Explication des règles héritées de l'IRA et de la 401 (k)

Hérité comptes de retraite individuels (IRA) sont depuis longtemps une méthode permettant aux bénéficiaires autres que le conjoint de hériter d'un IRA compte et laisser le compte continuer à croître sur une base d'imposition différée au fil du temps.

En 2007, les règles ont été modifiées pour permettre aux bénéficiaires non conjoints de 401 (k) et d'autres régimes de retraite à cotisations définies de traiter ces comptes de la même manière. Et le déc. 20, 2019, le Loi sur la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE) a été promulguée dans le cadre de deux projets de loi de dépenses de fin d'année, éliminant les règles qui avaient permis la étendre la stratégie IRA pour abriter les distributions des comptes IRA pour tout non-conjoint qui hérite d'un compte de retraite d'une personne décédée après le 31 décembre. 31, 2019. Alors quelles sont les règles maintenant?

Principes de base de l'IRA hérité

Les conjoints bénéficiaires d'un IRA ont la possibilité de prendre le compte et de le gérer comme s'il s'agissait du leur, y compris le calcul de distributions minimales requises (RMD). Pour les bénéficiaires autres que le conjoint, un compte IRA hérité leur offrait plusieurs options, y compris la possibilité d'étirer l'IRA au fil du temps en le laissant continuer à croître à imposition différée.

Désormais, les bénéficiaires autres que le conjoint doivent prélever des distributions sur le compte total dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. Si ce compte est un IRA traditionnel, ils doivent des impôts sur chaque distribution à leur taux d'imposition actuel. (La réception des fonds Roth IRA n'entraîne pas de facture fiscale, mais retire ces fonds de la croissance à l'abri de l'impôt dans un compte Roth.)

Il est important que les titulaires de compte IRA qui souhaitent léguer leurs comptes à des bénéficiaires autres que le conjoint travaillent avec un gardien qui comprend les règles complexes entourant ces comptes. Avec la plupart des grands dépositaires, cela ne devrait pas être un problème. Il est également important que les bénéficiaires du compte prennent connaissance de leurs options modifiées afin de s'assurer qu'ils minimisent autant que possible l'impact fiscal. Travailler avec un conseiller financier compétent est une bonne idée dans ces situations.

Les bénéficiaires d'un IRA hérité ont la possibilité d'ouvrir un compte IRA hérité, en prenant une distribution (qui sera imposable) ou de renonciation à tout ou partie de la succession, ce qui entraînera le transfert de ces fonds à d'autres personnes éligibles les bénéficiaires. IRA traditionnels, Roth IRA et IRA SEP peut être laissée à des bénéficiaires autres que le conjoint de cette façon.

Un changement de règle de 2015 indique que la protection contre les créanciers offerte auparavant à un IRA hérité a été déclarée nulle par la Cour suprême des États-Unis. Les comptes IRA hérités ne peuvent pas être mélangés avec vos autres comptes IRA, bien que le bénéficiaire puisse nommer ses propres bénéficiaires.

Règles 401(k) héritées

Avant les changements de règles susmentionnés en 2007, la possibilité pour les bénéficiaires autres que le conjoint de mettre les soldes hérités d'un régime 401(k) ou d'un régime similaire, comme un régime 403(b) et d'autres, dans un IRA hérité n'existait pas. Les règles ont été modifiées pour permettre à ces bénéficiaires de transférer leurs soldes 401 (k) hérités directement sur un compte IRA hérité.

Certains régimes permettront aux bénéficiaires autres que le conjoint de laisser le solde du régime et de prendre des RMD au cours de la vie du bénéficiaire (cela changera probablement en raison des délais IRA de la loi SECURE). Ou ils peuvent permettre au bénéficiaire de laisser l'argent dans le plan jusqu'à cinq ans, date à laquelle ils doivent soit prendre des distributions, soit transférer les fonds dans un compte IRA hérité.

Il est important de noter que cette règle n'a pas rendu la possibilité de le faire une option obligatoire pour les régimes de retraite à offrir. Le promoteur du régime doit modifier son document de régime pour permettre ces distributions. Si c'est quelque chose que vous envisagez pour vos héritiers, il serait sage de vérifier auprès de votre entreprise. service des prestations pour confirmer qu'il s'agit d'une option et comment remplir la désignation de bénéficiaire forme. S'il n'est pas proposé, vous devez demander à votre entreprise de modifier le plan en conséquence, ce qui n'est ni coûteux ni difficile à faire.

