Kako funkcionira porezno založno pravo?

Što je porezno založno pravo?

Porezno založno pravo pravni je zahtjev protiv imovine pojedinca ili tvrtke koja ne plaća porez koji duguje državi. Općenito, založno pravo služi za jamstvo plaćanja duga kao što je zajam, ili u ovom slučaju poreza. Ako obveza nije ispunjena, vjerovnik može pristupiti oduzimanju imovine.

Razumijevanje poreznog zaloga

Savezna ili državna vlada može postaviti porezno založno pravo na nekretninu ako vlasnik ima zaostale obveze po porezu na dohodak. Lokalne uprave mogu postaviti založno pravo na nekretninu zbog neplaćanja imovine ili lokalnih poreza na dohodak.

Založno pravo ne znači da će se nekretnina prodati. Umjesto toga, osigurava da porezno tijelo dobije prvo potraživanje nad bilo kojim drugim vjerovnikom koji se bori za imovinu vjerovnika.

Postupak poreznog zaloga

Postupak počinje kada porezni obveznik dobije pismo u kojem je detaljno navedeno koliko se duguje. To je poznato kao obavijest i zahtjev za plaćanje.

Ako porezni obveznik ne plati dug ili ga pokuša riješiti s poreznom upravom, agencija može staviti založno pravo na imovinu te osobe.

Ovo založno pravo odnosi se na svu imovinu poreznih obveznika, uključujući vrijednosne papire, imovinu i vozila. Također se primjenjuju i sva sredstva koja porezni obveznik stekne dok je založno pravo na snazi. Također se veže uz bilo koju poslovnu imovinu i potraživanja za poslovanje.

Ako porezni obveznik odluči podnijeti zahtjev za stečaj, založno pravo i porezni dug mogli bi se nastaviti nastaviti i nakon bankrota. Većina dugova izbrisana je stečajnim postupkom, ali ne i savezni porezni dug.

Što Porezna uprava može učiniti

U SAD -u Porezna uprava može staviti založno pravo na dom, vozilo i bankovne račune poreznih obveznika ako nema saveznih plaćanja poreza i ako nema dokazanih napora za plaćanje dugovanih poreza.

Federalno porezno založno pravo ima prednost u odnosu na sve ostale zahtjeve vjerovnika. Također, poreznim obveznicima otežava prodaju imovine ili stjecanje kredita.

Jedini način za oslobađanje saveznog poreznog zaloga je da u potpunosti platite dug ili postignete nagodbu s IRS -om.

Nakon što je podneseno založno pravo, ono se pojavljivalo kod poreznih obveznika kreditno izvješće, oštećujući kreditni rezultat osobe. To bi također moglo spriječiti porezne obveznike u prodaji ili refinanciranju imovine na koju su vezana založna prava. Imajte na umu da su od 2018. tri glavne agencije za kreditno izvještavanje prestale uključivati ​​porezna zaloga u kreditna izvješća.

Založno pravo ostaje na snazi ​​sve dok se porezni račun ne riješi ili zastara na dug istječe.

Porezna uprava ima ovlaštenje zaplijeniti imovinu poreznog obveznika koji zanemaruje porezno založno pravo.

Izlazak iz poreznog zaloga

Najjednostavniji način da izađete iz saveznog poreznog zaloga je plaćanje dugovanih poreza. Međutim, ako to nije moguće, postoje drugi načini rješavanja založnog prava uz suradnju Porezne uprave.

• Porezna uprava razmotrit će oslobađanje poreznog zaloga ako porezni obveznik pristane na plan plaćanja s automatskim povlačenjem mjesečno dok se dug ne podmiri.
• Porezni obveznik možda može pražnjenje određeno vlasništvo, učinkovito ga uklanjajući iz založnog prava. Nisu svi porezni obveznici ili nekretnine podobni za otpust. Porezna uprava Publikacija 783 detaljno propisuje pražnjenje imovine.
• Subordinacija zapravo ne uklanja založno pravo s bilo koje imovine, ali ponekad poreznim obveznicima olakšava dobivanje druge hipoteke ili zajma. Porezna uprava Obrazac 14134 koristi se za podnošenje zahtjeva za takvu radnju.
• Još jedan postupak, povlačenje obavijesti, uklanja javnu obavijest o saveznom poreznom založnom pravu. Porezni obveznik i dalje je odgovoran za dug, ali u slučaju povlačenja porezna uprava se ne natječe s drugim vjerovnicima za imovinu dužnika. Obrazac 12277 je aplikacija.

Ako je vraćanje poreza jednostavno nemoguće, porezni obveznik mora platiti što je više moguće duga i tražiti odbacivanje preostalog duga u stečajni sud.

Što je slijedeće

Ako porezi ostanu neplaćeni, porezno tijelo može upotrijebiti porezni namet kako bi legalno oduzelo imovinu poreznog obveznika kako bi naplatilo dug koji mu duguje.

Dok založno pravo osigurava vladin interes ili potraživanje u imovini, namet dopušta vladi da zaplijeni i proda imovinu kako bi platila porezni dug.

Kad jednom završi

Porezna zaloga javno se evidentiraju. Nakon što porezni dužnik otplati dug, županijski će se podaci ažurirati kako bi odražavali činjenicu da je založno pravo oslobođeno.