क्या IRA का गैर-पति / पत्नी लाभार्थी एक उत्तराधिकारी लाभार्थी का नाम दे सकता है?

लाभार्थियों का चयन संपत्ति योजना के प्रमुख निर्माण खंडों में से एक है: सही नाम के बिना दाहिनी बिंदीदार रेखा, संपत्ति उन लोगों के हाथों में जा सकती है जिन्हें मृतक प्राप्त करने का इरादा नहीं रखता था उन्हें। सभी संपत्तियों को सही लाभार्थी या लाभार्थियों की आवश्यकता होती है, आमतौर पर एक वसीयत द्वारा तय किया जाता है।

एक व्यक्ति जो मूल मालिक से संपत्ति प्राप्त करता है व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता (आईआरए) पहली पीढ़ी के लाभार्थी या मूल लाभार्थी के रूप में जाना जाता है। यदि पहली पीढ़ी के लाभार्थी की बाद में मृत्यु हो जाती है, तो उनका नामित लाभार्थी होता है दूसरी पीढी लाभार्थी या उत्तराधिकारी लाभार्थी। क्या IRA का मूल लाभार्थी उत्तराधिकारी लाभार्थी का नाम दे सकता है, यह IRA योजना दस्तावेज़ के प्रावधानों द्वारा निर्धारित किया जाता है।

कभी-कभी विरासत में मिले IRA के गैर-पति-पत्नी प्राप्तकर्ता द्वारा अनदेखी की जाती है, जो स्वयं लाभार्थियों के नामकरण का कार्य है। वास्तव में, आईआरए धारक इस संपत्ति को लाभार्थियों को हाल ही में 20 साल पहले तक नहीं दे सकते थे, जब आईआरएस ग्रीन-लाइट आईआरए संभावित रूप से धारकों की कई "पीढ़ियों" से गुज़रने के लिए-हर समय बढ़ रहा है कर-स्थगित।

IRA लाभार्थियों का नामकरण

एक आईआरए विरासत में मिलने के बाद, लाभार्थी का अपने लाभार्थी या लाभार्थियों का नामकरण गैर-पति / पत्नी (और पति / पत्नी) के लिए उतना ही महत्वपूर्ण है जितना कि खाते के मूल मालिक के लिए था। साथ ही, जैसा कि IRA के मूल स्वामी के साथ होता है, IRA प्रपत्र पर लाभार्थी पदनाम इसका स्थान लेते हैं वसीयत के निर्देश: समीक्षा करें और, यदि आवश्यक हो, तो नए लाभार्थियों की सूची को सालाना या कम से कम हर अपडेट करें कुछ साल।

एक विरासत में मिली आईआरए को विरासत में आईआरए के रूप में अलग करने और मूल खाता धारक और विरासत में प्राप्त लाभार्थी की पहचान करने के लिए इसका नाम बदला जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, "(मूल आईआरए मालिक का नाम) मृतक (मूल मालिक की मृत्यु की तारीख) के लाभ के लिए (नाम का नाम) लाभार्थी)।" एक अन्य उदाहरण हो सकता है, "(मृतक का नाम और मृत्यु की तारीख) (एफबीओ) के लाभ के लिए विरासत में मिला आईआरए (का नाम) लाभार्थी)।"

विरासत में मिले IRAs: पुराने नियम

से पहले सुरक्षित अधिनियम, IRAs के गैर-पति-पत्नी के लाभार्थियों में यह क्षमता थी कि "फैलाव"कई पीढ़ियों में IRA वितरण। यह एक प्रभावी था धन हस्तांतरण विधि जिसने करों को कम किया। विरासत में मिले IRAs के पास था आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) जिसे आईआरए विरासत में प्राप्त व्यक्ति की जीवन प्रत्याशा के आधार पर हर साल लिया जाना था। यह उन युवा लाभार्थियों के लिए फायदेमंद था जिनकी जीवन प्रत्याशा लंबी शेष थी, क्योंकि वे कर सकते थे शेष को बढ़ने की अनुमति देते हुए उन्हें IRA वितरण लेने में लगने वाले समय को "खिंचाव" करना चाहिए शुल्क माफ़।

एक लाभार्थी हमेशा आरएमडी से अधिक ले सकता है। हालांकि, टैक्स-प्लानिंग के नजरिए से इसका कोई मतलब नहीं होगा कि लाभार्थी की प्रमुख कमाई के वर्षों में आवश्यक न्यूनतम से अधिक लेने के लिए जब वे एक उच्च टैक्स ब्रैकेट में थे। "इससे उनकी कुल कर योग्य आय में काफी वृद्धि हो सकती है - और उन्हें इसमें धकेल दिया जा सकता है उच्चतम आयकर ब्रैकेट, "ब्रूस प्राइमो, सीपीए, समिट वेल्थ एडवोकेट्स, प्रायर लेक के अध्यक्ष कहते हैं, मिन।

