फॉर्म १०९९-क्यू: क्वालिफाइड एजुकेशन प्रोग्राम्स डेफिनिशन से भुगतान

फॉर्म 1099-क्यू क्या है: योग्य शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान?

फॉर्म १०९९-क्यू: क्वालिफाइड एजुकेशन प्रोग्राम्स से भुगतान एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) टैक्स फॉर्म है जो उन व्यक्तियों को भेजा जाता है जो एक से वितरण प्राप्त करते हैं कवरडेल शिक्षा बचत खाता (ईएसए) या ए 529 योजना. रोलओवर सहित ये वितरण-कर योग्य हो सकते हैं, और आपको अन्य आईआरएस जानकारी का उपयोग करके किसी भी वितरण की कर देयता निर्धारित करनी होगी। फॉर्म का उपयोग करदाताओं द्वारा संघीय और राज्य कर रिटर्न दोनों को भरने के लिए किया जाता है यदि प्राप्त वितरण कर के अधीन हैं।

फॉर्म 1099-क्यू कौन दाखिल कर सकता है: योग्य शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान?

फॉर्म 1099-क्यू उन अधिकारियों या कर्मचारियों द्वारा दाखिल किया जाना चाहिए जिनके पास किसी राज्य या योग्य शैक्षणिक संस्थान द्वारा स्थापित कार्यक्रम का नियंत्रण है। यह किसी के द्वारा भी दायर किया जा सकता है जिसके पास 529 योजना से वितरण किया, जिसे एक योग्य शिक्षण कार्यक्रम (QTP) के रूप में भी जाना जाता है।

सीईएसए और क्यूटीपी कर-सुविधा वाले निवेश खाते हैं जिन्हें भुगतान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है योग्य उच्च शिक्षा व्यय. एक १०९९-क्यू फॉर्म रिपोर्ट किए जा रहे वर्ष में सकल वितरण में खाते से की गई राशि की पहचान करेगा। इन सकल वितरणों की तुलना वर्ष के दौरान किए गए शैक्षिक खर्चों से की जाती है। यदि सकल वितरण योग्य शिक्षा व्यय से अधिक है, तो अतिरिक्त कर योग्य है और करदाता के कर रिटर्न पर इसकी सूचना दी जानी चाहिए। यदि व्यय वितरण से अधिक हैं, तो व्यक्ति बाद की अतिरिक्त राशि का उपयोग कर सकता है शिक्षा कर क्रेडिट.

लाभार्थी छात्र को फॉर्म १०९९-क्यू जारी किया जाएगा, उदाहरण के लिए, यदि ५२९ वितरण का भुगतान लाभार्थी, स्कूल या छात्र ऋण प्रदाता को किया गया था। वितरण की किसी भी कर योग्य राशि की सूचना लाभार्थी के आयकर रिटर्न पर दी जाएगी। गैर-योग्य खर्चों का भुगतान करने के लिए उपयोग किए जाने वाले वितरण आयकर के अधीन हैं और निकासी के आय वाले हिस्से पर 10% जुर्माना है।

अपने टैक्स रिटर्न के लिए 1099-क्यू का उपयोग कौन करता है, इस बारे में अक्सर भ्रम होता है: लाभार्थी छात्र या खाते का मालिक (जो माता-पिता या अन्य रिश्तेदार हो सकता है)। जिस व्यक्ति को धन प्राप्त होता है और जिसका सामाजिक सुरक्षा नंबर फॉर्म पर होता है, उसे अपने कर रिटर्न पर 1099-क्यू की रिपोर्ट करनी होती है। यह संभावना है कि छात्र/लाभार्थी वितरण पर बहुत कम या कोई कर नहीं देगा; ऐसा नहीं कहा जा सकता है यदि लाभार्थी शैक्षिक बचत का उपयोग करने वाले छात्र के अलावा कोई और है। छोटे छात्र भी अक्सर नीचे गिर जाते हैं संघीय आयकर रिटर्न के लिए रिपोर्टिंग सीमा.

