विदेशी बैंक खाता खोलने के कर निहितार्थ

विदेशी संस्थानों के पास संपत्ति रखने वाले अमेरिकियों के लिए, किसी भी कारण से, कर प्रभाव गंभीर चिंता का क्षेत्र है। NS आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) में रखे पैसे का इलाज करता है विदेशी बैंक घरेलू बैंक खातों में रखे पैसे से अलग। सीधे शब्दों में कहें तो, वे अमेरिकी नागरिकों को अपतटीय या विदेशी खाते पसंद नहीं करते हैं - ज्यादातर ऐसे खातों से राजस्व लेने में असमर्थ होने के डर से - और इसलिए वे इस प्रथा को हतोत्साहित करते हैं।

और स्पष्ट रूप से, आजकल अधिकांश विदेशी बैंक अमेरिकी नागरिकों से जमा नहीं चाहते हैं, यहां तक ​​कि स्विट्जरलैंड और यूनाइटेड किंगडम जैसे पारंपरिक गंतव्यों में भी नहीं। उनकी अनिच्छा आईआरएस और न्याय विभाग (डीओजे) की बढ़ती आक्रामकता के कारण है। विदेशी बैंक केवल अमेरिकी ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए इतना समय और ऊर्जा समर्पित करने को तैयार हैं, और बहुत कम लोगों के पास इस प्रकार का है अनुपालन विभाग जो जटिल यू.एस. विनियमों और उच्च जांच को संभाल सकता है।

अमेरिकी जो विदेशी बैंक खाते खोलना चाहते हैं, उन्हें इन बाधाओं पर विचार करना चाहिए और जो वे कर सकते हैं वह करें क्रेडिट चिंताओं को दूर करें

या अन्य जोखिम झंडे। बस एक अमेरिकी नागरिक होने के नाते जो आईआरएस कराधान के अधीन है, एक विदेशी बैंक को संकोच हो सकता है, इसलिए व्यक्तिगत स्तर पर कम जोखिम भरा दिखना एक अच्छा विचार है।

अमेरिकी प्रवासियों का दोहरा कराधान

ग्रह पर लगभग हर दूसरे देश के विपरीत, अमेरिकी सरकार अपने नागरिकों पर कहीं भी अर्जित आय पर कर लगाती है दुनिया, भले ही गतिविधि विशेष रूप से विदेशी धरती पर, विदेशी पूंजी के साथ और विदेशी व्यापार के साथ हुई हो भागीदारों। वास्तव में, यू.एस. एकमात्र विकसित राष्ट्र है जो वैश्विक गतिविधियों पर कर लगाता है।

इसका क्या मतलब है एक अमेरिकी प्रवासी जर्मनी में रहने और काम करने वाले, कहते हैं, जर्मन सरकार और यू.एस. संघीय सरकार दोनों को आयकर देना पड़ता है। अगर अमेरिकी कर्मचारी अपनी मासिक कमाई जर्मन बैंक में जमा करता है, तो आईआरएस करों को इकट्ठा करने के लिए खुद को उस खाते तक पहुंच प्रदान कर सकता है। विदेशी आय पर भुगतान किए गए विदेशी करों के लिए आंशिक क्रेडिट सहित कुछ राहत प्रावधान हैं, लेकिन वे अक्सर अपर्याप्त होते हैं।

सभी विदेशी खाताधारक विदेश में आर्थिक गतिविधियों में संलग्न नहीं होते हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें इस बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है दोहरी कर - प्रणाली. हालांकि, संबंधित कर्मचारियों और निवेशकों को आईआरएस के साथ रिटर्न दाखिल करने की जरूरत है।

फिनसीएन फॉर्म 114

चूंकि विदेशी खाते कर योग्य हैं, आईआरएस और यू.एस. ट्रेजरी के पास विदेशी संपत्ति घोषित करने के लिए एक बहुत ही कठोर प्रक्रिया है। किसी भी अमेरिकी नागरिक के पास विदेशी बैंक खाते हैं जिनकी कुल राशि $10,000 से अधिक है, या इस अवधि के दौरान किसी भी समय कैलेंडर वर्ष, कोषागार विभाग को ऐसे खातों की रिपोर्ट करना आवश्यक है। तथाकथित "हस्ताक्षर प्राधिकरण खातों" को छोड़कर, उन्हें इन खातों से सभी आय पर रिपोर्ट करने और कर का भुगतान करने की भी आवश्यकता होती है।

1970 के दशक से जून 2013 तक, विदेशी खाताधारकों ने ट्रेजरी फॉर्म टीडी एफ 90-22.1, विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट के तहत दायर किया, जिसे एफबीएआर के रूप में जाना जाता है। फॉर्म सालाना देय थे और डेट्रॉइट में ट्रेजरी कार्यालय में संसाधित किए गए थे।

