शुद्ध परिचालन हानि (एनओएल) परिभाषा

नेट ऑपरेटिंग लॉस (एनओएल) क्या है?

आयकर उद्देश्यों के लिए, एक शुद्ध परिचालन हानि (एनओएल) परिणाम है जब एक कंपनी की स्वीकार्य कटौती एक कर अवधि के भीतर अपनी कर योग्य आय से अधिक। एनओएल का उपयोग आम तौर पर आईआरएस कर प्रावधान के माध्यम से अन्य कर अवधि में कंपनी के कर भुगतान को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है जिसे a. कहा जाता है हानि आगे ले जाना.

नेट ऑपरेटिंग लॉस (एनओएल) को समझना

कंपनी के भविष्य को कम करने के लिए भविष्य के वर्षों में कर योग्य आय को ऑफसेट करने के लिए शुद्ध परिचालन हानि को आगे बढ़ाया जा सकता है 

वित्त दायित्व. इस कर प्रावधान के पीछे का उद्देश्य कुछ प्रकार के की अनुमति देना है कर में राहत जब कोई कंपनी कर अवधि में पैसा खो देती है। आईआरएस मानता है कि कुछ कंपनियों के व्यावसायिक लाभ प्रकृति में चक्रीय होते हैं और मानक कर वर्ष के अनुरूप नहीं होते हैं।

एनओएल कैरीफॉरवर्ड को एक के रूप में दर्ज किया जाता है संपत्ति कंपनी के पर सामान्य बहीखाता. वे भविष्य में कर देयता बचत के रूप में कंपनी को लाभ प्रदान करते हैं। एनओएल कैरीफॉरवर्ड के लिए एक आस्थगित कर संपत्ति बनाई जाती है, जिसे भविष्य के वर्षों में शुद्ध आय के खिलाफ ऑफसेट किया जाता है। आस्थगित कर परिसंपत्ति खाता प्रत्येक वर्ष नीचे खींचा जाता है, शेष राशि समाप्त होने तक, बाद के वर्षों में से किसी एक में शुद्ध आय का 80% से अधिक नहीं होना चाहिए।

एक कृषि व्यवसाय, उदाहरण के लिए, महत्वपूर्ण हो सकता है मुनाफे और एक वर्ष में एक बड़ा कर भुगतान, फिर अगले में एक एनओएल, उसके बाद एक और लाभदायक वर्ष। कर के बोझ को कम करने के लिए, घाटे को आगे बढ़ाने का प्रावधान दूसरे वर्ष में एनओएल को तीसरे वर्ष में देय करों की भरपाई करने की अनुमति देता है।

नेट ऑपरेटिंग लॉस की गणना कैसे करें

एक शुद्ध परिचालन हानि, जिसे कभी-कभी a. कहा जाता है कुल घाटा, कंपनी के बॉटम लाइन पर दिखाई देता है या आय विवरण. के कार्यान्वयन से पहले टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) 2018 में, आईआरएस ने व्यवसायों को भविष्य के मुनाफे के मुकाबले शुद्ध परिचालन घाटे को 20 साल आगे ले जाने की अनुमति दी और पिछले करों की तत्काल वापसी के लिए दो साल पीछे। क्यों कि धन का सामयिक मूल्य यह दर्शाता है कि वर्तमान में कर बचत भविष्य की तुलना में अधिक मूल्यवान है, वापस ले जाना आम तौर पर पहले विधि का उपयोग किया जाता था, उसके बाद कैरीफॉरवर्ड विधि का उपयोग किया जाता था। 20 वर्षों तक घाटे को आगे ले जाने के बाद, कोई भी शेष हानि समाप्त हो गई और अब कर योग्य आय को कम करने के लिए उपयोग नहीं किया जा सकता है।

1 जनवरी, 2018 या उसके बाद से शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, टीसीजेए ने खेती के कुछ नुकसानों को छोड़कर, दो साल के कैरीबैक प्रावधान को हटा दिया, लेकिन अब अनिश्चितकालीन कैरीफॉरवर्ड अवधि की अनुमति देता है। हालांकि, कैरीफॉर्वर्ड भी अब प्रत्येक बाद के वर्ष की शुद्ध आय के 80% तक सीमित हैं। यदि कोई व्यवसाय एक वर्ष से अधिक समय में एनओएल बनाता है, तो उन्हें पूरी तरह से इस क्रम में निकाला जाना है कि वे एक और एनओएल निकालने से पहले खर्च किए गए थे। 1 जनवरी, 2018 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों में होने वाली हानियां अभी भी पूर्व कर नियमों के अधीन हैं। कोई भी शेष हानि अभी भी 20 वर्षों के बाद समाप्त हो जाएगी।

एनओएल कैरीफॉरवर्ड उदाहरण

एक ऐसी कंपनी की कल्पना करें जिसके पास एक साल में $ 5 मिलियन का एनओएल और अगले साल $ 6 मिलियन की कर योग्य आय हो। $6 मिलियन के 80% की कैरीओवर सीमा $4.8 मिलियन है। पहले वर्ष से पूरा नुकसान पर आगे बढ़ाया जा सकता हैबैलेंस शीट दूसरे वर्ष के लिए एक आस्थगित कर संपत्ति के रूप में। दूसरे वर्ष में आय का 80% तक सीमित नुकसान, दूसरे वर्ष में आय विवरण पर व्यय के रूप में उपयोग किया जा सकता है। यह दूसरे वर्ष के लिए शुद्ध आय, और इसलिए कर योग्य आय को घटाकर 1.2 मिलियन डॉलर ($6 मिलियन - $4.8 मिलियन) कर देता है। एक $२००,००० आस्थगित कर संपत्ति तीसरे वर्ष में ले जाने के लिए बैलेंस शीट पर रहेगी।

