एक लेखा परीक्षक द्वारा निहित जोखिम का मूल्यांकन कैसे किया जाता है?

निहित जोखिम नियंत्रण जोखिम के साथ एक कारक है, कि a लेखा परीक्षक किसी विशेष वित्तीय विवरण लाइन आइटम या ऑडिट क्षेत्र से जुड़े सामग्री गलत विवरण के जोखिम का आकलन करने के लिए उपयोग करता है। सीपीए फर्म संबंधित खातों पर लागू ऑडिट प्रक्रियाओं को डिजाइन करने के लिए सामग्री के गलत विवरण के जोखिम के मूल्यांकन स्तर का उपयोग करती हैं।

निहित जोखिम को भौतिक गलत विवरण के लिए संवेदनशीलता का स्तर माना जाता है जो कि मौजूद नहीं होने पर मौजूद होगा। अंतर्निहित जोखिम का आकलन मुख्य रूप से उद्योग के संबंध में लेखा परीक्षक के ज्ञान और निर्णय द्वारा किया जाता है, किसी विशेष कंपनी में होने वाले लेनदेन के प्रकार और संपत्तियां कि कंपनी का मालिक है। आमतौर पर, एक ऑडिटर प्रत्येक ऑडिट क्षेत्र को अंतर्निहित जोखिम में निम्न, मध्यम या उच्च के रूप में मूल्यांकन करता है।

निहित जोखिम कारकों के उदाहरण

उदाहरण के लिए, जटिल गणनाओं की आवश्यकता वाले वित्तीय लेनदेन में साधारण गणनाओं की तुलना में स्वाभाविक रूप से गलत होने की संभावना अधिक होती है। कोयले की एक बड़ी सूची की तुलना में हाथ पर नकदी चोरी के लिए अधिक संवेदनशील है। किसी विशेष उद्योग में तेजी से तकनीकी विकास अन्य उद्योगों की तुलना में इन्वेंट्री के अधिक तेज़ी से अप्रचलित होने का उच्च जोखिम पैदा कर सकता है। एक कंपनी जो आर्थिक रूप से संघर्ष कर रही है, कुछ अनुबंधों को पूरा करने के लिए वित्तीय जानकारी को गलत तरीके से बताने के लिए स्वाभाविक रूप से अधिक प्रोत्साहन हो सकता है। एक कंपनी जिसने अतीत में किसी विशेष शेष राशि की अनुचित रूप से रिपोर्ट की है, स्वाभाविक रूप से इसे फिर से गलत करने की अधिक संभावना हो सकती है। ये ऐसे कारक हैं जिन पर लेखा परीक्षक अंतर्निहित जोखिम का आकलन करते समय विचार करते हैं।

अंतर्निहित जोखिम का आकलन लेखापरीक्षा के अन्य घटकों की तुलना में अधिक व्यक्तिपरक प्रक्रिया है। हालांकि, अर्थव्यवस्था, उद्योग और जैसे विचार करने के लिए अक्सर स्पष्ट और देखने योग्य कारक होते हैं पहले से ज्ञात गलत विवरण जो लेखापरीक्षक को प्रत्येक के लिए अंतर्निहित जोखिम के एक निर्धारित स्तर पर पहुंचने में मदद करते हैं लेखापरीक्षा क्षेत्र।