जून 2013 के बाद, ट्रेजरी ने घोषणा की कि कागज आधारित एफबीएआर अब स्वीकार्य नहीं था। इसके बजाय, सभी यू.एस. करदाताओं के साथ अपतटीय नए वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क (FinCEN) फॉर्म 114, जिसे FBAR भी कहा जाता है, को इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरने के लिए $10,000 से अधिक के कुल खातों की आवश्यकता है। FinCEN 114 में अधिक जानकारी शामिल थी और उसे ट्रेजरी के बैंक गोपनीयता अधिनियम ई-फाइलिंग सिस्टम से गुजरना पड़ा। इस नए FBAR ने a. को प्रतिस्थापित नहीं किया आयकर फाइलिंग लेकिन इसके बजाय व्यक्तिगत रूप से प्रस्तुत करने के लिए एक अलग दस्तावेज था। करदाताओं के पास नया फॉर्म भरने के लिए 30 जून 2014 तक का समय था, या फिर उनकी संपत्ति का 50% जितना जुर्माना लगाया जा सकता है।

विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम

कांग्रेस ने पारित किया विदेशी खाता टैक्स अनुपालन अधिनियम (FATCA) 2010 में बिना किसी धूमधाम के। अधिनियम के इतने शांत होने का एक कारण इसका चार साल लंबा रैंप अप था: FATCA 2014 तक प्रभावी नहीं हुआ था। इससे पहले कभी भी एक भी राष्ट्रीय सरकार ने दुनिया भर के बैंकों पर अनुपालन मानकों को लागू करने का प्रयास नहीं किया था, और अब तक सफल हुआ है।

FATCA के लिए किसी भी गैर-अमेरिकी बैंक को अमेरिकी नागरिकों द्वारा 50,000 डॉलर से अधिक मूल्य के खातों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है अन्यथा 30% के अधीन होना चाहिए रोक अमेरिकी बाजारों से दंड और संभावित बहिष्करण। 2015 के मध्य तक, 100,000 से अधिक विदेशी संस्थाओं ने आईआरएस के साथ वित्तीय जानकारी साझा करने के लिए सहमति व्यक्त की थी। यहां तक ​​कि रूस और चीन भी FATCA के लिए राजी हो गए। फेड से लड़ने वाली एकमात्र प्रमुख वैश्विक अर्थव्यवस्था कनाडा है; हालांकि, यह निजी नागरिक थे, कनाडा सरकार नहीं, जिन्होंने FATCA को अवरुद्ध करने के लिए मुकदमा दायर किया था अंतर्राष्ट्रीय सरकारी समझौता खंड, निजी बैंक खाते को चालू करना अवैध बनाता है जानकारी।

FATCA के माध्यम से, IRS प्राप्त करता है खाता संख्या, खाताधारकों की शेष राशि, नाम, पता और पहचान संख्या। विदेशी खातों वाले अमेरिकियों को बड़े पैमाने पर अनावश्यक एफबीएआर फॉर्म के अलावा आईआरएस को फॉर्म 8938 भी जमा करना होगा। एक विदेशी बैंक खाता खोलने में रुचि रखने वालों को इन आवश्यकताओं और संभावित कर दंड के बारे में पता होना चाहिए, खासकर के लिए विदेश में सेवानिवृत्ति खातेजिनका अपना अनूठा इलाज है।

विदेशी बैंक खाते और कर चोरी

अपतटीय की लोकप्रिय बोलचाल की धारणा कर की चोरी एक बहु-करोड़पति अमेरिकी नागरिक शामिल है, जिसका जिनेवा में एक अति-गुप्त बैंक खाता है। वास्तव में, लाखों अमेरिकी बड़ी संख्या में कारणों से अपतटीय बैंक खाते खोलते हैं। चाहे वे उन्हें रिपोर्ट करें एक अलग कहानी है।

अमेरिकी विदेश विभाग ने अनुमान लगाया कि 2016 में लगभग 9 मिलियन अमेरिकी विदेश में रहते थे; संघीय सहायता मतदान कार्यक्रम के "2016 प्रवासी नागरिक जनसंख्या विश्लेषण रिपोर्ट”, सितंबर 2018 में जारी, संख्या को 5.5 मिलियन पर रखें। यह अनुमान लगाना सुरक्षित है कि कई लाख और जीवित राज्यों में विदेशी खाते हैं। फिर भी 1 मिलियन से कम करदाताओं ने 2016 में इन संपत्तियों को घोषित करने के लिए एफबीएआर दायर किया।

जाहिर है, बहुत से विदेशी खाताधारक संपत्ति की रिपोर्ट नहीं कर रहे हैं। 2009 के बाद से, हालांकि, आईआरएस ने अनुपालन पर जोर दिया है, और अमेरिकियों को गैर-प्रकटीकरण के लिए कठोर जुर्माना और दंड का सामना करने की संभावना पहले से कहीं अधिक है। एफबीएआर दर्ज करने में विफलता के लिए व्यक्तियों को $ 500,000 तक की सजा और 10 साल तक की जेल की सजा हो सकती है।

गैर-प्रकटीकरण से भी अधिक गंभीर एक विदेशी बैंक खाते में अर्जित और जमा की गई आय पर करों का भुगतान करने में विफलता है। संघीय सरकार भुगतान नहीं करने वालों के खिलाफ दीवानी और आपराधिक आरोप लगा सकती है अंकल सैम, दुर्घटना से भी।