एनओएल कैरीफॉरवर्ड सीमाएं

एक शुद्ध परिचालन हानि एक मूल्यवान संपत्ति है क्योंकि यह कंपनी की भविष्य की कर योग्य आय को कम कर सकती है। इस कारण से, आईआरएस केवल अपने एनओएल के कर लाभों के लिए एक अधिग्रहीत कंपनी का उपयोग करने पर प्रतिबंध लगाता है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 382 में कहा गया है कि यदि एनओएल वाली कंपनी में कम से कम 50% स्वामित्व परिवर्तन होता है, तो अधिग्रहण करने वाली कंपनी प्रत्येक समवर्ती वर्ष में एनओएल के केवल एक हिस्से का उपयोग कर सकती है। हालांकि, पर्याप्त एनओएल के साथ एक व्यवसाय खरीदने का मतलब अधिग्रहीत कंपनी के शेयरधारकों के पास जाने वाली एक बड़ी राशि हो सकती है, अगर अधिग्रहित कंपनी के पास एक छोटा एनओएल था।

सामान्यतःपूछे जाने वाले प्रश्न

एनओएल कैरीफॉरवर्ड क्या है?

शुद्ध परिचालन हानि का उपयोग आम तौर पर एक आईआरएस कर प्रावधान के माध्यम से अन्य कर अवधि में कंपनी के कर भुगतान को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है जिसे लॉस कैरीफॉरवर्ड कहा जाता है। यह एक कंपनी को एक लाभ प्रदान करता है जिसमें वह भविष्य के वर्षों में कर योग्य आय की भरपाई करके कंपनी की भविष्य की कर देयता को कम कर सकती है। इस कर प्रावधान के पीछे का उद्देश्य किसी प्रकार की कर राहत की अनुमति देना है जब कोई कंपनी कर अवधि में पैसा खो देती है।

टीसीजेए ने एनओएल कैरीफॉरवर्ड्स को कैसे प्रभावित किया?

1 जनवरी, 2018 या उसके बाद से शुरू होने वाले कर वर्षों के लिए, टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (टीसीजेए) ने पहले की अनुमति को हटा दिया, खेती के कुछ नुकसानों को छोड़कर दो साल का कैरीबैक प्रावधान, लेकिन अब अनिश्चितकालीन कैरीफॉरवर्ड की अनुमति देता है अवधि। हालांकि, कैरीफॉर्वर्ड भी अब प्रत्येक बाद के वर्ष की शुद्ध आय के 80% तक सीमित हैं। यदि कोई व्यवसाय एक वर्ष से अधिक समय में एनओएल बनाता है, तो उन्हें पूरी तरह से उसी क्रम में तैयार किया जाना चाहिए जिसमें वे दूसरे एनओएल को निकालने से पहले खर्च किए गए थे। 1 जनवरी, 2018 से पहले शुरू होने वाले कर वर्षों में होने वाली हानियां अभी भी पूर्व कर नियमों के अधीन हैं और शेष हानियां 20 वर्षों के बाद भी समाप्त हो जाएंगी।

एनओएल कैरीफॉरवर्ड का हिसाब कैसे लगाया जाता है?

एनओएल कैरीफॉरवर्ड को कंपनी के सामान्य खाता बही में एक परिसंपत्ति के रूप में दर्ज किया जाता है। एनओएल कैरीफॉरवर्ड के लिए एक आस्थगित कर संपत्ति बनाई जाती है, जिसे भविष्य के वर्षों में शुद्ध आय के खिलाफ ऑफसेट किया जाता है। आस्थगित कर परिसंपत्ति खाता प्रत्येक वर्ष नीचे खींचा जाता है, शेष राशि समाप्त होने तक, बाद के वर्षों में से किसी एक में शुद्ध आय का 80% से अधिक नहीं होना चाहिए।

एनओएल कैरीफॉरवर्ड की सीमाएं क्या हैं?

एक शुद्ध परिचालन हानि एक मूल्यवान संपत्ति है क्योंकि यह कंपनी की भविष्य की कर योग्य आय को कम कर सकती है। इस कारण से, आईआरएस केवल अपने एनओएल के कर लाभों के लिए एक अधिग्रहीत कंपनी का उपयोग करने पर प्रतिबंध लगाता है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 382 में कहा गया है कि यदि एनओएल वाली कंपनी में कम से कम 50% स्वामित्व परिवर्तन होता है, तो अधिग्रहण करने वाली कंपनी प्रत्येक समवर्ती वर्ष में एनओएल के केवल एक हिस्से का उपयोग कर सकती है। हालांकि, पर्याप्त एनओएल के साथ एक व्यवसाय खरीदने का मतलब अधिग्रहीत कंपनी के शेयरधारकों के पास जाने वाली एक बड़ी राशि हो सकती है, अगर अधिग्रहित कंपनी के पास एक छोटा एनओएल था।