रोथ आईआरए वितरण के कर उपचार के लिए एक व्यापक गाइड

NS रोथ इरा की तुलना में कई फायदे हैं पारंपरिक इरा. उदाहरण के लिए, पारंपरिक आईआरए से वितरण को आम तौर पर सामान्य आय के रूप में माना जाता है और यह आयकर के अधीन हो सकता है। पारंपरिक आईआरए से वितरण भी प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन हो सकता है यदि निकासी तब होती है जब आईआरए मालिक 59½ वर्ष से कम आयु का होता है। दूसरी ओर, एक रोथ इरा, अनुमति देता है योग्य वितरण कर और दंड से मुक्त होने के लिए। सवाल यह है कि कौन से वितरण योग्य माने जाते हैं?

योग्य वितरण पर विस्तार

सबसे पहले, नियमित प्रतिभागी योगदान से और गैर-कर योग्य से रोथ आईआरए संपत्तियों का वितरण रूपांतरण किसी भी समय लिया जा सकता है, कर- और दंड-मुक्त। हालांकि, कर योग्य रूपांतरण राशि पर वितरण 10% के अधीन हो सकता है जल्दी वितरण जुर्माना. आय के वितरण जो एक गैर-योग्य वितरण का हिस्सा हैं, कर योग्य हैं और अतिरिक्त 10% प्रारंभिक-वितरण दंड के अधीन हो सकते हैं।

एक अंतर है जिसके संबंध में वितरण योग्य हैं और इस प्रकार करों और दंड से मुक्त हैं। योग्यता प्राप्त करने के लिए, वितरण को निम्नलिखित दो श्रेणियों की आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

1. यह रोथ आईआरए के मालिक द्वारा अपना पहला रोथ आईआरए स्थापित करने और वित्त पोषित करने के कम से कम पांच साल बाद होता है।
2. यह निम्नलिखित परिस्थितियों में से एक में वितरित किया जाता है:

• वितरण होने पर रोथ आईआरए धारक कम से कम 59½ आयु का होता है।
• NS रोथ इरा धारक वितरण होने पर अक्षम कर दिया जाता है।
• रोथ इरा धारक के लाभार्थी को मालिक की मृत्यु के बाद संपत्ति प्राप्त होती है।
• वितरित संपत्ति का उपयोग रोथ आईआरए धारक या योग्य परिवार के सदस्य के लिए पहले घर की खरीद, निर्माण या पुनर्निर्माण के लिए किया जाएगा। यह $10,000 प्रति जीवनकाल तक सीमित है। योग्य परिवार के सदस्यों में रोथ मालिक, उनके पति या पत्नी, उनके या उनके पति या पत्नी के बच्चे, पोते, माता-पिता या अन्य पूर्वज शामिल हैं।

इस उद्देश्य के लिए, किसी व्यक्ति के सभी रोथ आईआरए को पांच साल की अवधि निर्धारित करने के लिए गिना जाता है। यदि किसी व्यक्ति ने 2019 में एबीसी ब्रोकरेज में रोथ आईआरए की स्थापना की, उदाहरण के लिए, और 2020 में एक्सवाईजेड ब्रोकरेज में दूसरा रोथ आईआरए स्थापित किया, तो पांच साल की अवधि 2019 में शुरू होगी। पांच साल की अवधि उस वर्ष के पहले दिन से शुरू होती है जिसके लिए पहला योगदान दिया गया था।

यदि, उदाहरण के लिए, पहला रोथ आईआरए योगदान 2019 के लिए किया गया था, तो पांच साल की अवधि जनवरी से शुरू होती है। 1, 2019. यह सच है भले ही 2019 का योगदान 2020 में 15 जुलाई, 2020 की समय सीमा तक किया गया हो।

कैसे गैर-योग्य वितरण पर कर लगाया जाता है

ए. के कर निहितार्थ गैर-योग्य वितरण रोथ आईआरए संपत्तियों के स्रोत पर निर्भर करता है। रोथ आईआरए संपत्तियों के चार संभावित स्रोत हैं:

