Les bases de la détermination des impôts sur les fonds communs de placement

Beaucoup investisseurs ont des questions sur la meilleure façon de calculer leurs impôts sur fonds communs de placement. La façon dont votre fonds commun de placement est traité à des fins fiscales a beaucoup à voir avec le type de placements au sein du fonds portefeuille.

En général, la plupart répartitions que vous recevez d'un OPC doit être déclaré comme revenu d'investissement sur vos impôts annuels. Toutefois, le type de distribution reçue, la durée de la détention d'investissement et le type de investissement sont tous des facteurs importants pour déterminer combien d'impôt vous payez sur chaque dollar d'un Distribution.

Dans certains cas, les distributions sont soumises à votre revenu ordinaire taux d'imposition, qui est le taux le plus élevé. Dans d'autres cas, vous pourriez être admissible à payer le montant le plus bas impôt sur les plus-values taux. D'autres distributions peuvent être entièrement exonérées d'impôt.

Revenu ordinaire vs. Les gains en capital

La différence entre un revenu ordinaire et un revenu de gains en capital peut faire une énorme différence sur votre facture fiscale. Bref, seuls les revenus de placement que vous tirez de placements détenus pendant plus d'un an sont considérés comme des gains en capital.

Ce concept est assez simple lorsqu'il s'agit d'investir dans des actions. Le monde des fonds communs de placement, cependant, est un peu plus compliqué.

Les fonds communs de placement sont des sociétés d'investissement qui investissent les apports collectifs de leurs milliers de actionnaires dans de nombreux titres appelés portefeuilles. En ce qui concerne les distributions, la différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital n'a rien à voir avec la durée vous détenez des actions d'un fonds commun de placement, mais plutôt depuis combien de temps ce fonds détient un placement individuel au sein de sa portefeuille.

Si vous recevez une distribution d'un fonds qui résulte de la vente d'un titre que le fonds n'a détenu que pendant six mois, cette distribution est imposée à votre taux d'imposition ordinaire. Cependant, si le fonds a détenu le titre pendant plusieurs années, ces fonds sont alors assujettis à l'impôt sur les gains en capital. Lorsqu'un OPC distribue plus-values ​​à long terme, il rapporte les gains sur Formulaire 1099-DIV, Dividendes et distributions, et vous remet le formulaire avant la date de production fiscale annuelle.

Pourquoi est-ce important?

La différence entre votre taux d'imposition ordinaire et votre taux d'imposition des plus-values ​​à long terme peut être assez grand. C'est pourquoi il est important de garder une trace des revenus soumis au taux inférieur.

Pour 2020 et 2021, les contribuables des tranches d'imposition 10 % et 12 % ne sont soumis à aucun impôt sur les plus-values ​​à long terme. Les particuliers dans les tranches d'imposition 22 %, 24 %, 32 % et une partie des 35 % (jusqu'à 518 400 $ en 2020 et jusqu'à 523 600 $ pour 2021) doivent payer un impôt de 15 % sur les gains en capital. En 2020 comme en 2021, ceux qui se situent dans la tranche d'imposition la plus élevée de 37% sont soumis à un impôt sur les plus-values ​​de 20% (en plus de certains contribuables dans la tranche d'imposition de 35%).

Calculer vos gains et vos pertes

Si vous vendez vos actions dans un fonds commun de placement, tout montant du produit qui est un retour de votre investissement initial n'est pas imposable, puisque vous avez déjà payé des impôts sur ces dollars lorsque vous les a gagnés. Il est donc important de savoir calculer le montant de votre distribution attribué aux gains plutôt qu'aux investissements.

Pour déterminer quelle part de votre revenu de placement représente un gain ou une perte, vous devez d'abord savoir combien vous avez payé pour les actions qui ont été liquidées. C'est ce qu'on appelle la base. Étant donné que les parts de fonds communs de placement sont souvent achetées à divers moments, en divers montants et à divers prix, il est parfois difficile de déterminer combien vous avez payé pour une part donnée.

Base de coût et base moyenne

Il y a deux manières de Service des impôts (IRS) permet aux contribuables de déterminer l'assiette de leurs revenus de placement: base de coût et base moyenne.

Si vous connaissez le prix que vous avez payé pour les actions que vous avez vendues, vous pouvez utiliser la méthode de base du coût d'identification des actions spécifiques. Cependant, si vous possédez de nombreuses actions qui ont été achetées à des moments différents, cette méthode peut prendre beaucoup de temps. Alternativement, vous pouvez utiliser le premier entré, premier sorti méthode du coût de revient, dans laquelle vous utilisez le prix de la première action achetée comme base pour la première action vendue et ainsi de suite.

