du travail à court terme et les réclamations pour soins de santé à un régime de soins de santé collectif peuvent subir des retards de déclaration.

Les rapports retardés ont un impact sur plusieurs types de couvertures d'assurance, qui nécessitent un calcul IBNR. Il s'agit notamment de l'indemnisation des accidents du travail, de l'environnement/de la pollution, des soins de santé, de la responsabilité civile générale et de la responsabilité du fait des produits.

Comment l'IBNR est calculé

Déterminer la formule juste et appropriée pour calculer un IBNR approprié a toujours été l'un des défis les plus difficiles de l'industrie de l'assurance. Les variables des réclamations d'assurance ne sont pas distribuées normalement, ce qui rend leur estimation problématique – et ne pas bien faire les choses n'est pas sans conséquence. Des estimations inexactes peuvent projeter une vision erronée de la santé d'un assureur et peuvent entraîner la prise de mesures qui pourraient être préjudiciables à l'entreprise.

Au minimum, un actuaire utiliserait probablement ces données client pour calculer l'IBNR:

• Montant de la réclamation
• Numéro de réclamation
• Dates de paiement des réclamations
• Frais de règlement de sinistre
• Classe d'entreprise
• Date d'intimation
• Date de perte
• Politique à partir de la date
• Numéro de police
• Politique à ce jour
• Type de produit
• Réassurance payée – une part du montant de la réclamation
• Réassurance payée – une part des frais de règlement des sinistres