• नामित रोथ खातों से नियमित भागीदार योगदान और आधार का रोलओवर।
• कर योग्य संपत्तियों का एक रोथ रूपांतरण या रोलओवर (पारंपरिक आईआरए से प्रीटैक्स संपत्तियां, सितंबर इरा, सरल इरा, और नियोक्ता योजनाएँ जैसे कि योग्य योजनाएँ, 403(b), और सरकारी 457(b) योजनाएँ।) इन परिसंपत्तियों पर तब कर लगाया जाता है जब रोथ IRA में परिवर्तित या रोलओवर किया जाता है।
• एक रोथ रूपांतरण या गैर-कर योग्य संपत्तियों का रोलओवर (पारंपरिक आईआरए में आधार राशि और नियोक्ता योजनाओं से कर-पश्चात संपत्ति जैसे योग्य योजनाएं और 403 (बी) योजनाएं). रोथ आईआरए में परिवर्तित होने पर ये संपत्तियां आयकर के अधीन नहीं हैं।
• सभी रोथ आईआरए संपत्तियों पर कमाई और नामित रोथ खाते से गैर-योग्य वितरण से कमाई का रोलओवर।

रोथ आईआरए से वितरित संपत्ति के स्रोत को निर्धारित करने के लिए, आईआरएस ऑर्डरिंग नियमों का उपयोग करता है। आदेश देने के नियमों के अनुसार, संपत्ति को रोथ आईआरए से निम्नलिखित क्रम में वितरित किया जाता है (एक बार एक स्रोत से संपत्ति समाप्त हो जाने पर, अगले स्रोत से संपत्तियां वितरित की जाती हैं):

1. नियमित रोथ आईआरए प्रतिभागी योगदान
2. कर योग्य रूपांतरण और रोलओवर राशि
3. गैर-कर योग्य रूपांतरण और रोलओवर राशि
4. सभी रोथ आईआरए संपत्तियों पर आय

रोथ आईआरए पर लागू आदेश नियमों के तहत, योगदान को हमेशा पहले वापस लेना माना जाता है। रोथ रूपांतरण राशियों को तब तक वितरित नहीं माना जाता जब तक कि सभी अंशदान राशि वितरित नहीं हो जाती; आय को तब तक वितरित नहीं माना जाता जब तक कि सभी योगदान—और फिर सभी रूपांतरण—राशि वितरित नहीं कर दी जाती।

नियमित भागीदार योगदान से रोथ आईआरए संपत्तियों का वितरण और पारंपरिक आईआरए के गैर-कर योग्य रूपांतरणों से किसी भी समय, कर- और जुर्माना मुक्त लिया जा सकता है। ए गैर-योग्य वितरण कर योग्य पारंपरिक IRA रूपांतरण संपत्ति प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन हो सकती है।

अंत में, आय का एक गैर-योग्य वितरण आयकर और प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन हो सकता है। निम्नलिखित उदाहरण दिखाता है कि गैर-योग्य वितरण पर कर और प्रारंभिक-वितरण दंड कब लागू होते हैं।

वितरण का उदाहरण

जॉन ने 2018 में अपना पहला रोथ आईआरए स्थापित किया और प्रति वर्ष $5,000 का एक प्रतिभागी योगदान दिया। 2018 में, उन्होंने अपने पारंपरिक IRA. को परिवर्तित किया उनके रोथ इरा को संपत्ति। 2020 में, जॉन 55 वर्ष का है, और उस समय जॉन के रोथ इरा में शेष राशि को निम्नानुसार दर्शाया गया है:

संपत्तियां	स्रोत
$10,000	रोथ आईआरए प्रतिभागी योगदान 2018 और 2019
$50,000	2018 से कर योग्य पारंपरिक आईआरए रूपांतरण
$10,000	2018 से गैर-कर योग्य रोथ आईआरए रूपांतरण
$5,000	आय
$75,000	संपूर्ण

जॉन 2020 में अपने रोथ आईआरए से संपत्ति वितरित करने के कर परिणामों को जानना चाहता है। याद रखें कि संपत्ति निम्नलिखित क्रम में वितरित की जाती है:

• प्रतिभागियों का योगदान
• रूपांतरण
• आय

हम उनके कर उपचार को दिखाने के लिए John's Roth IRA से विभिन्न 2020 वितरण राशियों के उदाहरणों का उपयोग करेंगे।

$10,000. का वितरण

यदि जॉन $१०,००० का वितरण लेता है, तो यह निम्नलिखित कारणों से कर- और दंड-मुक्त होगा:

• आदेश देने के नियमों के अनुसार, जॉन का वितरण उसके नियमित भागीदार योगदान से होता है जब तक कि इनका उपयोग नहीं किया जाता है।
• विनियमों के अनुसार, नियमित योगदान का वितरण हमेशा कर- और दंड-मुक्त होता है, चाहे वितरण कब भी हो। कोई प्रतीक्षा अवधि नहीं है।