Si vous ne pouvez pas déterminer le prix que vous avez payé pour des actions spécifiques, vous pouvez choisir d'utiliser la moyenne méthode de base, où vous pouvez utiliser le coût global de toutes vos actions comme base de coût pour chaque action vendu. Cependant, toutes vos actions d'OPC doivent être identiques pour utiliser cette méthode, ce qui signifie que vous ne pouvez pas utiliser la méthode de base moyenne pour calculer vos gains si certaines de vos actions font partie d'un plan de réinvestissement des dividendes (DRIP) et certains ne le sont pas.

Comme le revenu de la vente de tout autre placement, si vous avez détenu les actions de fonds communs de placement pendant un année ou plus, tout profit ou perte généré par la vente de ces actions est imposé comme capital à long terme gagne. Sinon, il est considéré comme un revenu ordinaire.

Distributions de dividendes

En plus de distribuer les revenus générés par la vente d'actifs, les OPC font également dividende répartitions lorsque les actifs sous-jacents rapportent des revenus ou des intérêts. Les fonds communs de placement sont des investissements pass-through, ce qui signifie que tout revenu qu'ils reçoivent doit être distribué aux actionnaires. Cela se produit le plus souvent lorsqu'un fonds détient des actions ou des obligations portant dividendes, qui rapportent généralement un montant d'intérêt régulier chaque année, appelé un coupon.

Lorsqu'une société déclare un dividende, elle annonce également la date ex-dividende et date d'enregistrement. La date d'enregistrement est la date à laquelle la société révise sa liste d'actionnaires qui recevront le paiement du dividende. Parce qu'il y a un délai lors de la négociation d'actions, toute vente d'actions qui a lieu moins de trois jours avant la date d'enregistrement n'est pas enregistrée et la liste des actionnaires comprend toujours le nom du vendeur investisseur. La date trois jours avant la date de l'enregistrement est la date ex-dividende.

Comment les distributions de dividendes sont-elles imposées?

En général, les revenus de dividendes sont imposés comme des revenus ordinaires. Si votre fonds commun de placement achète et vend souvent des actions à dividendes, il est plus que probable que les dividendes que vous recevez sont imposés comme un revenu ordinaire. Par exemple, supposons que vous recevez 1 000 $ en paiements de dividendes de votre fonds géré activement. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 24 %, vous payez 240 $ au moment de l'imposition.

Cependant, il existe deux exceptions très importantes: les dividendes admissibles et les intérêts non imposables.

Dividendes admissibles

Les distributions de dividendes reçues de votre fonds commun de placement peuvent être assujetties à l'impôt sur les gains en capital si elles sont considérées dividendes qualifiés par l'IRS. Pour être qualifié, le dividende doit être payé par une action émise par une société américaine ou étrangère qualifiée. De plus, votre fonds commun de placement doit avoir détenu les actions pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.

La date ex-dividende est la date après laquelle les propriétaires d'actions nouvellement achetées ne sont plus éligibles pour le paiement du dividende. Si la date ex-dividende est le 12 avril, par exemple, tous les investisseurs qui achètent des actions à cette date ou après ne reçoivent pas le dividende imminent.

Cela peut sembler déroutant, mais cela signifie essentiellement que le fonds doit détenir l'action pendant 60 jours avant la date ex-dividende ou une combinaison de jours avant et après, totalisant au moins 60 journées. Cette exigence compliquée est destinée à décourager les investisseurs d'acheter des fonds avec des actions portant dividendes juste avant les paiements, puis de les revendre, juste pour obtenir le dividende. Si votre fonds distribue des dividendes admissibles, ces dividendes vous sont signalés sur le formulaire 1099-DIV.

Intérêts libres d'impôt

L'autre façon de minimiser votre facture d'impôt sur le revenu est d'investir dans des fonds communs de placement dits libres d'impôt. Ces fonds investissent dans le gouvernement et les obligations municipales, également appelés "munis", qui paient des intérêts non imposables.Marché monétaire les fonds communs de placement, par exemple, investissent principalement dans des obligations d'État à court terme et sont généralement considérés comme des investissements stables et sûrs.

Cependant, bien que les obligations municipales paient des intérêts exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu, elles peuvent ne pas être exonérées de l'impôt sur le revenu de votre État ou de l'impôt sur le revenu local. Dans certains cas, les intérêts payés sur les obligations émises par les gouvernements de votre État de résidence peuvent être triple-exempt d'impôt, ce qui signifie que les obligations sont exonérées de tout impôt sur le revenu. Cependant, vérifiez auprès de votre fonds quelles obligations de son portefeuille sont exonérées d'impôt et dans quelle mesure afin d'éviter d'être pris au dépourvu par une fiscalité inattendue.

La ligne de fond

Le calcul des impôts que vous devez sur le revenu et les distributions des fonds communs de placement peut être extrêmement complexe, même pour l'investisseur le plus aguerri. Publication 550 de l'IRS peut être une aide pour vous informer sur ces problèmes. Mais à moins que vous ne possédiez qu'une poignée d'actions et que vous gardiez des registres minutieux, vous pouvez bénéficier de la consultation d'un fiscaliste pour vous assurer de déclarer correctement tous vos revenus de placement.