Qu'est-ce que le « revenu comptable » exactement ?

Qu'est-ce que le revenu du livre?

Le terme « revenu comptable » désigne généralement le résultat financier d'une entreprise avant prise en compte de ses impôts. Déterminé conformément à principes comptables généralement reconnus (PCGR), c'est le montant qu'une société déclare dans ses états financiers pour ses investisseurs ou actionnaires, ainsi que pour les régulateurs financiers. Parfois, le terme est utilisé pour désigner le revenu net d'une entreprise réduit d'impôts; il peut être décrit plus précisément comme un revenu comptable avant ou après impôt.

Comprendre le revenu comptable

Le calcul du revenu comptable est basé sur les normes comptables et de reporting financières GAAP fixées par le Conseil des normes de comptabilité financière (FASB). La Securities and Exchange Commission (SEC) exige des sociétés ouvertes qu'elles adhèrent à ces normes. Le revenu comptable des états financiers indique la performance financière d'une entreprise sur une période de temps spécifique. Les cadres financiers qui cherchent à présenter une entreprise de manière favorable s'efforcent de maximiser les revenus comptables publiés.

Étant donné que le revenu comptable est déterminé conformément à des règles comptables standard largement utilisées qui prennent en compte tous les revenus et dépenses autres que les dettes fiscales, il facilite la comparaison des performances d'entreprises similaires sur la même période. L'utilisation de la comptabilité GAAP par les gouvernements étatiques et locaux, les entreprises publiques, de nombreuses entreprises privées et à but non lucratif, fournit aux citoyens et aux fonctionnaires, actionnaires et prêteurs, donateurs et bailleurs de fonds, avec une présentation facilement compréhensible du revenu comptable ainsi que d'autres comptes financiers les mesures.

Revenu du livre vs. Revenu imposable

Des questions se posent souvent sur la façon dont le revenu comptable diffère de revenu imposable. Les deux sont établis et interprétés par des autorités différentes, servent des objectifs différents et diffèrent par leur montant. En raison de ces différences, le livre et le revenu imposable d'une entreprise peuvent varier considérablement. Ni l'un ni l'autre ne révèle pleinement la capacité économique et la santé sous-jacentes d'une entreprise. Le revenu comptable et le revenu imposable fournissent tous deux un aperçu de la performance d'une entreprise pour une période de temps limitée et spécifiée. En conséquence, le revenu comptable peut inclure les résultats d'événements ponctuels et isolés sans les distinguer des revenus et des dépenses des opérations commerciales régulières.

Le revenu imposable reflète une autre variable: même si une entreprise affiche des performances constantes dans le temps, son revenu imposable peut varier considérablement d'une année à l'autre en raison des modifications apportées à la législation fiscale. Le revenu imposable est le montant déclaré dans la déclaration de revenus d'une entreprise. C'est la base de l'obligation fiscale d'une entreprise envers le gouvernement et est généralement déterminé pour une période de 12 mois. Le calcul du revenu imposable est déterminé par des lois et des règlements qui reflètent un mélange de concepts économiques, d'objectifs de politique publique et d'intérêts politiques.

Les entreprises cherchent à minimiser les revenus imposables afin de limiter leurs obligations fiscales. Les règles fiscales sont fixées et le respect par les contribuables de celles-ci est appliqué par les autorités gouvernementales. Aux États-Unis, le revenu imposable fédéral est défini par l'Internal Revenue Code et administré par l'Internal Revenue Service (IRS). Les États qui imposent des impôts sur le revenu définissent le revenu imposable en vertu de leurs propres lois fiscales, qui incorporent souvent concepts et normes fiscales fédérales, et appliquer la loi de l'État par le biais de leurs propres agences fiscales et commissions.

Considérations spéciales: impôt minimum sur les sociétés proposé par Biden sur le revenu comptable

L'administration Biden a proposé d'utiliser le revenu comptable comme base d'un impôt minimum sur les sociétés. En réponse aux préoccupations concernant un nombre substantiel de grandes entreprises très rentables qui paient peu ou pas du tout aux États-Unis. impôt sur les sociétés, l'administration Biden soutient l'adoption d'un impôt minimum de 15 % qui serait calculé sur la base du revenu comptable des grandes entreprises. Les sociétés présentant un écart important entre leur revenu comptable et leur revenu imposable seraient tenues de paiement supplémentaire à l'IRS pour l'excédent de jusqu'à 15 % de leur revenu comptable sur leur impôt ordinaire responsabilité.

De plus, le 8 octobre 2021, l'administration Biden a rejoint 135 autres pays dans un accord qui comprend un 15% impôt minimum mondial sur les sociétés à partir de 2023. La mise en œuvre de l'impôt minimum national du président Biden basé sur le revenu comptable et les modifications fiscales de l'OCDE nécessiteraient une coordination de leurs règles techniques et la révision ou l'abrogation de certaines dispositions actuelles de la loi américaine qui imposent les revenus étrangers des États-Unis. sociétés. Étant donné que les propositions Biden et de l'OCDE nécessitent une action du Congrès avant de pouvoir entrer en vigueur, leur adoption n'est pas certaine.