आईआरएस प्रकाशन 939 परिभाषा

आईआरएस प्रकाशन 939 क्या है?

आंतरिक राजस्व सेवा प्रकाशन 939, पेंशन और वार्षिकी के लिए सामान्य नियम, जिसे आईआरएस प्रकाशन 939 भी कहा जाता है, द्वारा प्रकाशित एक दस्तावेज है आईआरएस यह मार्गदर्शन प्रदान करता है कि करदाताओं को किस प्रकार से आय का व्यवहार करना चाहिए पेंशन तथा वार्षिकियां सामान्य नियम का उपयोग करना।

आईआरएस प्रकाशन को समझना 939

आईआरएस प्रकाशन 939 पेंशन और वार्षिकी आय पर कर लगाने की एक विधि की व्याख्या करता है। आईआरएस मासिक आय को पेंशन और वार्षिकी से दो भागों में विभाजित करता है: पैसे से बना एक कर-मुक्त हिस्सा जो व्यक्ति द्वारा योगदान दिया गया था, और एक कर योग्य हिस्सा जो उस पर सकारात्मक रिटर्न का प्रतिनिधित्व करता है निवेश। आईआरएस पब्लिकेशन 939 में विस्तृत सामान्य नियम, पेंशन या वार्षिकी के कर-मुक्त हिस्से की गणना के लिए उपयोग की जाने वाली दो विधियों में से एक है। दूसरी विधि सरलीकृत विधि है, जो आईआरएस प्रकाशन 575 में शामिल है।

2013 में, आईआरएस ने एक के तहत वार्षिकी से भुगतान का इलाज शुरू किया अयोग्य योजना जैसा शुद्ध निवेश आय. इस संशोधन का मतलब है कि करदाताओं को अपने शुद्ध निवेश आयकर का निर्धारण करने के लिए फॉर्म 8960, शुद्ध निवेश आयकर-व्यक्तिगत संपदा और ट्रस्ट का उपयोग करना चाहिए।



आईआरएस प्रकाशन 939. का उपयोग किसे करना चाहिए

करदाताओं को सामान्य नियम का उपयोग करना चाहिए यदि वे एक गैर-योग्य योजना से आय प्राप्त करते हैं, या योजना जो एक योग्य योजना के कर लाभ प्राप्त करने के लिए आंतरिक राजस्व संहिता आवश्यकताओं को पूरा नहीं करती है। एक गैर-योग्य योजना में एक गैर-योग्य कर्मचारी योजना या एक निजी या व्यावसायिक वार्षिकी शामिल हो सकती है। सामान्य नियम योग्य योजनाओं पर भी लागू होता है यदि वार्षिकी प्रारंभ तिथि 1 जुलाई, 1986 और नवंबर के बीच आती है। 19, 1996, और करदाता सरलीकृत विधि के लिए योग्य नहीं है या नहीं चुना है। आईआरएस प्रकाशन 939 में कुछ अतिरिक्त परिदृश्य शामिल हैं जिनमें सामान्य नियम योग्य योजनाओं पर लागू हो सकते हैं। यदि करदाताओं के पास योग्य योजनाएँ हैं तो उन्हें सामान्य नियम के बजाय सरलीकृत पद्धति का उपयोग करना चाहिए योग्य कर्मचारी योजनाएं, योग्य कर्मचारी वार्षिकियां, और कर-आश्रित वार्षिकियां या ठेके।

आईआरएस प्रकाशन 939. द्वारा कवर नहीं किए गए विषय

आईआरएस प्रकाशन 939 जीवन बीमा से आय को कवर नहीं करता है या व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते, जिसे IRA भी कहा जाता है, और सरलीकृत पद्धति का उपयोग करने के तरीके के बारे में विशिष्ट जानकारी प्रदान नहीं करता है। आईआरएस प्रकाशन 575, जो सरलीकृत विधि को कवर करता है, में एक योग्य पेंशन या वार्षिकी योजना से प्राप्त राशियों की जानकारी शामिल है जो आवधिक नहीं हैं, जैसे कि रोलओवर, एकमुश्त वितरण जिन्हें पूंजीगत लाभ और जल्दी या अधिक वितरण के रूप में माना जाता है।

आईआरएस कर उद्देश्यों के लिए सेवानिवृत्ति आय का इलाज करने के तरीके पर अतिरिक्त अंतर्दृष्टि के लिए अन्य प्रकाशनों से परामर्श करने की सिफारिश करता है। सुझाए गए कुछ आईआरएस प्रकाशनों में आईआरएस पब्लिकेशन 524 क्रेडिट फॉर द एल्डरली या डिसेबल्ड, आईआरएस शामिल हैं। प्रकाशन 571 टैक्स-आश्रित वार्षिकी योजनाएं (403 (बी) योजनाएं) और आईआरएस प्रकाशन 590 व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था।