फॉर्म १०९९-क्यू कैसे फाइल करें: योग्य शिक्षा कार्यक्रमों से भुगतान

फॉर्म 1099-क्यू में भुगतानकर्ता / ट्रस्टी का नाम, पता, टेलीफोन नंबर, और शामिल होना चाहिए कर पहचान संख्या (टिन), प्राप्तकर्ता का नाम, पता, खाता संख्या और टिन के साथ, जो व्यक्तियों के लिए आमतौर पर उनकी सामाजिक सुरक्षा संख्या होती है।

फॉर्म में छह नंबर वाले बॉक्स शामिल हैं।

बॉक्स 1. यह पिछले एक साल में एक क्यूटीपी या सीईएसए से सकल वितरण होगा, चाहे वह नकद या इन-तरह, ट्यूशन क्रेडिट या प्रमाण पत्र, वाउचर, छूट, या किसी भी समान आइटम सहित। एक क्यूटीपी के तहत, राशि को आय में शामिल किया जाता है यदि किसी भी 12 महीने की अवधि के भीतर एक से अधिक स्थानांतरण या रोलओवर किया गया हो। उसी लाभार्थी को, या नामित लाभार्थी में परिवर्तन किया गया है और नया नामित लाभार्थी परिवार का सदस्य नहीं है। सीईएसए के तहत, राशि को आय में शामिल किया जाता है यदि नामित लाभार्थी में कोई परिवर्तन हुआ है और नया नामित लाभार्थी परिवार का सदस्य नहीं है या 30 वर्ष से अधिक आयु का है (विशेषाधिकार वाले लाभार्थियों को छोड़कर) जरूरत है)।

बॉक्स 2. कमाई की कुल राशि के लिए यहां देखें।

बॉक्स 3. यह बॉक्स 1 में सूचीबद्ध सकल वितरण में आपका आधार दिखाता है; यह बॉक्स 1 माइनस बॉक्स 2 के बराबर होना चाहिए।

बॉक्स 4. यदि यह एक ट्रस्टी-टू-ट्रस्टी ट्रांसफर है, तो इसे चेक किया जाना चाहिए, और इसमें QTP से रोलओवर को शामिल किया जा सकता है। एक बेहतर जीवन अनुभव (एबल) खाता प्राप्त करना. दिसंबर के बीच टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट के तहत ऐसे रोलओवर की अनुमति है। 22, 2017, और जनवरी। 1, 2026, बिना किसी दंड या आयकर के। हालांकि, रोलओवर वितरण के 60 दिनों के भीतर होना चाहिए।

बॉक्स 5. यहां एक बॉक्स चेक किया गया है जो खाते के प्रकार को दर्शाता है।

बॉक्स 6. यह नोट करता है कि प्राप्तकर्ता नामित लाभार्थी है या नहीं।

फॉर्म भरने वाले फाइलर चाहें तो बॉक्स 5 और 6 के नीचे रिक्त स्थान में एक वितरण कोड भी दर्ज कर सकते हैं।

1099-क्यू की तीन प्रतियां हैं। वितरक कॉपी ए को आईआरएस के साथ फाइल करता है, आपको कॉपी बी भेजता है, और कॉपी सी रखता है। आपको मेल में फॉर्म १०९९-क्यू प्राप्त होना चाहिए।

यदि वितरण कर योग्य नहीं हैं, तो 1099-क्यू प्राप्त करने वाले करदाताओं को उन्हें अपने कर रिटर्न में रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन फॉर्म को अपने कर रिकॉर्ड के साथ रखना चाहिए। यदि वितरण करों के अधीन हैं, तो राशि को अनुसूची 1 की पंक्ति 21 में जोड़ा जाता है और से संलग्न किया जाता है फॉर्म 1040, आपकी संघीय कर विवरणी, जबकि आपके कर रिकॉर्ड के साथ आपकी १०९९-क्यू प्रति भी बरकरार रखी जाती है।

फॉर्म 1099-क्यू आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है।

यदि आपको योग्य शिक्षा कार्यक्रम निधि प्राप्त हुई है, तो आपके वितरक को आपको फॉर्म 1099-क्यू की एक प्रति भेजनी चाहिए। यदि आपको 1099-Q प्राप्त नहीं हुआ है और आपको लगता है कि आपके पास होना चाहिए, तो अपने वितरक से संपर्क करें।