यदि एक मूल लाभार्थी की पूर्ण विरासत में मिली IRA को समाप्त करने से पहले मृत्यु हो गई, तो उत्तराधिकारी लाभार्थी मूल लाभार्थी के "जूते में कदम" रखने में सक्षम था। वे मूल लाभार्थी की शेष जीवन प्रत्याशा के आधार पर प्रत्येक वर्ष आरएमडी लेना जारी रख सकते हैं। इस पद्धति के माध्यम से, "खिंचाव" पीढ़ियों तक जारी रह सकता है।

पिछले कानून के तहत, प्राइमो नोट, उस व्यक्ति को विरासत में मिला है कि आईआरए को दिसंबर तक आवश्यक न्यूनतम वितरण लेना शुरू कर देना चाहिए। मूल मालिक की मृत्यु के वर्ष के 31 वर्ष बाद।"उन आईआरए डॉलर को विरासत में लेने वालों के लिए सलाह का एक और टुकड़ा, यह मानते हुए कि विरासत पर्याप्त है: तुरंत कर प्रक्षेपण प्राप्त करने पर विचार करें और यदि संभव है, योगदान दर को उनके 401 (के), 403 (बी), या किसी अन्य सेवानिवृत्ति योजना में अधिकतम तक बढ़ाएं ताकि वे उन आरएमडी डॉलर में से कुछ को आश्रय दे सकें कर। ”

सुरक्षित अधिनियम में परिवर्तन: गैर-जीवनसाथी लाभार्थी और उत्तराधिकारी लाभार्थी

SECURE अधिनियम दो साल के अंत खर्च बिल के हिस्से के रूप में पारित हुआ और दिसंबर में कानून में हस्ताक्षर किया गया। 20, 2019, ने एक IRA मालिक के लिए विरासत में मिले IRAs के नियमों को महत्वपूर्ण रूप से बदल दिया, जिनकी मृत्यु 1 जनवरी, 2020 या बाद में हो जाती है। एक बड़े बदलाव ने खिंचाव IRAs की प्रथा को समाप्त कर दिया, जिसमें आवश्यक न्यूनतम वितरण हो सकता है एक गैर-जीवनसाथी लाभार्थी के जीवनकाल में विस्तारित और दूसरी पीढ़ी के साथ पारित किया जा सकता है लाभार्थी।

नए कानून के तहत, लाभार्थियों को तीन अलग-अलग श्रेणियों में से एक के रूप में वर्गीकृत किया गया है: पात्र नामित लाभार्थी (ईडीबी), नामित लाभार्थी (डीबी), और जिन्हें नामित लाभार्थी नहीं माना जाता है। योग्य नामित लाभार्थी (ईडीबी) आईआरए द्वारा नामित कोई भी व्यक्ति हैं जो:

1. उसका जीवनसाथी
2. छोटे बच्चे
3. एक कालानुक्रमिक बीमार व्यक्ति
4. एक विकलांग व्यक्ति
5. कोई व्यक्ति जो IRA के मालिक से 10 वर्ष से अधिक छोटा न हो

ट्रस्ट, चैरिटी और एस्टेट जैसी गैर-व्यक्ति संस्थाएं तीसरी श्रेणी में हैं, जिन्हें नामित लाभार्थियों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया गया है। इसलिए, अधिकांश गैर-पति / पत्नी लाभार्थी नामित लाभार्थियों की दूसरी श्रेणी में आते हैं। इसमें अधिकांश वयस्क बच्चे शामिल हैं।

10 साल का नियम

दूसरी श्रेणी के व्यक्तियों, जिनमें अधिकांश गैर-पति / पत्नी लाभार्थी शामिल हैं, को मूल खाताधारक की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर सभी विरासत में मिले IRA फंडों को वापस लेना होगा। इसके अतिरिक्त, दूसरी पीढ़ी के लाभार्थी जो 2020 या बाद में विरासत में मिले हैं, वे अब अपने वितरण को "खिंचाव" करने में सक्षम नहीं हैं, भले ही मूल IRA मालिक का 2020 से पहले निधन हो गया हो। इसके बजाय वे दस साल के भुगतान नियमों के अधीन होंगे।

गैर-पति या पत्नी के लाभार्थी विरासत में मिले IRA को अपने IRA में रोल नहीं कर सकते हैं और न ही वे विरासत में मिले IRA में योगदान कर सकते हैं। लाभार्थी वितरण पर कोई जल्दी निकासी दंड का भुगतान नहीं करते हैं (भले ही लाभार्थी 59½ से कम उम्र के हों), लेकिन वे भुगतान करते हैं विरासत में मिले पारंपरिक IRAs से निकासी पर आयकर। विरासत में मिले रोथ आईआरए से योगदान की निकासी किसी भी समय कर मुक्त है समय। विरासत में मिले रोथ इरा से होने वाली कमाई तब तक कर-मुक्त होती है, जब तक कि मालिक की मृत्यु से कम से कम पांच साल पहले खाता खुला हो।

