Saznajte više o Reguliranom investicijskom društvu (RIC)

Što je regulirano investicijsko društvo (RIC)

Regulirano investicijsko društvo (RIC) može biti bilo koji od nekoliko investicijskih subjekata. Na primjer, može imati oblik a uzajamnog fonda ili mjenjački fond (ETF), a povjerenje za ulaganje u nekretnine (REIT) ili a povjerenje ulaganja u jedinicu (UIT). Ovisno o tome što RIC pretpostavlja, unutarnja porezna služba mora procijeniti da je struktura prihvatljiva (IRS) proslijediti porez na kapitalnu dobit, dividende ili kamate zarađene pojedincu investitori.

Regulirano investicijsko društvo kvalificirano je za prijenos prihoda prema Pravilniku M Porezna uprava, s posebnim propisima za kvalificiranje kao RIC, koji su navedeni u američkom kodu, naslov 26, odjeljci 851 do 855, 860 i 4982.

Osnove reguliranog investicijskog društva (RIC)

Svrha korištenja prolaznog ili protočnog prihoda je izbjegavanje scenarija dvostrukog oporezivanja kao što bi se dogodilo biti slučaj ako su i investicijsko društvo i njegovi ulagači platili porez na prihod koji je tvrtka ostvarila i dobiti. Koncept prolaznog prihoda također se naziva i

teorija vodova, budući da investicijsko društvo funkcionira kao kanal za prijenos kapitalnih dobitaka, dividendi i kamata na pojedine dioničare.

Bez dodatka za regulirano investicijsko društvo, i investicijsko društvo i njegovi ulagači morali bi platiti porez na društvo kapitalni dobici ili zarada. S prolaznim prihodom, tvrtka nije dužna plaćati porez na dobit poduzeća na dobit prenesenu dioničarima. Jedini porez na dobit nameće se pojedinim dioničarima.

Uvjeti za kvalifikaciju kao RIC

Da bi se kvalificiralo kao regulirano ulagačko društvo, poduzeće mora ispuniti određene opsege.

1. Postoje kao korporacija ili drugi entitet koji bi poreze obično imao kao korporaciju.
2. Registrirajte se kao investicijsko društvo pri Komisiji za vrijednosne papire (SEC).
3. Izabrani će se smatrati RIC -om Zakon o investicijskim društvima iz 1940 sve dok izvor prihoda i diverzifikacija imovine zadovoljavaju određene zahtjeve.

Nadalje, RIC mora ostvariti minimalno 90% svog prihoda od kapitalnih dobitaka, kamata ili dividendi zarađenih na ulaganjima. Nadalje, RIC mora raspodijeliti najmanje 90% svojih podataka neto prihod od ulaganja u obliku kamata, dividendi ili kapitalnih dobitaka za svoje dioničare. Ako RIC ne distribuira ovaj udio prihoda, može biti podložan trošarine od strane IRS -a.

Konačno, da bi se kvalificirali kao regulirano ulagačko društvo, najmanje 50% ukupne imovine društva mora biti u obliku gotovine, novčanih ekvivalenata ili vrijednosnih papira. Ne više od 25% ukupne imovine društva ne može se uložiti u vrijednosne papire jednog izdavatelja, osim ako su ulaganja u državne vrijednosne papire ili vrijednosne papire drugih RIC -a.

Primjer iz stvarnog svijeta

Predsjednik Obama potpisao je Zakon o modernizaciji reguliranih investicijskih društava iz 2010 u zakon prosinca 22, 2010. Izmjenio je pravila koja reguliraju porezni tretman reguliranih investicijskih društava (RIC), uključujući otvorene zajedničke fondove, zatvorene fondove i većinu fondova kojima se trguje na burzi. Posljednje ažuriranje pravila koja reguliraju RIC -ove bio je Zakon o poreznoj reformi iz 1986. godine.

Primarni razlog za Zakon o modernizaciji RIC -a iz 2010. bio je zbog velikih promjena u industriji uzajamnih fondova u 25 godina između 1986. i 2010. godine. Nadalje, mnoga porezna pravila koja se primjenjuju na RIC -ove zastarjela su, stvorila administrativna opterećenja ili izazvala nesigurnost.