$२५,००० का वितरण

यदि जॉन $२५,००० का वितरण लेता है, तो पहला $१०,००० उसके द्वारा आता है नियमित रोथ आईआरए योगदान और इसलिए, कर- और दंड-मुक्त है। हालाँकि, अतिरिक्त $ 15,000, उसकी कर योग्य रूपांतरण संपत्ति से आता है। चूंकि इन परिसंपत्तियों को परिवर्तित करते समय कर लगाया गया था, वितरण पर कोई आयकर बकाया नहीं होगा।

जबकि ये संपत्तियां आयकर के अधीन नहीं हैं, वे 10% प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन हैं, जब तक कि संपत्ति को परिवर्तित किए पांच साल नहीं हुए हैं। दुर्भाग्य से, जॉन के परिवर्तन को पांच साल नहीं हुए हैं। लेकिन जुर्माना अभी भी माफ किया जा सकता है यदि जॉन अपवादों में से एक को पूरा करता है, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• वितरण होने पर उसकी उम्र कम से कम 59½ है।
• वितरण होने पर जॉन अक्षम हो जाता है।
• जॉन की मृत्यु के बाद जॉन का लाभार्थी संपत्ति का वितरण करता है।
• जॉन योग्य चिकित्सा खर्चों के लिए संपत्ति का उपयोग करता है जिसके लिए उसे प्रतिपूर्ति नहीं की गई थी।
• जॉन का वितरण a. का हिस्सा है सेप काफी समान भुगतान का कार्यक्रम।
• जॉन उच्च शिक्षा खर्च के लिए संपत्ति का उपयोग करता है।
• जॉन अपनी नौकरी खोने के बाद चिकित्सा बीमा के भुगतान के लिए संपत्ति का उपयोग करता है।
• जॉन की संपत्ति आईआरएस लेवी के परिणामस्वरूप वितरित की जाती है।
• संपत्ति एक योग्य जलाशय वितरण है।
• वितरण योग्य आपदा वसूली सहायता के लिए है।
• पात्र होने पर 60 दिनों के भीतर राशि को रोलओवर कर दिया जाता है।

यदि जॉन इनमें से किसी भी या अन्य अपवादों को पूरा नहीं करता है, तो अतिरिक्त $१५,००० 10% जल्दी-वितरण दंड के अधीन होगा।

$70,000. का वितरण

पिछले दो उदाहरणों में वितरित किए गए पहले $10,000 की तरह, यहां पहला $10,000 कर- और दंड-मुक्त है। अगले $50,000 को कर योग्य रूपांतरण संपत्तियों के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा, जो इसके अधीन नहीं होगा आयकर क्योंकि परिवर्तित होने पर उन पर कर लगाया जाता था।

हालांकि, $५०,००० 10% प्रारंभिक-वितरण दंड के अधीन है, जब तक कि संपत्ति को परिवर्तित किए पांच साल नहीं हुए हैं (जो इस उदाहरण में मामला नहीं है), या यदि जॉन अपवादों में से एक को पूरा करता है, जिनमें से कुछ ऊपर "$ 25,000 का वितरण" उदाहरण के तहत सूचीबद्ध हैं। अतिरिक्त $१०,००० को गैर-कर योग्य रूपांतरण संपत्तियों के लिए जिम्मेदार ठहराया गया है। ये करों या प्रारंभिक-वितरण दंड के अधीन नहीं होंगे क्योंकि पारंपरिक आईआरए में योगदान किए जाने पर कोई कटौती की अनुमति नहीं थी।

$७५,०००. का वितरण

$७०,००० तक की निकासी राशि को ऊपर दिए गए उदाहरण के रूप में माना जाएगा। चूंकि जॉन ने पांच साल के लिए अपना रोथ आईआरए नहीं लिया है, कमाई ($ 5,000) आयकर के अधीन होगी। जब तक जॉन एक अपवाद के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करता है, तब तक निकासी 10% दंड के अधीन होगी।

निम्नलिखित चार्ट जॉन के रोथ आईआरए में संपत्ति के कर उपचार को सारांशित करता है:

