Taxes sur les investissements physiques en or et en argent

De nombreux investisseurs préfèrent posséder de l'or et de l'argent physiques au lieu de des fonds négociés en bourse (ETF) qui investissent dans ces métaux précieux. Bien que les implications fiscales de la possession et de la vente d'ETF soient très simples, peu de gens comprennent pleinement les implications fiscales de la possession et de la vente d'ETF physiques. lingots. Vous trouverez ci-dessous une description de la façon dont ces investissements sont imposés, ainsi que leurs exigences en matière de déclaration fiscale, les calculs de base des coûts et les moyens de compenser tout passif fiscal résultant de la vente d'or physique ou argent.

Implications fiscales de la vente d'or ou d'argent physique

Les avoirs physiques en métaux précieux tels que l'or, l'argent, le platine, le palladium et le titane sont considérés par l'Internal Revenue Service (IRS) comme des immobilisations spécifiquement classées comme objets de collection. Les avoirs dans ces métaux, quelle que soit leur forme, comme les pièces d'investissement, les lingots, les pièces rares ou les lingots, sont soumis à l'impôt sur les plus-values. Le

impôt sur les plus-values n'est dû qu'après la vente de ces participations et si les participations ont été détenues pendant plus d'un an.

Bien que de nombreux titres financiers négociables, tels que les actions, les fonds communs de placement et les FNB, soient soumis à des taux d'imposition des plus-values ​​à court ou à long terme, la vente de métaux précieux physiques est légèrement taxée différemment. Les avoirs physiques en or ou en argent sont soumis à un impôt sur les plus-values ​​égal à votre taux marginal d'imposition, dans la limite de 28%. Cela signifie que les particuliers dans les tranches d'imposition de 33 %, 35 % et 39,6 % ne doivent payer que 28 % sur leurs ventes physiques de métaux précieux. Les gains à court terme sur les métaux précieux sont imposés au taux de revenu ordinaire. 

Exigences en matière de rapports

Les dettes fiscales sur la vente de métaux précieux ne sont pas exigibles au moment où la vente est réalisée. Au lieu de cela, les ventes d'or ou d'argent physique doivent être déclarées à l'annexe D du formulaire 1040 de votre déclaration de revenus.Selon le type de métal que vous vendez, Form 1099-B doit être soumis à l'IRS au moment de la vente, car ces ventes sont considérées comme un revenu.Les éléments qui nécessitent un tel dépôt comprennent une valeur nominale de 1 000 $ de pièces de 90 % en argent américain, d'un quart ou d'un demi-dollar et de 25 pièces ou plus de feuille d'érable d'or de 1 once, de Krugerrand d'or ou d'onza mexicain d'or. Les lingots d'or et d'argent de 1 kilogramme ou de 1 000 onces troy doivent également être déposés. Les ventes de pièces American Gold Eagle ne nécessitent pas de dépôt de formulaire 1099-B.Le compte de taxes pour l'ensemble de ces ventes est dû en même temps que votre compte d'impôt sur le revenu ordinaire.

Base de coût de l'or et de l'argent physiques

Le montant de la taxe due sur la vente de métaux précieux dépend de la base de coût des métaux eux-mêmes. Si vous achetez vous-même les métaux, le prix de base est égal au montant payé pour le métal. L'IRS vous permet d'ajouter certains coûts à la base, ce qui peut réduire votre impôt à payer à l'avenir. Certains éléments, tels que le coût des évaluations, peuvent être ajoutés.

Il existe deux scénarios spéciaux pour calculer le prix de base de l'or ou de l'argent physique. Premièrement, si vous recevez les métaux en cadeau, le prix de base est égal à la valeur marchande des métaux à la date à laquelle le donateur les a achetés. Si, au moment du don, la valeur marchande des métaux est inférieure à ce que la personne qui vous les a donnés a payé, alors le prix de base est égal à la valeur marchande le jour où vous recevez le cadeau. Quant au deuxième scénario spécial, si vous héritez d'or ou d'argent, le prix de base est égal à la valeur marchande à la date du décès de la personne dont vous avez hérité les métaux.

Exemple de taxe et possibilités de compensation

Par exemple, supposons que vous achetez 100 onces d'or physique aujourd'hui à 1 330 $ l'once. Deux ans plus tard, vous vendez tous vos avoirs en or pour 1 500 $ l'once. Vous êtes dans la tranche d'imposition de 39,6 %. Le scénario suivant se produit:

Base de coût = (100 x 1 330 $) = 133 000 $.

Produit de la vente = (100 x 1 550 $) = 150 000 $.

Gains en capital = 150 000 $ - 133 000 $ = 17 000 $.

Impôt dû = 28 % (pourcentage maximum) x 17 000 $ = 4 760 $.

Les pertes en capital sur d'autres objets de collection peuvent être utilisées pour compenser une obligation fiscale. Par exemple, si vous vendez de l'argent à une perte de 500 $, vous pouvez compenser ces montants et ne devoir que 4 260 $. Ou, vous pouvez économiser les 500 $ en tant que report de pertes pour le futur.