Gubitak poreza na dobrobit Definicija

Što je gubitak poreza za dobrobit?

Gubitak poreza na dobrobit odnosi se na smanjenje ekonomske i socijalne dobrobiti uzrokovano uvođenjem novog poreza. To je ukupni trošak za društvo nastao samo procesom prijenosa kupovne moći s poreznih obveznika na porezno tijelo.

Ti se troškovi sastoje od gotovih ekonomski produktivnih aktivnosti i stvarnih resursa koje troši procesu oporezivanja ili kompenzacijskim ponašanjem radnika, potrošača i poduzeća kao odgovor na porez.

Razumijevanje poreznog gubitka dobrobiti

Porezi prikupljaju vlade za različite svrhe, primjerice za financiranje pružanja

javna dobra, kako bi se postigla pravedna raspodjela bogatstva i prihoda među stanovništvom, ili jednostavno prijenos bogatstva od podanika do vladajuće klase. Međutim, nametanje i provedba bilo kojeg poreza nije sam proces i učinak bez troškova poreza na porezne obveznike mijenja ekonomske poticaje s kojima su suočeni, a time i njihove ponašanje.

U određenom smislu, ti se troškovi mogu smatrati transakcijski troškovi porezne strane javnih financija.

Nekoliko vrsta troškova može pridonijeti ukupnim troškovima oporezivanja, uključujući mrtvi gubici na oporezivom tržištu i gubitke blagostanja na povezanim tržištima, troškove usklađenosti, administrativne troškove, troškove utaje poreza i troškove izbjegavanja plaćanja poreza.

Oni proizlaze iz dva glavna izvora:

1. Sam porezni čin troši neke stvarne resurse.
2. Ljudi prilagođavaju svoje ekonomsko ponašanje kao odgovor na porez koji vodi do toga oportunitetni troškovi u obliku napuštene gospodarski produktivne aktivnosti koja je obeshrabrena porezom i potrošnjom stvarnih resursa aktivnostima koje potiče porez.

Imajte na umu da se neke od ovih promjena u ponašanju mogu smatrati pozitivnim u prisutnosti vanjskih troškova ili koristi aktivnosti se obeshrabruju ili potiču, a to može nadoknaditi neke ili sve društvene troškove poreza, kao u slučaju Piguvijski porez.

Mreža takvih eksternalije, troškovi oporezivanja, predstavljaju gubitak socijalne skrbi koji može nadoknaditi beneficije socijalne skrbi proizvedene utroškom ostvarenih javnih prihoda. Ti su troškovi bitno razmatranje pri oblikovanju i provedbi ekonomski optimalnih poreza, što bi trebalo biti uravnoteženo sa svim društvenim pogodnostima koje mogu proizaći iz javnih usluga koje se mogu financirati ili drugim poreznim pogodnostima sebe.

Kategorije društvenih poreznih troškova

Troškovi koji čine ukupni porezni gubitak dobrobiti mogu se podijeliti u nekoliko kategorija. The mrtvi gubitak poreza na oporezivom tržištu je gubitak poreza na dobrobit o kojem ekonomisti najviše raspravljaju i na koji se usredotočuju, ali zato to je samo jedan aspekt ukupnih poreznih troškova, u najboljem slučaju predstavlja donju granicu ukupne dobrobiti gubitak.

Mrtvi gubici i druga mikroekonomska izobličenja

Mrtvi gubici nastaju kad god se tržišna cijena i količina dobra drže odvojeno od ravnotežne cijene i količina implicirana (potpuno internaliziranim) troškovima i koristima proizvodnje i potrošnje dobra utjelovljenog u relevantni krivulje ponude i potražnje.

U ekonomija blagostanja, može se izračunati ili grafički prikazati kao razlika između ukupnog ekonomskog viška koji tržište stvara sa ili bez poreza, na temelju iznosa potrošački suvišak, višak proizvođača, te prikupljeni porezni prihod.

Zato što porez zabija klin između cijene koju kupci plaćaju za neku robu i cijene prodavača primiti za to dobro, uvijek postoji mrtvi gubitak za bilo koji porez osim savršenog poreza Pigouvian. Gubici u mrtvoj točki imaju tendenciju povećanja izravno proporcionalno poreznoj stopi.

Nadalje, jer promjene tržišne cijene nakon oporezivanja i količine oporezivog dobra utječu na potražnju i uvjete ponude za drugu robu (zamjene, nadopunjujei robu koja je uzvodno ili nizvodno od oporezivog dobra u proizvodnom procesu), porez može uzrokovati dodatne gubitke blagostanja na povezanim tržištima.

Dodatni gubici mogu nastati u onoj mjeri u kojoj sam proces prilagođavanja svih pogođenih tržišta situaciji nakon oporezivanja iz njihovih početnih ravnoteža može biti skup.

Administrativni troškovi

Stvaranje i provedba bilo kojeg poreza uključuje neke troškove sam po sebi. Zakonodavni proces donošenja poreza (i sve kasnije reforme), proces dokumentiranja robe za buduće aktivnosti oporezivanja, fizička naplata poreza i potjera za izbjegavanjem plaćanja poreza kako bi se porez naplatio uključuju sve troškove van. Ti se troškovi mogu razlikovati ovisno o učinkovitosti odgovarajućih procesa i stupnju dobrovoljno poštivanje s porezom.

Troškovi usklađenosti

Troškovi usklađenosti povezani su s administrativnim troškovima jer predstavljaju administrativne troškove poreza koji je eksternaliziran na one koji se oporezuju. To uključuje troškove izrade i pohrane svih računovodstvenih evidencija, obrazaca ili poreznih prijava koje su potrebne za porezne svrhe i srodne usluge pripreme poreza. To također može uključivati ​​bilo koje agencijski troškovi koji proizlaze iz poreza kojim upravljaju treće strane, poput poslodavaca. Ti se troškovi mogu razlikovati ovisno o složenosti i specifičnim zahtjevima porezni broj.

Troškovi izbjegavanja

Troškovi izbjegavanja predstavljaju transakcijske troškove i oportunitetne troškove koji proizlaze iz transakcija koje se odvijaju u svrhu smanjenje poreznog opterećenja. Primjeri uključuju držanje za kapitalni dobici duže nego što bi ulagač inače volio da bi dobio nižu poreznu stopu, ulažući u porezno povoljno imovine unatoč inače nižoj stopi povrata ili putovanju u drugu poreznu jurisdikciju kako bi se izbjeglo plaćanje lokalnog poreza. Ovdje se mogu uključiti troškovi bilo koje radnje koju porezni obveznik dobrovoljno poduzme radi zakonskog smanjenja poreza.

Troškovi izbjegavanja

Troškovi izbjegavanja slični su troškovima izbjegavanja, ali osim troškova svih aktivnosti kojima se isključivo bavi utajiti porez oni sami uključuju i troškove svih aktivnosti poreznih obveznika kako bi se izbjeglo otkrivanje nezakonito izbjegavanje plaćanja poreza (ili alternativno subjektivni trošak za poreznog obveznika zbog preuzimanja rizika otkrivanja i kazna).