संपत्तियां	स्रोत	कर और दंड उपचार	टिप्पणी
$10,000	नियमित रोथ आईआरए प्रतिभागी योगदान	हमेशा कर- और दंड-मुक्त, वितरित होने पर ध्यान दिए बिना
$50,000	2018 रूपांतरण से कर योग्य पारंपरिक आईआरए रूपांतरण	जब तक रूपांतरण होने के पांच साल बाद वितरित नहीं किया जाता है, या दंड अपवादों में से एक (उपरोक्त पूरी सूची देखें) लागू नहीं होता है, तब तक 10% प्रारंभिक-वितरण दंड के अधीन होगा।	जब तक सभी नियमित रोथ आईआरए प्रतिभागी योगदान पूरी तरह से जॉन के रोथ आईआरए से पूरी तरह वितरित नहीं हो जाते, तब तक एक्सेस नहीं किया जा सकता है।
$10,000	2018 रूपांतरण से गैर-कर योग्य रोथ आईआरए रूपांतरण	हमेशा कर- और दंड-मुक्त, वितरित होने पर ध्यान दिए बिना	सभी नियमित रोथ आईआरए प्रतिभागियों के योगदान के बाद वितरित और कर योग्य रूपांतरण संपत्ति पूरी तरह से जॉन के रोथ आईआरए से पूरी तरह से वितरित की जाती है
$5,000	आय	वितरण योग्य होने तक आयकर और प्रारंभिक वितरण दंड के अधीन। यदि अपवादों में से एक (ऊपर आंशिक सूची देखें) लागू होता है तो 10% जल्दी-वितरण जुर्माना माफ कर दिया जाएगा	सभी नियमित रोथ आईआरए प्रतिभागियों के योगदान के बाद वितरित और रूपांतरण संपत्ति पूरी तरह से जॉन के रोथ आईआरए से पूरी तरह से वितरित की जाती है

प्रत्येक रूपांतरण की अपनी पांच साल की अवधि होती है। 2020 में होने वाले रूपांतरण के लिए, पांच साल की अवधि दिसंबर को समाप्त होती है। 31, 2025.

कर उपचार चार्ट

निम्नलिखित चार्ट सभी संभावित रोथ आईआरए वितरणों के कर उपचार को सारांशित करता है:

वितरित संपत्ति	योग्य वितरण	गैर-योग्य वितरण	टिप्पणी
नियमित प्रतिभागी योगदान	कर मुक्त और। दंड से मुक्त	कर मुक्त और। दंड से मुक्त	आयकर और प्रारंभिक-वितरण दंड कभी भी वितरित संपत्तियों पर लागू नहीं होते हैं, जिसके लिए आईआरए में संपत्ति का योगदान करते समय कोई कटौती की अनुमति नहीं थी।
कर योग्य रूपांतरण	टैक्स-फ्री और पेनल्टी-फ्री	कर मुक्त लेकिन जुर्माना लागू हो सकता है	परिवर्तित होने पर इन पर पहले से ही कर लगाया जाता है। यदि अपवादों में से कोई एक लागू होता है तो जुर्माना माफ कर दिया जाता है।
गैर-कर योग्य रूपांतरण	टैक्स-फ्री और पेनल्टी-फ्री	टैक्स-फ्री और पेनल्टी-फ्री	आयकर और जुर्माना कभी भी वितरित संपत्तियों पर लागू नहीं होता है, जिसके लिए किसी भी कटौती की अनुमति नहीं थी जब संपत्ति को शुरू में आईआरए में योगदान दिया गया था।
आय	टैक्स-फ्री और पेनल्टी-फ्री	कर लागू होते हैं और जुर्माना लागू हो सकता है	यदि अपवादों में से कोई एक लागू होता है तो जुर्माना माफ कर दिया जाता है।

सुरक्षित अधिनियम

राष्ट्रपति ने हस्ताक्षर किए सेवानिवृत्ति वृद्धि के लिए प्रत्येक समुदाय की स्थापना (सुरक्षित) अधिनियम दिसंबर 2019 में। इस अधिनियम ने कुछ बदलाव किए जो IRA खातों को प्रभावित करते हैं।

पहले, आईआरए खातों के नामित लाभार्थी अपनी जीवन प्रत्याशा पर वितरण को बढ़ाने के पात्र थे; हालांकि, नया मानक "10-वर्ष का नियम" है। इस नए नियम के तहत, पूरे विरासत में मिले सेवानिवृत्ति खाते को विरासत के वर्ष के बाद दसवें वर्ष के अंत तक खाली कर दिया जाना चाहिए। हालाँकि, निम्नलिखित लाभार्थियों को इस नियम से बाहर रखा गया है और पिछले नियम अभी भी लागू होते हैं:

• जीवन साथी
• विकलांगों
• कालानुक्रमिक रूप से बीमार
• ऐसे व्यक्ति जो मृतक से 10 वर्ष से अधिक छोटे न हों
• कुछ नाबालिग बच्चे