Distributions minimales requises

Les règles régissant les RMD pour les IRA hérités ou les 401(k) hérités, dépendait de l'âge du titulaire du compte d'origine au moment du décès. Si le titulaire du compte n'avait pas atteint l'âge auquel il devait commencer à prendre des RMD, alors le bénéficiaire non conjoint avait deux choix (en plus d'encaisser le compte immédiatement, bien sûr). Retirez la totalité du montant avant la fin de la cinquième année suivant l'année du décès du titulaire du compte ou étendez le compte en fonction de son âge à la fin de l'année suivant l'année du décès du titulaire.Les pourcentages requis étaient basés sur la table de l'Internal Revenue Service en vigueur pour leur âge à l'époque.

Si le titulaire initial du compte avait atteint l'âge de 70 ans et demi et prenait des RMD, le bénéficiaire autre que le conjoint devait continuer à recevoir une distribution chaque année. Auparavant, il était possible de créer un IRA étendu dans lequel les RMD étaient basés sur l'âge du bénéficiaire non conjoint par rapport à l'âge du titulaire du compte d'origine. Cela signifie que les montants de distribution pourraient être inférieurs à ceux du titulaire du compte d'origine (en supposant que le bénéficiaire était plus jeune). Cela a permis au bénéficiaire de « étirer » le compte via une croissance à imposition différée au fil du temps, minimisant ainsi l'impact fiscal des distributions.

Parfois, ces avantages peuvent s'étendre sur plusieurs générations, les bénéficiaires de la première génération laissant leurs comptes hérités aux bénéficiaires de la deuxième génération. Si le bénéficiaire de la première génération était très jeune, un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant, l'impact pourrait s'étaler sur des décennies.

Désormais, en vertu de la loi SECURE, ces distributions doivent vider la totalité du compte dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. La loi ne fait pas explicitement la distinction entre les IRA dont les titulaires de compte prenaient déjà des RMD et ceux qui ne l'étaient pas, il semble donc probable que la nouvelle règle des 10 ans s'applique aux deux; cependant, les bénéficiaires doivent absolument vérifier auprès d'un conseiller fiscal. Certaines exceptions à la règle existent aussi.

Contrairement à un compte IRA traditionnel, les dépositaires peuvent ou non fournir une notification quant au montant de la distribution requise. C'est incombe aux bénéficiaires de rester au-dessus de cela, car les pénalités associées au non-respect de la distribution sont sévères.

Protection contre les créanciers

Comme mentionné ci-dessus, la Cour suprême a statué que les comptes IRA hérités n'offrent pas la même protection contre créanciers en cas de faillite, de poursuite ou d'autres situations comme le font l'IRA ordinaire, le 401 (k) et d'autres retraites comptes. Si vous envisagez cela comme un problème pour vos héritiers, ce n'est peut-être pas la voie à suivre avec votre compte IRA ou 401(k).

Autres véhicules de planification successorale, comme une fiducie, peut-être dans l'ordre. Consultez votre conseiller financier ou votre professionnel de la planification successorale.

Mélanger les comptes

Comme également mentionné ci-dessus, les bénéficiaires non conjoints des IRA hérités et des 401 (k) ne peuvent pas mélanger ces soldes de compte avec leur propre IRA ou 401 (k). Selon les circonstances, ils peuvent être en mesure de mélanger les soldes de comptes hérités.

S'ils ont hérité de plusieurs IRA ou 401(k) de la même personne, ils pourront peut-être combiner des soldes de comptes du même type. Par exemple, ils pourraient combiner deux comptes IRA traditionnels hérités en un seul. Encore une fois, il s'agit de choses complexes, alors assurez-vous que le dépositaire comprend ce qui est fait et que vous consultez un conseiller financier ou fiscal qualifié.

La ligne de fond

Les IRA hérités et les 401 (k) peuvent être un excellent moyen de transférer des actifs de ces comptes à des non-conjoints bénéficiaires, mais les règles qui les entourent sont complexes et sujettes à des erreurs de la part des bénéficiaires, des dépositaires et promoteurs de régimes. De plus, les règles fiscales ont considérablement changé et les plans précédents peuvent ne plus représenter la meilleure voie à suivre.

Si vous envisagez de laisser votre IRA ou votre 401(k) à des bénéficiaires autres que votre conjoint, assurez-vous de traiter avec un expert dépositaire et faire appel aux services d'un conseiller financier qui comprend ces règles complexes afin d'éviter les erreurs. Des erreurs peuvent entraîner des factures d'impôt non désirées pour vos héritiers.