10 साल का नियम और आरएमडी

दस साल के पेआउट नियम के तहत आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) की अवधारणा को भी हटा दिया गया है। किसी भी एक वर्ष में लाभार्थी को लेने के लिए कोई न्यूनतम न्यूनतम वितरण निर्धारित नहीं है। फिर भी, आईआरए मालिक की मृत्यु के बाद 10 साल की अवधि के अंत तक विरासत में आईआरए में संपूर्ण शेष राशि समाप्त हो जानी चाहिए। यह लाभार्थी को उन वर्षों में बड़े वितरण लेने के लिए कुछ लचीलापन देता है जहां वे कम कर ब्रैकेट के अधीन होंगे। हालाँकि, यह उस समय की समग्र लंबाई को भी सीमित करता है जब फंड कर-मुक्त हो सकते हैं और कई वर्षों या कई पीढ़ियों में फंड को फैलाने की क्षमता को सीमित कर सकते हैं।

विरासत में मिले IRAs के उदाहरण

1) एलेक्स का 3 फरवरी, 2020 को निधन हो गया और उन्होंने अपने 32 वर्षीय पोते सैम को IRA लाभार्थी के रूप में नामित किया। सिक्योर एक्ट के अनुसार एलेक्स ईडीबी नहीं है। इसलिए, सैम को 31 दिसंबर, 2030 से पहले आईआरए से शेष धनराशि वापस लेनी होगी।

2) लियू का 30 नवंबर, 2019 को निधन हो गया। मृत्यु से पहले, लियू ने अपनी 40 वर्षीय भतीजी, चेन को लाभार्थी के रूप में नामित किया। क्योंकि यह सुरक्षित अधिनियम के पारित होने से पहले था, लियू अपनी शेष जीवन प्रत्याशा पर आरएमडी लेने के लिए पुरानी आईआरए खिंचाव पद्धति का उपयोग कर रहा था। लियू ने एक वयस्क बच्चे, जिओ को उत्तराधिकारी (दूसरी पीढ़ी) के लाभार्थी के रूप में नामित किया।

यदि 2019 में निधन के बजाय, 2029 में लियू का अप्रत्याशित रूप से निधन हो जाता है, तो चेन अब खिंचाव विधि को जारी नहीं रख पाएगा। एक नामित लाभार्थी के रूप में, जो ईडीबी पोस्ट-सिक्योर एक्ट नहीं है, उन्हें 31 दिसंबर, 2039 से पहले 10 वर्षों के भीतर शेष राशि को आईआरए से बाहर निकालना होगा। निम्नलिखित 10-वर्ष की अवधि में उन वितरणों को कब लेना है, यह चुनने के लिए कुछ लचीलापन होगा। अगर चेन उस 10 साल की अवधि के दौरान किसी भी समय अपनी नौकरी खो देता है और अस्थायी रूप से कम कर में होता है ब्रैकेट, टैक्स-प्लानिंग से अधिकांश धनराशि लेने के लिए यह सबसे आदर्श समय होगा परिप्रेक्ष्य।

3) सैम का 6 अप्रैल, 2020 को निधन हो गया और उन्होंने एडिसन को स्पाउसल आईआरए लाभार्थी के रूप में नामित किया था। EDB और जीवनसाथी लाभार्थी के रूप में, एडिसन के पास अभी भी IRA से जीवन प्रत्याशा वितरण लेने का विकल्प है। एडिसन बाद में अपने वयस्क बच्चे, नदी को उत्तराधिकारी लाभार्थी के रूप में नामित करता है। यदि एडिसन बाद में 3 अगस्त, 2024 को मर जाता है, तो नदी अब जीवन लेने की क्षमता नहीं रखेगी प्रत्याशा पद्धति और इसके बजाय 31 दिसंबर से पहले शेष धनराशि को समाप्त करने की आवश्यकता होगी, 2034.

4) 23 मार्च, 2020 को कैमरन का निधन हो गया और उन्हें IRA लाभार्थी के रूप में भतीजे के रूप में नामित किया गया। भतीजा ईडीबी नहीं है और इसलिए उसे 10 साल के पेआउट नियम का उपयोग करना चाहिए। भतीजा तब अपने भाई को उत्तराधिकारी लाभार्थी के रूप में नामित करता है। यदि भतीजे की बाद में 2023 में मृत्यु हो जाती है, तो IRA को समाप्त करने से पहले, उनके भाई-बहन को उसी 10-वर्ष में बंद कर दिया जाएगा वह अवधि जो कैमरून के निधन के समय शुरू हुई थी और इसलिए, दिसंबर तक आईआरए से धन निकालना समाप्त करना होगा 31, 2030.

तल - रेखा

विरासत में मिले IRA अभी भी धन के निर्माण और संरक्षण के उपकरण हो सकते हैं। लेकिन खिंचाव आईआरए के उन्मूलन के साथ, वह धन दशकों तक निर्माण जारी नहीं रख सकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप विरासत में मिले IRA से सबसे अधिक प्राप्त कर रहे हैं, वित्तीय योजनाकार या संपत्ति कर विशेषज्ञ से जाँच करें। विशेषज्ञ यह भी सुनिश्चित करेंगे कि आप नए नियमों और प्रक्रियाओं का पालन न करके खुद को दंड के लिए तैयार नहीं कर रहे हैं। खिंचाव आईआरए या अन्य धन-संरक्षण रणनीतियों के उपयोग पर आधारित किसी भी संपत्ति योजना की समीक्षा करना सुनिश्चित करें जो बदल सकता है।