इसके अतिरिक्त, आवश्यक न्यूनतम वितरण (आरएमडी) अब 70½ की उम्र के बजाय 72 साल की उम्र में शुरू होते हैं। यह नियम उन लोगों पर लागू होता है जो 2020 में या उसके बाद 70½ साल के हो जाते हैं। ध्यान रखें कि रोथ आईआरए के लिए कोई आरएमडी नहीं है। आरएमडी के लिए उम्र में वृद्धि एक रोथ आईआरए में परिवर्तित होने से पहले एक सेवानिवृत्त व्यक्ति को अधिक समय दे सकती है-अगर यह उनकी रणनीति है। SECURE अधिनियम ने भी हटा दिया खिंचाव IRAs पारंपरिक और रोथ आईआरए के लिए।

अधिनियम 10% प्रारंभिक वितरण दंड के लिए एक नया अपवाद भी पेश करता है। $5,000 तक IRA से या "योग्य जन्म या दत्तक वितरण" के रूप में एक योजना से दंड-मुक्त वितरित किया जा सकता है।

अंत में, खाताधारक 70½ वर्ष से अधिक उम्र के पारंपरिक IRA में योगदान कर सकते हैं, जो कि SECURE अधिनियम के कानून में हस्ताक्षर किए जाने से पहले ऐसा नहीं था।

COVID-19 के कारण परिवर्तन

NS केयर्स एक्ट, जिसे 27 मार्च, 2020 को पूर्व राष्ट्रपति ट्रम्प द्वारा कानून में हस्ताक्षरित किया गया था, शासन करने वाले कुछ नियमों को निलंबित कर दिया गया था सेवानिवृत्ति खाते जो अमेरिकियों को कोरोनावायरस संकट से बचने में मदद करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

आपको कैलेंडर वर्ष २०२० के लिए आरएमडी लेने की आवश्यकता नहीं है, जिसका अर्थ है कि आपको उन निवेशों को बेचने की ज़रूरत नहीं है जो मूल्य में गिर गए हों। और अगर आपको महामारी से नुकसान हुआ है - आपने वायरस के लिए सकारात्मक परीक्षण किया है, उदाहरण के लिए, या आप और आपके पति या पत्नी ने आपकी नौकरी खो दी - आप 10% खर्च किए बिना अपने सेवानिवृत्ति खाते से $ 100,000 तक निकाल सकते हैं दंड। पैसे निकालने की तारीख से तीन साल की अवधि में आप किसी भी कर का भुगतान करने में सक्षम होंगे, और आपको उसी अवधि के भीतर अपने खाते में पैसे वापस करने की अनुमति दी जाएगी।

2020 में आरएमडी के बिना, सेवानिवृत्त एक पारंपरिक आईआरए को रोथ आईआरए में परिवर्तित कर सकते थे यदि वे उस वर्ष 72 वर्ष के हो गए और आरएमडी से परहेज किया।

तल - रेखा

यदि एक इरा धारक कई रोथ रूपांतरणों को पूरा करता है, प्रत्येक रूपांतरण के लिए पांच साल की अवधि अलग से निर्धारित की जाती है। योग्य वितरण का निर्धारण करने के लिए, केवल एक पाँच वर्ष की अवधि होती है; यह कभी शुरू नहीं होता है। यदि रोथ आईआरए में अतिरिक्त योगदान दिया जाता है और बाद में हटा दिया जाता है, तो इस योगदान का उपयोग योग्य वितरण के लिए पांच साल की अवधि निर्धारित करने के लिए नहीं किया जा सकता है।

वितरित रोथ आईआरए संपत्तियों के कर या जुर्माना उपचार को निर्धारित करने की जिम्मेदारी रोथ आईआरए मालिक के साथ है। रोथ आईआरए मालिकों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि वे अपने रोथ आईआरए लेनदेन का उचित रिकॉर्ड रखें और उचित समय पर आईआरएस के साथ लागू कर फॉर्म दाखिल करें।

सिर्फ इसलिए कि आप सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचने से पहले अपनी सेवानिवृत्ति की संपत्ति वितरित कर सकते हैं, इसका मतलब यह नहीं है कि आपको ऐसा करना चाहिए। व्यक्तिगत करदाताओं को यह सुनिश्चित करने के लिए सक्षम पेशेवर सहायता लेनी चाहिए कि यह एक अच्छा विचार है, और यह कि रोथ आईआरए लेनदेन ठीक से संभाला जाता है।